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1.2.3.4.5.6.单选1分/个10个 多选2分/个10个 判断1分/个10个 名词解释2分/个6个 简答4分/个6个 论述12分/个2个

名词解释：

1财政预算 2政府决算 3贫困线 4贫困率 5社会保险 6医疗保险 7养老保险 8失业保险 9税制结构 10税目 11税收转嫁 12税收负担 13负所得税

14转移支付的粘蝇纸效应

15拉弗曲线 16混合公共产品 简答：

1公共决策参与主体的局限性

2社会保险的特征

3纳税人与负税人的含义和区别

4起征点与免征额的区别

5税制结构的类型 6财政投资管理的内容 7公共风险的化解的特征

8控制政府债务风险的主要措施

9财政管理要实现的目标

10建立财政体制的原则 11税收管理的内容 12资产与财产的区别与联系

13公平原则的基本含义 14政府预算的原则

15在进行政策分析时需回答哪些问题

16资本运行的含义及主要特征 论述：

1今后税制的改革可在哪些方面进行

2财政支出增长的原因 3个税的免征额是否应全国统一，为什么 4可供选择的促进经济增长的财政政策

5为缓和养老保险的压力我国是否应延缓退休年龄，为什么

6积极财政政策的正负效应

名词解释 1财政预算P51 指由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。2政府决算P192 是一定时期内，政府为实现特定目标所必须完成的各种项目的计划，即政府的财政收支计划。3贫困线P55 一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的人被界定为穷人。4贫困率P55 家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分比，常用来衡量一国收入分配状况的指标。5社会保险P68 指由国家强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特 1 / 7

定社会风险而暂时或永久失去工资收入时，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。6医疗保险P76 是劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。7养老保险P70 在劳动者进入老年后有社会给予工资补偿的制度。8失业保险P76 是政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。

9税制结构P111 指由若干不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系。10税目P116 指税法规定的同一征税对象范围内的具体项目。11税收转嫁P108 是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。

12税收负担P107 指整个社会或单个纳税人（个人和法人）实际承受的税款，它表明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平。13负所得税P 是政府界定出一个最低收入线，然后按一定负所得税税率，对在最低线下的穷人根据他们不同的实际收入，给予一定的补助。14转移支付的粘蝇纸效应P 粘蝇纸效应是与财政转移支付密切相关的一种经济现象，指财政转移支付中无条件或非配套补助比等额的地方私人收入的增加更能刺激地方公共支出。15拉弗曲线P102 拉弗曲线是描绘政府的税收收入与税率之间的关系的曲线，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。16混合公共产品P232 混合公共产品是介于私人产品和公共产品之间，具有公共产品部分特征的混合产品。常见的有两类，即自然垄断和公共资源。

简答1公共决策参与主体的局限性P13 具有相同经济利益的投票者会联合起来从而形成特殊利益集团，不仅因为联合起来耗费较低，而且因为联合起来能左右公共决策，使有利于自己的方案获得通过。特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。2社会保险的特征P69  参加的强制性他是国家通过立法的形式，强制实施的保险制度，凡是在法律规定范围内的劳动者都必须参加。

 收益资格和收益水平部分取决于职工以往的缴款。

 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休发生时才能获得给付。/ 7

 领取福利时无需接受收入状况调查。3纳税人与负税人的含义和区别P116  纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人。

 负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。

 在不同的场合，纳税人和负税人有时一致有时不一致。在流转税场合（如增值税）纳税人和负税人不是同一人；在所得税场合（如个税）纳税人和负税人是同一人。

4起征点与免征额的区别P117  起征点是指征税对象数额所达到的应征税的界限。未达到起征点不征税，达到起征点全部征税。

 免征额是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。小于不征税，大于只对超出部分征税。5税制结构的类型P111  以税种的多少为标准可以分为单一税制结构和复合税制结构。 单一税制结构是只有一个税种的税收体系；

