某公司无形资产处置内部控制业务流程_内部控制
某公司无形资产处置内部控制业务流程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部控制”。
XX公司无形资产处置内部控制业务流程
一、业务目标
1战略目标
1.1提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的无形资产，产生其应有的社会效益和经济效益。
1.2无形资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。
2经营目标
2.1合理配制无形资产与有形资产，全面服务于生产经营活动。
3财务目标
3.1处置闲置、效益低的无形资产，降低管理成本，提高经营成果。
3.2正确反映处置损益，保证报告真实。
3.3无形资产投资决策正确，产生经济效益。
4合规目标
4.1遵守商标法、专利法、合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免公司承担法律风险。
4.2遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。
二、风险评估
1战略风险
1.1不能及时处置闲置的无形资产，使社会效益和经济效益低。
1.2无形资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。2经营风险
2.1无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。
2.2无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。
2.3无形资产处置不规范，造成公司资产流失。
3财务风险
3.1会计核算不规范，处置损益数据不实，资产、利润失真。
3.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险，发生额外的支出。/
54合规风险
4.1不按照规定转让无形资产，导致处罚或索赔等。
4.2转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、处置无形资产
1提出、审定无形资产处置计划
1.1综合管理部组织各部门清查无形资产的资料和使用状况，出具无形资产清查报告。若出现帐实不符时，应查明原因，取得足以说明损失事实的合法证据，出具详细文字说明，填写财产损失审批表，以文件形式报公司总经理、董事长。
1.2若向公司外部企业转让无形资产，由无形资产各归口管理部门向综合管理部提出处置意见。
1.3综合管理部依据生产经营管理、产业结构调整、清查结果、具体审核或鉴定意见，提出资产处置计划，并收集符合规定的待处置无形资产的权属证明。
1.4综合管理部组织归口管理部门、使用部门每年进行无形资产资料、使用状况的全面清查，分别造册登记有效期与失效期，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告。对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因。若要处置无形资产的需提出资产处置计划。
1.5审计监察室对综合管理部的处置计划和清查报告提出具体审核意见，按权限报总经理或董事会审定。
1.6总经理或董事会依据审计监察室的审核意见，审定无形资产处置计划。重大无形资产处置提案，涉及需要召开董事会的，综合管理部应当充分说明事项的详情，包括涉及金额、价格（或计价方法）、资产的账面值、对公司的影响、审批情况等，提议召开董事会会议进行研究审议并出具书面决议。如按有关规定需要进行资产评估、审计或出具独立财务顾问报告的，综合管理部应在董事会召开前及时公布资产评估、审计结果或出具独立财务顾问报告。
1.2总经理或董事会审定无形资产处置计划。
2资产清查与评估
2.1审计监察室对拟处置的无形资产进行详细资产清查，核实有关账目，弄清购买原值、累计摊销额、摊余价值，并出具内部专项审计报告。
2.2计划财务部提出资产评估立项申请，报总经理或董事长审批。无形资产价值具有不确定性，向公司外部企业处置无形资产的，应当聘请有资质的资产评估机构进行评估。
2.3评估立项获准后，综合管理部应起草委托评估协议的合同文本，送法律顾问审核。
2.4协议或合同经法律顾问审核后报总经理或董事长审定，由董事长或其书面授权其他人员签署。
2.5计划财务部、审计监察室、综合管理部应配合资产评估机构的评估工作，同时计划财务部对资产评估报告和结果进行审核，并出具审核意见，填列资产评估备案表。
2.6综合管理部将资产评估备案表报总经理或董事长审定签字后，连同资产评估报告和公司有关部门的审核意见一并公司备案。
3编制审定无形资产处置方案
3.1综合管理部根据国家有关规定和市场情况，提出无形资产处置的具体方案，经部门负责人签字后，报审计监察室审核。
3.2审计监察室对无形资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及款项支付方式进行审核。对拟采用分期付款方式的，还应对受让方的资信情况进行调查和审核。
3.3综合管理部将处置方案以及受让方的资信情况报总经理或董事长审定。
3.4综合管理部将处置资产的评估结果等信息，在当地媒体上对外公布或在规定的交易市场挂牌广泛寻求受让方。
4签订处置交易合同
4.1公司处置无形资产原则上均应签订无形资产处置交易合同。无形资产处置交易合同由综合管理部拟定，送法律顾问审核。
4.2法律顾问根据职责对合同进行审核后，综合管理部按授权报总经理或董事长审定，由董事长或其书面授权其他人员签署。
5办理资产转移手续
5.1综合管理部组织归口管理部门与使用部门按合同规定清点资产，填写资产移交清单，做好办理产权变更准备工作。
5.2审计监察室对资产移交清单进行审查核对。
5.3计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况。组织无形资产归口管理部门点交资产，办理交接签字手续，及时到政府有关部门办理权属变更手续。
6收款开票和核销资产
6.1计划财务部按合同约定收取无形资产处置款项，并开具发票，进行相应的帐务处理。
6.2经授权的会计主管复核相关会计凭证，记账人员记账。
6.3计划财务部通知资产使用和管理部门，注销无形资产管理台账。
6.4计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定收回款项的，应及时采取措施予以追收。
7无形资产处置监督及检查
7.1公司将不定期对无形资产处置管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
7.2对无形资产处置管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：
7.2.1无形资产处置业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。无形资产处置业务不相容岗位一般包括：处置建议的提出与审批；项目实施与价款支付；项目实施与项目审计；价款支付的申请、审批和会计记录。
7.2.2无形资产处置授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
7.2.3无形资产处置决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
7.2.4各类款项支付制度的执行情况。重点检查评估费、审计费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
7.3审计监察室对公司无形资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会。
7.4董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评；对造成损失的单位，追究有关人员的经济责任，直至追究法律责任。
7.4.1未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。
7.4.2在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。
四、相关制度目录
1财政部《企业会计制度》
2企业会计准则第6号---无形资产
3财政部《内部会计控制规范──销售与收款(试行)》（财会[2002]21号）
4财政部《内部会计控制规范──货币资金(试行)》（财会[2001]41号）
5财政部《内部会计控制规范-对外投资（征求意见稿）》（财办会[2003]43号）6XX公司合同管理办法
7XX公司资金管理办法8XX公司资产控制制度
9XX公司资产管理暂行办法
五、主要控制点相关资料1无形资产清查报告2财产损失审批表
3资产处置计划
4权属证明
5资产评估立项申请6资产评估备案表
7无形资产处置方案
8处置交易合同、资产评估合同9资产移交清单
