淮南市国税系统岗位练兵征收类月考试卷_淮南事业单位考试真题

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淮南市国税系统2009年度岗位练兵征收类月考试卷

一、不定项选择题（每题至少有一个正确答案，多选或少选均不得分，请将正确选项的字母填入括号内，共70题，每题1分）

1、对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列（AD）结果的发票，税务机关必须当即扣留。

A、密文有误 B、纳税人识别号认证不符 C、无法认证 D、抵扣联重号

2、开发区某汽车4S店，向某客户（个人）收取汽车款的同时一并收取的费用中，（AD）不并入销售额征收增值税。

A、车辆购臵税 B、手续费 C、运输装卸费 D、车辆牌照费

3、某企业2008年度实现销售收入1500万元，当年发生业务招待费20万元，可税前列支招待费（D）万元。A、20 B、12 C、8.4 D、7.54、某双定户月定增值税税额为1000元，10月份上门代开发票预缴税款1100元，10月、11月份各应补退税款为（B）元 A、-100，1000 B、0，1000 C、0，900 D、1000，10005、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：(D)。A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记 D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

6、目前，进行系统比对的增值税其他扣税凭证包括（ACD）A、海关完税凭证B、农产品收购发票C、废旧物资发票D、运输发票

7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A)措施。

A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产8、2008年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2002年1月的，另一笔系2006年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，(B)退还。A．2002年和2006年的多缴税款均可退, B．2006年的多缴税款可以退税，C．2002年的多缴税款可以退税，D．2002年和2006年的多缴税款均不可退

9、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）日之内书面报送税务机关，并登报声明作废。

A.7日 B.15日 C.30日 D.45日

10、税务人员在（AB）时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。A．办理税务行政复议 B．调整税收定额

C．办理延期申报 D．审批减税、免税

11、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列那些事项时，必须持税务登记证件（ABC）

A领购发票 B办理停业、歇业 C申请减税、免税、退税 D申报纳税

12、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括（AB）

A、起征点 B、免征额 C、全部免征 D、零税率

13、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（A）缴纳。

A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴

14、行政公文中可以用以表彰、奖励的文种有（B C D）。

A、通知 B、通报 C、决定 D、命令（令）

15、税务机关追缴欠税的主要手段有(ABCD)。

A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境

16、税收保全措施适用于(AC)。

A．临时从事经营的纳税人 B．扣缴义务人 C．从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人

17、税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收 B、管理 C、稽查, D、行政复议

18、发票的管理办法由（Ａ）规定。Ａ、国务院 Ｂ、财政部 Ｃ、国家税务总局

Ｄ、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

19、非法印制发票的，由税务机关缴销非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（Ｃ）罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、五万元以下 B、一万元以上三万元以下 C、一万元以上五万元以下 D、一万元以下

20、下列哪些属于税款征收主体（Ａ Ｂ Ｄ）。

Ａ．税务机关 Ｂ．税务人员 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．受托代征单位

21、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（Ｂ Ｃ）Ａ、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 Ｂ、经批准延期缴纳税款的期限内

Ｃ、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的22、对增值税专用发票的发售（C）

A、需要在征管软件和防伪税控两个系统中转换 B、只要在防伪税控系统中操作 C、只要在征管软件一个界面中完成 D、以上答案都不对

23、使用防伪税控系统的增值税一般纳税人发生（ACD）信息变化的，应携带防伪税控专用设备向主管税务机关申请变更发行。A、企业名称 B、税务登记代码 C、开票限额 D、购票限量

24、增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程中申报征收岗位主要负责纳税人（ABCD）等工作。A、专用发票抵扣联认证 B、纳税申报受理 C、IC卡报税 D、票表税比对

25、所有窗口都应该接受纳税人办理纳税业务的申请，这是（D）的体现。

A、全程服务 B、提醒服务 C、一站式 D、一窗式

26、某工厂（系合伙企业）2009年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（B）个。

A、1个 B、2个 C、3个 D、4个

27、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的有（C）。A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式

B、纳税人享受减税、免税待遇的，减税、免税期满后必须办理纳税申报

C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料

D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期

28、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、5、10 B、5、15 C、7、10 D、7、1529、福利企业享受的税收优惠政策是（C）。

A、增值税即征即退 B、增值税先征后退 C、增值税先征后返 D、增值税免、抵、退

30、《增值税专用发票使用规定》所称作废是指符合下列（ACD）项条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B、所购货物不属于增值税扣税项目范围

