税法模拟报告_税法模拟卷
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一、会计与税法
在大家看来，普遍认为税法是会计纪录是的一部分。普通的思路都会认为，在企业的日常经营中，税法是其中的一部分，并没有什么特殊的地方。其实，不是这个样子的。
1他们的目标不同：税法规范国家征税机关征税行为和纳税人的纳税行为，体现解决的是财富如何在国家与纳税人之间的分配问题，具有固定性、强制性和无偿性。企业会计的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营结果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
2遵循原则不同：会计主体即纳税主体。持续经营、会计分期是纳税期限。
3计量依据不同：税收是依据现行税法确认计税依据、计算应税所得。财务会计则是根据会计准则、会计制度的要求，客观、公允地反映企业的营业收入、营业成本和利润总额等。
二、模拟目的进行全面的食物演练，并对所学专业知识的掌握程度及运用能力进行
综合考察。通过模拟操作，可以增强对理论知识及专业技能的系统了解，为日后会计税务工作奠定较为扎实的基础。
三、模拟过程
1涉税操作基础的模拟：（1）首先根据所给企业的信息填写《申请领购发票审批表》，领取增值税专用发票需填写《领取增值税专用发票领购簿申请审批表》，填写《发票挂失声明审批表》《延期申报申请表》《延期缴纳税款申请表》。
2制造业纳税业务模拟：（1）根据企业发生经济业务的原始凭证，进行账务处理，并编制记账凭证。（1）根据增值税和销售收入明细账填制增值税计算表，计算本月应纳增值税并进行核算、申报和缴纳的会计核算。（3）根据消费税和销售收入明细账计算本月应交消费税并进行核算、申报和缴纳。（4）根据营业税明细账汇总计算本月应交营业税并进行核算、申报和缴纳。（5）根据本月应纳增值税、消费税和营业税计算应纳城市维护建设税和教育费复交并进行核算、申报和缴纳。（6）根据进口小汽车的相关业务计算应纳关税和车辆购置税，并进行核算、申报和缴纳。（7）根据企业的房产、车辆及占地情况计算年度应纳房产税、车辆税和城镇土地使用税并进行核算、申报和缴纳。（8）根据工资情况计算企业职工应交工资薪金个人所得税并进行代扣代缴的核算、申报和缴纳。（9）根据相关损益类科目的本月发生额计算本月利润综合，并填制企业所得季度预缴申报表。（10）根据本年经营情况确定本年利润，再根据利润和需要调整的内容进行汇算清缴的申报与缴纳的会计核算。企业所得税年度纳税申报表按2008年国家税务总局公布的报表填报。（11）根据账务处理，编制本月发生业务的科目汇总表。
3、商业企业纳税业务模拟：（1）根据企业发生的经济业务做出账务处理。（2）做出本期发生额的科目汇总表（3）填制增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、代扣代缴个人所得税、车船税纳税申报表。
4服务业纳税业务模拟：（1）根据企业发生的经济业务做出账务处理。（2）做出本期发生额的科目汇总表（3）填制增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、代扣代缴个人所得税、车船税纳税申报表。
5房地产企业纳税业务模拟（1）根据销售收入计算营业税、城建税、教育费附加计提并进行核算、申报和缴纳的会计核算。（2）分局销售收入确定收入总额，根据支付土地使用权费用和出去的土地使用费用以外的开发成本确定开发成本，根据在开发期间间接费用和财务费用中列支的利息及取得的土地使用权与开发成本计算开发费用，根据1的计算后确定税金，再根据支付土地使用权费用和开发成本之和的20%计算附加扣除费用。然后，填报土地增值税申报表，计提并进行核算缴纳的会计核算。（3）根据销售收入计算印花税、根据支付的土地出让金计算契税并进行核算，根据支付的土地占用面积和规定的税额计算城镇土地使用税，根据房产原值计算房产税并进行会计核算，根据相关的企业信息填写城镇土地使用税、房产税申报表（4）根据上述销售收入、结转的主营业务成本、期间费用及税金及附加和营业外支出确定利润进行年度申报，根据利润进行年度申报，根据利润和需要调整的内容进行核算清缴的申报与缴纳的会计核算。（5）职工的当月工资按正常月份计算，全年一次性奖金不扣除费用直接计算。并按要求填写代扣个人所得税报告表
四、模拟心得及所遇问题解决办法
在这一次的实训中我对有关税法的登记有了进一步的认识，并且在学习的过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；今后还得加强练习，熟悉课本知识。总而言之，这次的税法模拟让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，基础的知识非常的重要，其实这一次实训我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题。在实际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有通过学习和实训功过了，在课堂上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
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