财政学复习资料_财政学考试复习资料

财政学复习资料由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财政学考试复习资料”。

财政学复习资料

第一章 财政概念和财政职能 1 公共物品的特点，概念

概念：由国家机关和政府部门——公共部门专门提供用来满足社会公共需要的商品和服务成为公共物品。特点：公共物品具有非排他性（即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除

其他一些人同时从公共物品中受益）和非竞争性（即消费者的增加不引起生产成本的增加，也就是说提供公共物品的边际成本为零）2 财政的概念

财政是一种国家或政府的经济行为（或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府）3 财政的职能（特别是资源配置的职能）

职能：资源配置的职能，收入分配的职能，经济稳定和发展的职能 资源配置的职能： 广义理解为社会总产品的配置；狭义理解为生产要素的配置。财政配置的机制和手段主要有：

1.在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率；

2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构 效率；

3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

4.通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率； 5.提高财政资源配置本身的效率

第二章 财政支出的基本理论 第三章 财政支出规模与结构分析 1 财政支出的分类

1)按国家职能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费和其他 支出

2)按经济性质分类（重点考）：购买性支出和转移性支出 按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义

A.购买性支出所起的作用，是通过支出是政府掌握的资金与微观经济主体 提供的商品和服务相交换

B.在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买 性支出体现出的财政活动对政府形成较强的见效益约束

C.微观经济的主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换 的原则财政支出变化的三个指标

1.财政支出增长率，以ΔG（%）表示： 2.财政支出增长弹性系数，以 表示： 3.财政支出增长边际倾向，以MGP表示： 4 瓦格纳法则 含义：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

人均GDP 导致政府支出增长的因素有：

① 政治因素：指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关

系会更加复杂，市场关系复杂会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施；

② 经济因素：指工业的发展推动了都市化的进程，人口的举止将密集化，由此将产生

拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作 ③ 此外，瓦格纳将对教育，娱乐，文化，保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。内生增长理论以及他对优化财政支出结构的方针和措施

基本思想：劳动投入过程中包含着因教育，培训及职工再教育而形成的人力资

本，物质资本累积过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物资资本的编辑收益率，因此生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0” 理论的贡献在于：将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。方针和措施：

1.加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展 2.加大新农村建设的资金投入和政策扶植力度 3.支持就业，再就业和社会保障工作 4.促进自主创新推进经济增长方式的转变 5.加大转移支付力度，促进区域协调发展 6.着力支持经济体制改革

第四章 社会消费性支出——购买性支出之一社会消费性支出项目的内容：有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，工交商农等部门事业费政府介入卫生医疗事业的理由（重点考）和范围

理由：1.减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接理论基础；

2.许多医疗卫生有关的服务时公共物品，其作用具有外部性；

3.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论依据。范围：P125-126 第五章 财政投资性支出——购买性支出之二 1 基础设施提供的5种方式：

1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；

2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本； 3.政府与民间共同投资的提供方式； 4.政府投资，法人集团经营运作； 5.BOT投资方式：建设--经营--转让投资方式。2 “三农”的基本政策及其措施

基本政策：“多予，少取、放活”，重点在“多予”上下工夫； “三个高于”；

措施：1.深化以农村税费改革为中心的农村综合改革；

2.调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策（即对种粮农民 按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机具购置补贴）3.大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建 设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入

4.着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小 学生学杂费

5.加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共 服务均等化

6.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业 和农村综合开发财政投融资的概念：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信

用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门，企业或事业的一种资金融通活动。第六章 转移性支出实施社会保障制度的原因以及重要的意义（尤其是经济意义）原因（或重要意义）：1.在市场经济体制下，弥补市场机制失灵； 2.在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用； 3.私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

2养老保险的筹资模式：现收现付式（靠后代养）和基金式。（完全基金式和部分基 金式）

3财政补贴是什么？对经济又什么影响？

财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构 和需求结构的政府无偿支出。

对经济的影响：1.改变需求结构 2.改变供给结构 3.外部效应内在化 4 税收支出的概念与分类

概念：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收

优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的一种间接性支出。分类：1.照顾性税收支出：政策性亏损 2.刺激性税收支出：税收优惠政策的主要方面 第七章 财政收入规模与构成分析 1 财政收入的分类：

1)按财政收入形式分类：经常性收入和非经常性收入（临时性收入）2)按财政资金的管理形式分类：预算内收入和预算外收入 3)按财政收入来源分类：

1.所有制结构为标准分类；①国有经济收入，②集体经济收入③中外合营经 济收入，④私营经济或外商独资经济收入，⑤个体经济收入等；

2.部门结构为标准分类；①工业部门和农业部门收入，②轻工业部门和重工

业部门收入，③生产部门和流通部门收入，④第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。2 收费是什么？

政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本。第八章 税收原理税收的”三性”：强制性，无偿性和固定性。税收的原则 1.公平类税收原则：a.受益原则，b.能力原则；

2.效率类税收原则：a.促进经济发展原则，b.征税费用最小化和确实简化原则；税收的分类

a.按课税对象的性质分为：所得课税，商品课税，财产课税；

b.按是否可以转嫁来分为：直接税（不能转嫁）和间接税（可转嫁）； c.按课税标准分类：从量税（数量、重量、体积）和从价税（价格）； d.按税收与价格的关系来分：价内税（税金构成价格组成部分）和价外税（税金作为价格之外附加）； e.按隶属关系来分为：中央税和地方税 此外有的国家还有共享税：即中央和地方分成 4 税负的转嫁方式 1.前转方式；纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者； 2.后转方式：纳税人通过压低进货价格以转嫁税负的方式； 3.其他转嫁方式：即混转或散转。第九章 税收的经济效应税收的经济效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反 应。税收的经济影响（主要看对劳动供给的影响）

1.税收对劳动供给的收入效应：指征税后减少了个人的可支配收入，促使其为

维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇、增加工作时间。2.税收对劳动供给的替代效应：指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变

化，先下价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动拉弗曲线（了解一下）说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。拉弗曲线至少阐明了三个方面的经济含义：

1.高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率； 2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率； 3.税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率