委托加工业务的处理_委托加工业务处理流程

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2010-04-13 08:48

委托加工业务的处理

业务描述：

公司提供主要原材料给加工商，委托加工商进行生产。加工完工后，支付加工商费用（加工费和代垫的辅助材料），取得增值税发票。主料成本和支付给加工商的费用作为完工产品的入库成本。本业务中是提供“木板”加工成“衣柜”。

操作步骤：

基础设置：基础设置中设置收发类别，核算模块进行科目设置。

收发类别设置：

存货科目设置:

存货对方科目设置：

1.发出原材料“木板”时，填制“材料出库单”，出库类别“委托加工出库”。

2.正常单据记账后，购销单据制单。假定本次的出库成本为100元，生成凭证如下：

借：委托加工物资100

贷：原材料100

3.收到完工的加工产品时，视同采购。采购入库单上填写加工完成的产品名称和和数量，入库类别为“委托加工入库”；

4.填制一张虚拟的采购发票，名称和数量与采购入库单一致，金额为原材料的金额，不点击【复核】按钮，这样不会产生应付账款，也不会在供应商往来制单中显示（填制该发票只是为了结算后确认完工入库的加工产品的成本，因为原材料是我单位提供的，所以不应该确认为应付账款）。

5.填制加工费发票，金额为加工费50元，点击【复核】按钮。（注： 委外加工，如果收到增值税专用发票，可以确认17%的进项税额）。

6.把一张入库单和两张发票进行手工结算。结算后的采购入库单如下图所示:

7.加工发票在“核算”系统“供应商往来制单”中生成凭证（采购发票没有点击【复核】按钮，不会生成凭证）：

借：委托加工物资50

应交税金—应交增值税—进项税额8.5

贷：应付账款58.5

8.采购入库单在”核算”系统正常单据记账后，购销单据制单中生成凭证为：

借：库存商品150

贷：委托加工物资150