 复合税制结构由多税种主次有序相辅相成的税制体系。包括：以全值流转税为主体、以增值流转税为主体、以所得税为主体、流转税和所得税双主体、以财产税为主体的税制结构。6财政投资管理的内容P186  财政投资规模要同国家财力和国家经济政策相适应；  保证战略重点的投资；  加强可行性研究；

 进行财政投资管理改革。7公共风险的化解的特征P155 第一，受益上的非排他性（如向问题银行注资增强其稳定性，所有企业和个人都从中受益无法将谁排除在外）； 第二，消费上的非竞争性（金融环境稳定了新增一个消费者不会影响到既有者的效用水平。）

8控制政府债务风险的主要措施P166  理顺财政管理体制；  建立偿债准备金制度；  建立并完善债务管理制度；  严格界定政府投资范围；

 减少政府对生产领域和金融领域的不适当介入；  建立政府担保风险管理制度；

 针对显性直接债务，改堵为疏，适度赋予政府举债权，并严格监管；  整合分散在政府各部门的应急管理资源，构建风险管理应急机制。9财政管理要实现的目标P173  构建良性循环的财政运行机制；

 建立有效保障财政收入合理增长的机制；  构建财政支出的有效监控机制；  确保财政收支平衡；  提高财政效率；/ 7

 管理财政风险。

10建立财政体制的原则P179  统一领导与分级管理相结合；  依据和运用市场经济规律；  经济管理与行政管理相结合。11税收管理的内容P182  宣传和贯彻国家的税收政策，这是搞好税收管理的重要标志和首要条件；  建立和健全征收管理制度；

 依照税法规定，及时组织各项税收收入，通过税收征收管理，把分散在各企业、单位和个人，应归财政掌握的资金采取税收形式及时、足额、稳妥的筹集起来；

 认真调查和分析经济税源变化情况，开辟新税源；  注意发挥税收的经济杠杆作用；

 努力降低税收的经济成本，提高征税效率，并为纳税人服务。12资产与财产的区别与联系P136 区别：只有作为生产要素投入生产经营活动的财产才叫资产，它具有增值的特性和要求。财产的含义更广的泛，财产可以是经营性的也可以是非经营性的。联系：经营性的财产和非经营性的财产时可以相互转化的。13公平原则的基本含义P106  税收负担的公平。包括横向公平（相同纳税能力人交相同税）和纵向公平（不同纳税能力人交不同税） 税收的经济公平。通过税收机制建立机会平等的经济环境，实现起点的公平；  税收的社会公平。以征税或补贴的方式实现社会成员间利益上的相对平等，实现结果公平。14政府预算的原则P193  计划性  完整性  公开性  法制性  统一性  年度性

15在进行政策分析时需回答哪些问题  为什么要实施政策；

 政策应采用哪一种工具或手段；  政策如何影响私人部门；

 政策的结果如何，谁受益，谁受损，得是否大于失；

 是否存在更优的方案，是否存在分配结果不同，但同时也能达到相同目标的其他政策，实施这些其他政策的障碍是什么。16资本运行的含义及主要特征

资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为可以增值的活动资本，通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租赁等运作方式进行有效运营，使企业具有资本流动、置换的能力，从而实现最大限度的资本增值。

主要特征：/ 7

1)增值性。资本运营的目标在于实现资本增值最大化，资本运营的全部活动都是为了实现这一目标。

2)流动性。资本只有通过流动才能增值，流动性是企业资本运营的方法和手段。

3)风险性。由于资本运营与资本市场密不可分，资本市场属虚拟经济活动领域，相当于实体经济活动领域，其市场风险、运营风险等不可预见因素也比较大，在运营过程中往往存在一些难于预料的事，这些在客观上都会给资本运营带来风险。

论述 1今后税制的改革可在哪些方面进行

1)增值税方面，实现从“生产型”到“消费型”增值税的转型。我国1994年开始实行的生产型增值税存在着明显的弊端，它不能完全体现增值税的中性性质，已不能适应当前社会生产发展的需要。相比之下，消费型增值税因对资本等的中性影响、对企业税收负担的减轻作用，而更符合社会主义市场经济发展的需要。因此，增值税转型已是目前最紧迫的一项税制改革。

