电大高级会计02任务论述题1_电大高级财务会计任务
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（1）编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。
2007年1月1日
借：长期股权投资33 000
贷：银行存款33 000
2007年分派2006年现金股利1000万元
借：应收股利（1000×80%）800
贷：长期股权投资800
借：银行存款800
贷：应收股利800
2008年分派2007年现金股利1100万元
应收股利=1100×80%＝880（万元）
应收股利累积数＝800+880＝1680万元
投资后应得净利累积数＝0+4000×80%＝3200万元
应恢复投资成本800万元
借：应收股利（1100×80%）880
长期股权投资800
贷：投资收益1680
借：银行存款880
贷：应收股利880
（2）计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。
2007年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝33000+4000×80%-1000×80%＝35400（万元）
2008年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝35400+5000×80%-1100×80%＝38520（万元）
（3）编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。（金额单位用万元表示。）2007年抵销分录
1）投资业务
借：股本30 000
资本公积2 000
盈余公积1 200
未分配利润9 800
商誉1 000
贷：长期股权投资35 400
少数股东权益8 600
（30000+1000+9800+1200+1000）×20%＝8600 借：投资收益3 200
少数股东损益（4000×20％）800
未分配利润——年初7 200
贷：本年利润分配——提取盈余公积400——应付股利1 000
未分配利润——年末（7200+4000-1000-400）9 800
2）内部商品销售业务
借：营业收入500
贷：营业成本500
借：营业成本80
贷：存货80
3）内部固定资产交易
借：营业收入100
贷：营业成本60
固定资产――原价40
借：固定资产――累计折旧4
贷：管理费用4
2008年抵销分录
1）投资业务
借：股本30 000
资本公积2 000
盈余公积1 700
未分配利润13 200（9800+5000-500-1100）商誉1 000
贷：长期股权投资38 520
少数股东权益9 380
（30000+2000+1700+13200）×20%＝9380
借：投资收益4 000
少数股东损益（4000×20％）1 000
未分配利润——年初9 800
贷：本年利润分配——提取盈余公积500
——应付股利1 100
未分配利润——年末13 200
2）内部商品销售业务
A产品：
借：未分配利润――年初80贷：营业成本80
B产品
借：营业收入600
贷：营业成本600
借：营业成本60［20×（6-3）］贷：存货60
3）内部固定资产交易
借：未分配利润――年初40贷：固定资产――原价40
借：固定资产――累计折旧4贷：未分配利润――年初4 借：固定资产――累计折旧 8贷：管理费用8
任务02第一题(1) 编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录.2007年1月1日借:长期股权投资33000贷:银行存款330002007年分派2006年现金股利1000万元借:应收......
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