C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D、销售方未抄税并且未记账

31、主管税务机关对辅导期一般纳税人专用发票的领购，应实行按次限量控制，对经营确实需要赠购的，应（D）后方可办理赠购手续。A、依据本次领购发票开具的正数发票金额的4％预缴税款 B、依据本次领购发票开具的正数发票金额的3％预缴税款 C、依据上次领购发票开具的正数发票金额的4％预缴税款 D、依据上次领购发票开具的正数发票金额的3％预缴税款

32、纳税人延期缴纳税款必须符合以下条件（ABC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

33、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列（ABDE）进项税额准予从销项税额中抵扣。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额 C、废旧物资发票上注明的增值税额

D、根据农产品收购发票注明的买价和相应扣除率计算的增值税额 E、根据农产品销售发票注明的买价和相应扣除率计算的增值税额

34、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供（ABC）经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

A、经办人身份证明 B、税务登记证件或者其他有关证明 C、以及财务印章或者发票专用章的印模 D、税务登记证副本

35、纳税申报方式有（ABCD）等多种。

A、直接申报 B、邮寄申报 C、电子申报 D、代理申报

36、纳税人被列入非正常户超过（D）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、15日 B、1个月 C、2个月 D、3个月

37、《增值税暂行条例》规定，下列（ABD）项目免征增值税。A、农业生产者销售的自产农产品 B、古旧图书

C、企业进口供残疾人专用的物品 D、直接用于教学的进口仪器

38、现行增值税税率分为哪几档？（B、C、D）A、征收率 B、低税率 C、基本税率 D、零税率

39、下列税种中，属于中央税的税种有（B）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 40、按照“一窗式”管理的要求，对于纳税人和税源比较多的办税服务厅应设臵的窗口有（B C D）。

A、税务咨询 B、申报纳税 C、发票管理 D、综合服务

41、在WORD的编辑状态下，要想统计当前文档中的字数，应当使用(C)。A、“编辑”菜单中的命令 B、“格式”菜单中的命令 C、“工具”菜单中的命令 D、“视图”菜单中的命令42、2009年2月，某商贸公司（一般纳税人）取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费10000元，另取得5张定额发票，金额500元，则申报增值税时进项税额应填写（D）。

A、1000元 B、1300元 C、1700元 D、700元

43、防伪税控认证子系统的认证结果一般分为(ABCD)几种。A、认证相符 B、认证不符

C、密文有误 D、无法认证

44、在WORD的编辑状态下，要想为当前文档中的文字设定行间距，应当使用“格式”菜单中的(B)。

A、字体命令 B、段落命令 C、分栏命令 D、样式命令

45、得出认证结果后，请将以下操作流程中错误的挑出来(C)A、认证不符，移送协查子系统

B、认证相符，移送稽核子系统 C、无法认证，移送稽核子系统

D、密文有误，移送协查子系统

46、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。

A、3 B、5 C、10 D、1547、保管专用发票要做到（ABCDE）

A、防火 B、防盗 C、防丢失 D、防潮湿霉烂 E、防鼠咬虫蛀

48、实行辅导期管理的一般纳税人是（B）。

A、新办小型工业企业 B、新办小型商业企业 C、新办大型工业企业 D、新办大型商业企业

49、增值税防伪税控系统专用设备包括税务专用设备和企业专用设备，税务专用设备包括（ABC）。A、发行金税卡 B、认证报税金税卡 C、授权IC卡 D、计算机 E、扫描仪 50、下列说法正确的是（D）

A、一般纳税人如丢失增值税专用发票发票联及抵扣联，则不得抵扣进项税额

B、专用发票认证不符是指购方纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致

C、专用发票实行最高开票限额管理，纳税人申请最高开票限额为100万元，应由地市级税务机关审批

D、辅导期一般纳税人当月已领用开具25份增值税专用发票，如需增购专用发票，必须按照当月已开具发票销售额预缴税款

51、国家税务总局提出的文明办税公开制度是指（A B C D）。A、公开管理服务工作规范 B、公开税收政策法规 C、公开税务违法违章处罚标准 D、公开稽查工作规程

52、税务机关代开增值税专用发票、辅导期纳税人增购发票征收税款时选择的税款属性分别是（B）

A、发票预收税款,发票预收税款 B、发票预收税款,分期预缴税款 C、分期预缴税款,发票预收税款 D、发票预收税款,其他预收税款53、2008企业所得税（月）季度申报表（A类）第三季度申报的本期数和累计数应分别填写纳税人（B）的数据