2)个人所得税方面，建立分类与综合相结合的个人所得税制。目前我国实行的分类征收的个人所得税制具有税源可控性高、征收成本较低等优点，但不能较好地体现公平税负的原则，也不能很好地发挥个人所得税在调解收入分配方面的作用。因此，选择分类与综合相结合的个人所得税制能在一定程度上客服上述两种模式的弊端，又能发挥两者的优点，应该是我国个税改革的目标。

3)房地产税方面，构筑地方税收主体税种的财产税。房地产税的改革应该突破现行的把房地产税作为房地产使用税、作为调控房地产价格主要手段的思维，从地方公共产品的需要特点出发，从房地产税本身的特点出发，从地方裁员建设的角度来考虑房地产税的改革。

2财政支出增长的原因

(一)政府活动扩张论：

首先，随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。

其次，随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更大的比例提高这方面的支出。

最后，进入工业化发展阶段以后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得死人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。

(二)偶然事件论：

英国经济学家皮科克和怀斯曼认为，财政支出增长仅仅是偶然事件的结果。他们指出：

1)尽管政府倾向于安排更多的财政支出向公民提供更多的公共产品，但公民 5 / 7

却不愿意多纳税。因此，政府在确定预算支出规模时，必须考虑人们所普遍存在的对于多缴税心存抗拒的事实。这样，公民的可容忍的税收水平就决定着可容忍的财政支出水平或公共部门的规模。

2)只有在经济和社会收到冲击的情况下，人们才会客观地审视过去，并在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，容忍政府支出更多的替代私人支出。

3)美国经济学家鲍莫尔从公共部门生产函数中投入品价格的角度，对政府支出增长现象加以解释。鲍莫尔认为，公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对缓慢。

4)收入再分配论：针对发达国家中转移性支出主要向中低层收入者倾斜的特征，有的经济学家认为，政府支出之所以增长，是因为低收入者利用政治制度进行有利于他们的收入再分配。收入再分配论的另一种观点则认为，收入再分配主要有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。3个税的免征额是否应全国统一，为什么

统一

（1）减免费用标准是按照社会平均消费支出情况确定的，总体上反映了全国这类地区经济发展状况和居民收入水平。

（2）就部分富裕地区而言，可能物价指数较高，但居民收入水平也较高，负担能力相对较强，实行统一的减免费用标准，有利于体现税收量能负担原则。

（3）同时，中西部地区与东部地区实行统一的减除费用标准，一定程度上也有利于引导优秀人才向中西部地区流动，避免税源在地区间的非正常转移，有利于促进中西部地区经济发展。

（4）采用全国同意的减免费用标准，也是国际上的通行做法。4可供选择的促进经济增长的财政政策

中央经济工作会议12月18日至21日在北京举行，提出适度扩大内需的同时加大供给侧结构性改革。加大积极财政政策力度。

5大任务：去产能，去库存，去杠杆，降成本，补短板

（5）大力推进结构性改革

（6）深入实施创新驱动发展战略，大众创业，万众创新（7）深挖内需潜力，扩大消费需求（8）加快对外开放新格局（9）保民生，兜底线

（10）保障农产品的有效供给，保粮食安全，促农民收入稳增长（11）防范化解金融风险，有效化解地方政府债务风险 5为缓和养老保险的压力我国是否应延缓退休年龄，为什么 是的。因为有以下效果延迟退休的效果：

1)减少养老金支出。2)增加增加养老金收入。

3)有效开发人才资源，发挥老年人的余热。4)延长退休年龄可以减轻年轻人的赡养负担。5)有益于国家的经济建设。6积极财政政策的正负效应 正面效应：

1)拉动了经济增长/ 7

2)加快了基础设施的完善，促进了经济结构优化和升级 3)直接增加了就业岗位数，促进了区域经济发展 负面效应：

1)债务风险加大。

2)经济结构矛盾依然突出。3)国债资金边际投资效率下降。4)对民间投资形成挤压 5)诱发通货膨胀压力等 / 7