双汇集团支出报账审批程序_借款报账审批程序规定

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豫漯双汇 总字（2005）第005号

签发人： 万隆

双汇集团支出计划及报账审批规定

集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：

为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划（制造费用、管理费用、营业费用、财务费用）、固定资产投资计划（包括设备购置、建筑安装、技术改造等）及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：

一、计划的编制

1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。

2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。

责。

3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。

4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕；各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批；各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由；其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。

5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。

四、支出计划的执行及报账

（一）各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。

1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设

→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款

各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。

（4）培训费：

在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款

（5）广告费：

集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体（中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等），由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。

经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款

（6）保险费：

经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务中心审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

2、其他费用审批：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳报账

3、采购支出（包括原、辅、包装材料及物资采购）审批：（1）采购分工: 生猪及其他畜禽由鲜冻品事业部统一采购；

零星的物资，由各异地厂负责采购，凡是总部能够统一采购的，由各事业部集中采购。

（2）报账程序：

统一采购的物资审批：采购经办人员签字→采购部门经理签字→采购部门主管领导签字→使用单位主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

自行采购物资审批：采购经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

生猪采购：活体过磅签字→活体检疫签字→初步定级签字→头、皮、胴体验级过磅签字→电脑制单→采购部核单签字→开具收购发票→客户签字→财务部（发款室）付款；各屠宰厂的收购发票除发票联交客户留存外，其他票据必须设专人传递。

鸡蛋、毛鸡、蔬菜收购：验级签字→过磅签字→采购部门负责人签字→开具收购发票→客户签字→付款

4、固定资产的新建、扩建、技改支出审批：

经办人员签字→预算员签字→部门主任签字→事业部总经理签字→审计监察部签字→主管领导签字→项目经理签字→财务部负责人签字→出纳报账

新建项目在公司成立之前发生的费用预借（经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务负责人签字→出纳付款）。

5、其他支出审批程序：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核