A、9月份、7到9月 B、7到9月、1到9月 C、7到9月、7到9月 D、9月份、1到9月

54、延期申报预缴税款开票可以通过（BD）A、清理欠税开票（非缓缴税款）B、综合开票 C、税票录入 D、清理税款开票--延期申报税款

55、“一窗式”管理应设臵的前台岗位包括（AD）

A、申报征收岗 B、复核岗 C、资料传递岗 D、异常情况处理岗

56、在CTAIS系统通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性（A）分别表示该项目内容必须录入、并不要求必须录入、该项内容不允许录入

A、绿色、白色、灰色 B、白色、绿色、灰色 C、灰色、白色、绿色 D、绿色、灰色、白色

57、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的税收票证是（B）。A、税收通用缴款书 B、税收通用完税证 C、税收转账专用完税证 D、代扣代收税款凭证

58、增值税防伪税控开票子系统是金税工程组成之一。税务机关配套使用的是（ABC）

A、防伪税控金税卡和税控IC卡发行子系统 B、发票发售子系统 C、报税子系统 D、认证子系统

59、下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（AB）

A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的 C、认证专用发票后发生退货的 D、以上都对 60、综合征管1.1版包含的主要功能模块是（D）

A、综合查询、征收监控、税务稽查、税收会计、税收执行、系统维护

B、管理服务、征收监控、税务稽查、税收会计、税收执行、系统维护

C、管理服务、征收监控、税务稽查、税收会计、待批文书、系统维护

D、管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税收执行、系统维护

61、实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人，预缴企业所得税的方法有（BCD）。

A、按照上一纳税年度实现的月（季）应纳税所得额预缴 B、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 C、据实预缴

D、按照税务机关确定的其他方法预缴

62、税务系统党风廉政建设和反腐败工作，要坚持”三个贯穿于”工作方针,是指（ACD）：

A、把党风廉政建设贯穿于税收工作的大局之中 B、贯穿于执行党的路线方针政策和国家法律的过程中 C、贯穿于税收政策法规制定、税收管理体制机制改革的总体设计之中

D、贯穿于“两权”运行的全过程之中 63、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（D）内不得再申请免税。A、1年 B、2年 C、3年 D、36月

64、我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织(ABD)。

A、在资金、经营购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

B、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 C、有业务往来关系

D、有在利益上相关联的关系 65、我国目前实行的增值税类型是（C）

A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税。66、纳税人在每月纳税申报时报送的固定资产相关资料为：（ABCDE）

A、打印的纸质《防伪税控专用发票认证清单》（其中包括固定资产部分专用发票）。

B、打印的纸质《海关完税凭证抵扣清单》（其中包括固定资产部分海关完税凭证）。

C、打印的纸质《运输发票认证清单》（其中包括固定资产部分公路、内河运输发票），以及人工填写的《运输发票抵扣清单》（其中包括固定资产部分铁路等运输发票）。

D、打印的纸质《机动车销售统一发票认证清单》。E、附表4《固定资产进项税额抵扣情况表》。

67、按照《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的规定，对工作严重不负责任，玩忽职守，造成国家税（公）款及公物直接损失在1万元以上的，不足5万元的，（B）。

A、给予记大过以下处分 B、给予记大过直至撤职处分 C、给予撤职直至开除处分 D、一律给予开除处分

68、《安徽国家税务局关于违反“六条严禁”的处理暂行办法》中提出的“六条严禁”是指（ABC）。

A、严禁接受纳税人可能影响公正执行公务的宴请和参与纳税人举办的高消费娱乐

B、严禁接受纳税人礼品、礼金和有价证券和在纳税人处报销各种票据

C、严禁向纳税人乱收费、压价购买商品、借钱借物、赊欠货 D、严禁利用职权为配偶、子女及亲友经商办企业招揽业务、推销产品

69、下列关于发票发售说法正确的是（ABC）。

A、发售专用发票前必须审核企业是否按期抄报税和按照授权信息购票，对不符合规定的一律不予发售发票

B、发售发票时必须确保电子发票代码、号码与纸制发票相一致 C、必须连号发售

D、防伪税控发票发售子系统和CTAIS都可以断号退回发票 70、某企业领回发票，未将IC卡中电子售票信息读入开票金税卡中，IC卡即损坏，在发票发售系统中应做（C）。

A、发票撤销 B、发票失控注销 C、发票退换 D、发票销库

二、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，共20题，每题0.5分）

1、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税应当保存15年；但是法律、行政法规另有规定的除外。（×）

