电大高级会计02任务论述题1_电大高级财务会计任务

电大高级会计02任务论述题1由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“电大高级财务会计任务”。

（1）编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。

2007年1月1日

借：长期股权投资33 000

贷：银行存款33 000

2007年分派2006年现金股利1000万元

借：应收股利（1000×80%）800

贷：长期股权投资800

借：银行存款800

贷：应收股利800

2008年分派2007年现金股利1100万元

应收股利=1100×80%＝880（万元）

应收股利累积数＝800+880＝1680万元

投资后应得净利累积数＝0+4000×80%＝3200万元

应恢复投资成本800万元

借：应收股利（1100×80%）880

长期股权投资800

贷：投资收益1680

借：银行存款880

贷：应收股利880

（2）计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。

2007年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝33000+4000×80%-1000×80%＝35400（万元）

2008年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝35400+5000×80%-1100×80%＝38520（万元）

（3）编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。（金额单位用万元表示。）2007年抵销分录

1）投资业务

借：股本30 000

资本公积2 000

盈余公积1 200

未分配利润9 800

商誉1 000

贷：长期股权投资35 400

少数股东权益8 600

（30000+1000+9800+1200+1000）×20%＝8600 借：投资收益3 200

少数股东损益（4000×20％）800

未分配利润——年初7 200

贷：本年利润分配——提取盈余公积400——应付股利1 000

未分配利润——年末（7200+4000-1000-400）9 800

2）内部商品销售业务

借：营业收入500

贷：营业成本500

借：营业成本80

贷：存货80

3）内部固定资产交易

借：营业收入100

贷：营业成本60

固定资产――原价40

借：固定资产――累计折旧4

贷：管理费用4

2008年抵销分录

1）投资业务

借：股本30 000

资本公积2 000

盈余公积1 700

未分配利润13 200（9800+5000-500-1100）商誉1 000

贷：长期股权投资38 520

少数股东权益9 380

（30000+2000+1700+13200）×20%＝9380

借：投资收益4 000

少数股东损益（4000×20％）1 000

未分配利润——年初9 800

贷：本年利润分配——提取盈余公积500

——应付股利1 100

未分配利润——年末13 200

2）内部商品销售业务

A产品：

借：未分配利润――年初80贷：营业成本80

B产品

借：营业收入600

贷：营业成本600

借：营业成本60［20×（6-3）］贷：存货60

3）内部固定资产交易

借：未分配利润――年初40贷：固定资产――原价40

借：固定资产――累计折旧4贷：未分配利润――年初4 借：固定资产――累计折旧 8贷：管理费用8