银行会计科目之分类_会计科目分类
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測驗題
(4)01、銀行於每一會計期間終了辦理結算時，下列何種會計科目類別不須結轉至下一會計期
1資產類 ○2負債類 ○3股東權益類 ○4損益類。間？ ○
1資產類 ○2收益與費損類 ○3負債類 ○4股東權益類。(2)02、下列何項非實帳戶之會計科目？ ○
1資產類 ○2負債類 ○3收益與費損類 ○4股東權益(3)03、下列何項屬於虛帳戶之會計科目？ ○
類。
1現金收付制 ○2權賣發生制 ○3聯合基礎 ○4轉(4)04、銀行會計實務採用下列何項會計基礎？ ○
帳基礎。
(2)05、銀行處理混合交易，因有一部份現金收入或支出，其現金部份得以下列何種會計科目代
1內部往來 ○2臨時存欠 ○3暫收暫付款項 ○4聯行往來。轉？ ○
1現金收入交易 ○2現金(4)06、在銀行會計實務上，那一種交易事項必須使用臨時存欠科目？ ○
3轉帳交易 ○4部份現金部份轉帳之混合交易。支出交易 ○
1資產類科目 ○2負債類科目 ○3資產與負債類(4)07、「臨時存欠」科目係屬於何類會計科目？ ○
4虛存虛欠之臨時性過渡科目。共用科目 ○
1在總分類帳上應設帳戶記載，並必須編製科(2)08、「臨時存欠」科目，下列敘述何項正確？ ○
2在總分類帳上不須設帳戶記載，但必須編製科目日結單 ○3在總分類帳上須目日結單 ○
4在總分類帳上不須設帳戶記載，也不必編製科設帳戶記載，但不必編製科目日結單 ○
目日結單。
1為部份現金及部份轉帳時所(3)09、有關銀行「臨時存欠」會計科目，下列敘述何者錯誤？ ○
2為虛存虛欠之臨時過渡科目 ○3每筆交易中，借貸無法自動抵銷，而使用之過渡科目 ○
4有暫時存款與暫時欠款之含義。有借貸餘額產生 ○
1資產類 ○2負債類 ○3股東權益類 ○4損益類。(1)
10、「存放銀行同業」係屬於何類會計科目？ ○
1資產類 ○2負債類 ○3股東 4損益(2)
11、「活期儲蓄存款」係屬於何類會計科目？ ○權益類 ○
類。
1銀行(1)
12、甲銀行以現金10,000,000元存入乙銀行，乙銀行應借：庫存現金，貸記何項？ ○
2存放銀行同業 ○3銀行同業透支 ○4聯行往來。同業存款 ○
1內部往來 ○2聯行往來 ○3兌換 ○4內部損益。(4)
13、下列何項非屬於資產負債共用科目？ ○
1兌換利益 ○2兌換損失 ○3內部損益 ○4累積盈餘。(3)
14、下列何項屬於損益共用科目？ ○
1聯行往(1)
15、下列何項非屬於表外資產及表外負債之或有項目與代理項目之相對科目？ ○
2應收保證款項、保證款項 ○3應收代收款、受託代收款 ○4應收信用狀來、內部往來 ○
款項、信用狀款項。
1習題 2-1
假設下列為華南商業銀行台北分行本年10月1日之交易事項，試作成分錄。(一)付支票存款#6935台北股份有限公司存入現金1,000,000元。
庫存現金
支票存款-台北股份有限公司
1,000,000
1,000,000
(二)活期存款#2323紅樹林股份有限公司憑存摺及填具取款憑條一紙，金額2,000,000元，派
人前來銀行領取現金。
活期存款-紅樹林股份有限公司庫存現金
2,000,000
2,000,000
(三)支票存款#2504華岡股份有限公司存入本行之支票存款#4282陽明山股份有限公司所簽發
支票一紙，金額3,000,000元。
支票存款-陽明山股份有限公司支票存款-華岡股份有限公司
3,000,000
3,000,000
(四)活期存款們#1300龍華股份有限公司憑存摺及填具取款憑條一紙金額800,000元，另現金
200,000元，合計1,000,000元，派人前來銀行請存一年期定期存款，利率年息3%，當即發給定期存單一紙。
臨時存欠
活期存款-龍華股份有限公司定期存款-龍華股份有限公司
庫存現金臨時存欠
200,000 800,000
200,000