2、如果我国国内税法与国际税收协定对同一税收事项的规定或处理不一致，应该优先执行我国税法的相关规定。(×)

3、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。(×)

4、防伪税控企业减少分开票机，应到主管税务机关办理防伪税控企业注销登记。（√）

5、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》中第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，包括纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，及缴纳入库的查补增值税额。（×）

6、代开专用发票后发生退票且纳税人无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。（√）

7、既用于增值税应税项目（不含免税增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣进项税额。（×）

8、、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（×）

9、税款征收是纳税人履行纳税义务的开始，是税收管理工作的首要环节，税务机关要给以足够的重视。（×）

10、允许纳税人停业时要收缴纳税人的税务登记证、发票领购簿、未使用完的发票。（√）

11、纳税服务不是税务机关的职责，只是税务机关为树立自身形象而采取的临时措施。（×）

12、税务机关原因造成专用发票发生褶皱、揉搓导致无法认证的, 可以对企业所取得的相应发票联进行认证。（√）

13、办税服务大厅发票管理人员应不定期对库存发票进行盘库清点，并与《发票收、发、存分类明细帐》核对。（×）

14、购买方收到红字（负数）专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。（√）

15、企业丢失、被盗金税卡中尚未开具的发票信息，作为丢失发票录入稽核系统。（×）

16、流失发票是指被确定为“非正常户”纳税人的未缴销的空白发票。（√）

17、《税收征管法实施细则》规定：对查账征收的个体工商户，可依照实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。（×）

18、代开专用发票是指由主管税务机关为所辖范围内的增值税小规模纳税人代开，其他单位和个人不得代开。（√）

19、辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”，即取得的专用发票抵扣联及其他扣税凭证后，要经交叉稽核比对无误后方可申报抵扣进项税金。（√）

20、延期缴纳税款经省辖市级国税局批准，最长不得超过3个月。（×）

三、实务题（每题10分）

1、某厂为增值税一般纳税人，2009年3月该企业发生如下业务：（1）销售产品实现销售收入1100000元（税率17%），为其他企业加工产品取得收入100000元，本月出售旧机器设备一台，开具普通发票104000元，该设备原值120000元。

（2）本月取得专用发票进项税额85000元，向农民收购农产品，开具农产品收购发票金额20000元，取得运费发票金额20000元，货物均已入库。本月仓库失窃原材料金额20000元（税率17%）。（3）本月“应交税金－应交增值税”期初借方余额为30000元。以上专用发票均经过税务机关认证。根据上述资料要求计算本期应纳税额。

答案：本期销项税额：（1100000+100000）*17%=204000；（2分）

本期进项税额：85000+20000*13%+20000*7%=89000；（2分）出售旧小汽车业务，应按简易征收办法4％减半征税104000/1.04*4％*50%=2000；（2分）

进项税额转出：20000*17%=3400（2分）

本期应纳税额：204000+2000-89000-30000+3400=90400（2分）

2、案情：某县国税局城关税务所2008年9月对辖区纳税户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定税额明显偏低，决定对该业户从10月份起调整定额，由原月定额5,000元调整为6000元，并于9月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从10月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说9月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备9月份应缴的增值税也不缴了。城关税务所得知这一消息后，于9月21日书面责令A纳税户必须于9月25日前将9月份的应缴增值税缴纳入库。9月22日，城关税务所发现A纳税户已开始转移货物，于是当日扣押了A纳税户一辆价值7000元的摩托车，并向该纳税户开具了清单。问：①城关税务所在本案中存在哪几处错误？ ②提出正确的处理意见并加以分析。

答：①城关税务所存在以下几处错误： 扣押货物之前未责令A纳税户提供纳税担保，程序违法（1分）；采取保全措施未经县国税局局长批准，超越权限（1分）；扣押的摩托车价值远远超过了A纳税户应纳税款数额（1分）；扣押货物错误地开具了清单（1分）。②正确的处理应是：根据《征管法》的规定，税收保全措施的程序应是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后（1.5分）。采取税收保全措施，必须经县上以税务局(分局)局长批准（1.5分）。在本案中，城关税务所应在发现A纳税户转移货物迹象时，责成该纳税户提供纳税担保，如果该纳税户不提供纳税担保，报经县国税局局长批准，可以扣押或查封该纳税户的价值相当于应纳税款的货物或其他财产，（2分）扣押货物应开具收据而不是清单（1分）。