食堂帐务处理规范_行政机关食堂帐务处理

2020-02-26 其他范文下载本文

食堂帐务处理规范由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“行政机关食堂帐务处理”。

食堂帐务处理规范

一、收到印制、发行饭票时：

借：库存票据/饭菜票20000

贷：票据发行20000

二、暂借企业拨入周转资金时：

借：银行存款（现金）5000

贷：其他应付款/***单位5000

三、每日企业出售给员工饭菜票时：

借：现金350

贷：库存票据/饭菜票350

四、平时司务长将收出售的饭票缴回司务会计

借：库存票据/饭菜票300

贷：营业收入300

五、买的原料入库

借：库存物资2500

贷：现金（应付账款）2500

六、法一：实际盘存制：月末通过实地盘点的方法倒挤出本月材料物资出库成本借：营业成本/原材料8500

贷：原材料/各明细帐户8500

计算公式：本月出库成本=月初库存成本+本月购入成本-月末库存成本法二：永续盘存法：平时领用时应开具领料单领取，月末汇总材料消耗数量采用“月末一次加权平均法”或“最后进价法”计算本月材料消耗成本。该法可配合实际盘点，对库存材料的盈亏情况进行监督（建议企业规模较大的食堂关于材料物资的核算和控制，除鲜活品外采用此法）

七、结转本月工资、福利、折旧、费用

借：营业成本/工资、福利、折旧4500

贷：应付工资4500

八、结转收入、成本

借：营业收入借：本年利润

贷本年利润贷：营业成本

九、偿还公司暂借款

借：其他应付款1000

贷：银行存款/现金1000

十、食堂业务停止，以现金回收饭菜票或以旧换新时：

借：库存菜票

贷：现金（库存菜票）