1,000,000
200,000
(五)以現金繳付本月份銀行公會會費15,000元。(提示：應採用之會計科目是會計代碼59599
其他業務費用、子目是職業團體會費)
其他業務費用-職業團體會費庫存現金
15,000
15,000
(六)購置運鈔用汽車一輛，價款700,000元，簽發本行支票一紙付訖。
交通運輸設備-運輸設備本行支票
700,000
700,000
(七)濟南股份有限公司提供該公司辦公大樓作為擔保，申請放款，經鑑定估價後，准予貸放
10,000,000元，借款期間三年，利率年息5%，全數轉入該公司支票存款#1321帳戶。
2中期擔保放款-濟南股份有限公司支票存款-濟南股份有限公司
10,000,000
10,000,000
(八)客戶支票存款款#4499東吳股份有限公司，上月向本行申借短期放款，金額10,000,000元，借款期限一年，利率年息 5%，本日前來銀行繳付第一個月利息，收到該公司所簽發支票一紙如數。(註：假設直接以放款利息收入科目列帳)
支票存款-東吳股份有限公司
放款利息收入(10,000,000×5%×30/365)
41,096
41,096
習題 2-2
假設下列為台中商業銀行三民分行本年10月2日之交易事項，試作成分錄：
(一)客戶台中股份有限公司派人持來現金1,000,000元，申請開立支票存款戶，當予受理存入，並編列帳號#3129。
庫存現金
支票存款-台中股份有限公司
1,000,000
1,000,000
(二)支票存款#4833霧峰股份有限公司簽發支票一紙金額1,000,000元，派人前來銀行言明領
現100,000元，其餘900,000元請轉入該公司活期存款#1344帳戶。
支票存款-霧峰股份有限公司活期存款-霧峰股份有限公司臨時存欠
臨時存欠庫存現金
1,000,000
100,000
900,000 100,000
100,000
(三)活期存款#1001僑光股份有限公司存入本行之支票存款戶#3801西屯股份有限公司所簽發
支票一紙金額3,000,000元。
支票存款-西屯股份有限公司支票存款-僑光股份有限公司
3,000,000
3,000,000
(四)活期存款#4144中興股份有限公司提供擔保品向本行借款5,000,000元，借款期間一年，利率年息 6%，款項轉入該公司活期存款帳戶。
短期擔保放款-中興股份有限公司活期存款-中興股份有限公司
5,000,000
5,000,000
(五)以現金支付本月份電話費30,000元。
其他業務費用-電話費庫存現金
30,000
30,000
(六)保付本行之支票存款#8401南屯股份有限公司所簽發之支票1,000,000 元。(提示：應採
用之會計科目是會計代碼23505保付支票)
支票存款-南屯股份有限公司保付支票-南屯股份有限公司
31,000,000
1,000,000
(七)購置辦公桌椅乙批，價款700,000元，以現金付章。(提示：應採用之會計科目是會計代
碼18551雜項設備、子目辦公設備)
雜項設備-辦公設備庫存現金
700,000
700,000
(八)客戶日月潭股份有限公司，上月存入一年期定期存款，金額15,000,000元，利率年息2.7%，本日派人前來銀行領取第一個月利息，其利息金額轉入該公司支票存款#2592帳戶。(註：假設不計算代扣利息所得稅及印花稅，並直接以存款利息費用科目列帳)
存款利息費用-定存利息
支票存款-日月潭股份有限公司
33,750
33,750
問答題
一、試述銀行會計之意義？
二、銀行之會計科目可分為那幾類？
三、銀行之交易事項可分為那幾項？
四、部份現金部份轉帳之混合交易，在銀行會計實務上有那幾種分錄方法？目前銀行會計實務
所普遍採用的是那一種？
五、試述「臨時存欠」科目之性質？在總分類帳上是否須設帳戶記載？是否須編製科目日結單？
2-4
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