财政学复习资料_财政学考试复习资料

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财政学复习资料

名词解释：

1、公共产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少，即增加一个消费者其边际成本为零。特征：A 消费的非竞争性B 受益的非排他性C 效用不可分割性D 提供目的非盈利性

2、税收制度：税收制度是国家各种税收法令和征收管理方法的总称。

3、税负转嫁：税负转嫁亦称税收负担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

4、政府预算：政府预算是政府的财政收支计划。它反映政府的财政收支状况，反映着政府活动的范围、方向和政策。

5、社会保障是国家通过立法，以强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对因多种原因使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

6、财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助。

7、转移性支出：政府为实现特定的政策目标，通过一定的渠道或形式，将一部分社会资源无偿地从一个（几个）群体转移给另一个（几个）群体。

8、财政投融资：是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源。为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。

9、预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算、以及实施预算监督的制度依据和法律依据。

10、外部效应:指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

11、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

12、税收中性：所谓税收中性。是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；

13、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。

14、预算外资金是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。

15、政府采购是各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务的需要，以公开招标投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门和所属团体购买商品、劳务和工程的一种购买行为活动。

16、转移支付是指中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政资金无偿转移的活动及规范。包括：上下级政府间的纵向流动和同级地方政府间的横向流动。

问答题

1.简述税收基本特征。

税收的强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性是我国当前税收征管中的一个重要课题。

2．简述国债功能。

(1)弥补财政赤字 通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因(2)筹集建设资金

(3)调节经济 国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的一种重要手段。

3、简述税收的经济效应概念及内容

税收产生的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面。税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而减少商品购买量和降低消费水平。税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。

4、简述财政支出规模变化趋势及其理论。

财政支出规模表现为越来越扩张的变化趋势，随政府职能的扩张而扩张，不断增长。

1、政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

2、梯度渐进增长论（皮考克和威斯曼）：双因素理论，内因是人们可以容忍的税收水平，外因是社会激烈变化

5、简述预算管理体制概念及类型。

预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算、以及实施预算监督的制度依据和法律依据。类型：（1）统收统支体制。高度集中的预算管理体制（2）“统一领导，分级管理”体制（3）“划分收支，分级包干”体制，简称财政包干体制（4）分级分税预算管理体制

6、简述政府投资的决策标准。

（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以任何投资（不论是私人投资，还是政府投资）都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本―产出比率是可变的。在投资过程中，只要遵循资本－产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。

（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本―劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。换言之，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。

7、简述我国流转税制的基本内容。流转税制包括税种：增值税、营业税、消费税、关税 增值税是对商品和劳务流转过程中的增值额征收的税种。消费税是以消费品的销售收入为课税对象的税种。

营业税是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。

关税是对进出国境或关境的货物或者物品征收的一种税。

8、简述市场失灵的表现。

1、垄断

2、信息不充分和不对称

3、外部效应与公共物品

4、收入分配不公

5、失业和经济波动

9、试述财政职能。

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。包括：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。财政的资源配置职能，是指财政应为全社会提供公共产品，运用经济、法律等手段纠正外部效应和维护市场的有效竞争。财政的收入分配职能，是指财政具有调节收入再分配的功能。稳定经济是政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观的经济政策手段有意识地影响调控经济，实现既无失业又无通货膨胀的经济增长。

10、社会公共需要的基本特征。

（1）是社会公众在生产生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的加总。

（2）为了满足社会公共需要而提供的公共物品可以无差别地由应当享受的每一个社会成员共同享用。

（3）社会成员享用公共物品无需付出任何代价或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用

（4）在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时需要由政府来解决，公共物品一般带有外部效应特征

（5）满足社会公共需要的物质手段只能通过征税和收费实现。

11、政府预算的原则。国家预算原则是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针。

(1)公开性。国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关。因此，国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

(2)可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的计算方法，依据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造。

(3)完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，国家允许的预算外收支，可以另编预算外收支预算，也应在国家预算中有所反映。

(4)统一性。尽管各级政府都设有同级财政部门，也有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。

(5)年度性。任何一个国家预算的编制和实现都有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年(365 天)。目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：一是历年制预算年度，即从每年 1 月 1 日起至同年 12 月 31 日止，我国即实行历年预算年度；二是跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经 12 个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的 10 月 1 日开始，到次年的 9 月 30 日止。所

谓预算的年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。应当指出，上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立，不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的。

12、瓦格纳的税收原则。

财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则

13、亚当斯密的税收原则。平等原则、确实原则、便利原则、节约原则

14、我国现行税制体系结构特点。

（1）流转税是我国现行税制中的主体税种之一，作为流转税制三大支柱的消费税，增值税，营业税，占税收总收入的70%以上，它们对于保证国家财政收入可靠、及时、稳定地获得具有重要作用。

（2）所得税也是我国现行税制中的主体税种，占税收总收入的20%左右，所得税体系的建立，有利于处理好国家、集体、个人三者的分配关系，实现公平税负，公平竞争。

（3）其他辅助税种虽然收入不大，但作用不小，特别是一些特定税种，是为达到某一目的而设置的，可以直接体现国家的政策，实现宏观调控，引导人、财、物的流向。

（4）我国现行税制实行双主体的税制结构，既适合我国国情，也符合世界各国税收的发展规律。

15、请论述政府财政支持三农的原因、特点及政策具体内容。

原因：（1）我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。（2）凡是具有“外部效应”的涉及面广、规模巨大的农业投入原则上都应由政府承担。如大江大河的治理、大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资额大，投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。（3）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

特点：一是工业反哺农业，城市支持农村。二是采取“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下功夫，并建立以工促农，以城带乡的长效机制。三是支农支出方式发生重要转变，对农民直接补贴的比重大幅度提高。

财政支持“三农”政策主要措施有：（1）全面取消农业税。深化以税费改革为中心的农村综合改革。（2）财政补贴（3）支持农业综合开发。大力支持农业生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。（4）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。