10KV及以下工程竣工结算审计浅析_浅谈工程竣工结算审计
10KV及以下工程竣工结算审计浅析由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“浅谈工程竣工结算审计”。
农网改造升级35KV及以下工程
竣工结算审计浅析
背景：我国自从1998年启动农网改造已经分别经历了一期、二期农网改造工程、县城电网改造工程、户户通电工程、农网完善工程、扩大内需工程，新一轮农村电网升级改造工程已经正式启动。由于农网工程很强的政策性和风险性，因此竣工结算审计就显得尤为重要。本人从1998年起就一直直接或间接地参与农村电网改造前后在农电科、生产技术部、农网办及监察审计部工作，通过对十多年工作经验的归纳总结，我主要谈谈县级供电企业农网改造升级35KV及以下工程竣工结算的审计的一些看法。
一、审计工作主要过程
（一）、审计前准备工作
1、建立组织机构
为了保证农网改造升级工程审计工作的顺利进行，应建立专项审计组织机构，领导小组组长由单位局长或纪委书记担任，由监察审计部、生产技术部、农网办、物流中心、财务部和施工单位相关人员组成。
2、正式审计前先进行审前调查，完成审前调查报告的编制。
3、向被审部门下发审计通知书。
正确。
5、审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求和项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应特别审查各项费率。
（三）、综合整理审计资料，并与生产技术部、农网办、物流中心、财务部及施工单位交换意见，编制审计报告、审计项目总结、审计意见（决定）、被审计单位整改报告及审计成果运用评价等相关资料。
1、审计组就竣工结算审计中发现的问题与生产技术部、农网办、物流中心、财务部及施工单位交换意见，征求相关单位的意见。
2、审计组编制审计报告，含专题报告及竣工结算签证单。
3、审计组向农网工程项目管理单位下达《审计意见书》。
4、农网工程项目管理单位牵头对有关问题进行整改，并书面报告整改情况。
5、审计组编制审计项目总结。
6、审计组编制审计成果运用评价报告。
二、审计内容和重点
按照全面审计，突出重点的原则，农网改造升级35KV及以下工程竣工结算审计着重做好以下几方面工作：
1.审核竣工结算编制依据
编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收报
(3)审查隐蔽工程验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。
在审查农网工程隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师（甲方工地代表）及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生。保证农网工程隐蔽工程价款的准确性。
(4)审查工程定额的套用。主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，结算书所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。
(5)审核工程类别，工程类别的审核是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对。
(6)审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求和项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应主要审查各项费率、价格等是否符合要求。
(7)防止各种计算误差。工程竣工结等是一项非常细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地
列入结算，内容如下：
①审查变更签证管理是否履行三级审核程序，即施工与设计管理－现场监理（甲方工地代表）－业主审定；
②审查变更时效性，即发生变更14天内应完成变更与造价变化的审签获批手续；
③审查落实变更因素真实与准确性； ④审查变更费用与造价。６.深入实施工程结算审计
①审查项目工程结算管理工作是否完整、到位、及时； ②审查形成工程结算成本的量、价、费构成是否准确；
三、审计工作的要求
1、审计底稿的编制
实施审计程序的每一审计事项以及支持审计事项的相关事项，应编制审计工作底稿，工作底稿的描述和论证应明确简洁，事实清楚，依据充分，原始资料充足。
2、审计事项核定
重视细节，善于分析，发现问题后及时汇报，并主动向被审计调查单位进行进一步了解核实，可采用灵活多样的审计方法和技巧，如：谈话交流、询问等，对问题结果不表态，不同意见不争论，基本核定情况、确定事实后，及时形成底稿，提交组长。不得擅自向被审计调查单位表示审计意见。
3、审计质量控制
89目名称、审计事项、审计结论、索引号、附件等信息。
（7）还要把好工程结算审计报告关，正确表达审计意见。工程结算审计报告阶段是审计人员基于审计实施阶段的工作成果，对工程结算项目的适当性、合法性和有效形成正式评价的一个过程，也是形成书面形式审计报告的过程。其控制措施将直接影响工程结算审计结果的正确反映和有效利用。把好工程结算审计报告关，从报告编制过程讲，应注意控制所引用的有关资料是否可靠适当、所做的判断是否有理有据、最终的结论是否恰当；从报告本身讲，应当客观、完整、清晰、及时，并体现重要性原则。具体包括：实事求是地反映审计事项，按照规范的格式及完整的内容进行编制，突出重点，简明扼要，易于理解，及时编制等。
