增值税试题_增值税类试题

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1，增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（B）A 小规模纳税人 B 一般纳税人

C 销售的货物全部属于免税项目者

D 未按规定接受税务机关检查的纳税人

2，专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（B）

A 将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具 B 采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具

C 采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具

D 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

3，到税务机关代开普通发票需要带什么资料？

【解答】

（一）必须提供的证明资料：

1、《代开发票申请表》（表格由税务机关提供，申请人填写）；

2、申请代开普通发票的单位经办人、个人（收款方）的合法身份证件（原件及复印件）；

3、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品（或接受劳务服务的项目）出具的书面确认证明（个人小额销售货物或应税劳务收入在200元（不含本数）以下的除外）。书面证明必须载明收款方经营行为（或劳务服务）发生的地点、货物品名（或劳务服务项目）、单价、数量、金额以及单位名称、地址、联系电话和联系人等内容，并加盖单位公章（付款方为个人的，以签章确认）。

（二）视不同情况提供的证明资料：

1、自产自销的免税农产品，须提供农产品产地村委会（或居委会）出具的“自产自销证明”。“自产自销证明”必须载明农产品种植（养殖）的品种、面积、数量、金额等内容。

2、申请代开普通发票金额较大的，每次在5万元以上（含5万元），应提供进货发票（原件及复印件）或当次经营活动相关的购销合同（原件和复印件）。

4，如某公司已经申请注销，但是还有一笔货款没有收回，收到该货款时能否开具增值税专用发票？如果不能，可以申请代开吗？

答：一般纳税人申请注销后无法开具增值税专用发票，也不能申请代开。申请代开增值税专用发票的对象是小规模纳税人（含个体工商户）。该公司注销后如果需要发票可以到税务机关申请代开普通发票。