中国航空工业第一集团公司全面提高财务管理水平记实_财务管理制度落实记录
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中国航空工业第一集团公司全面提高财务管理水平记实
全面提高财务管理水平 促进集团经济快速健康发展
——中国航空工业第一集团公司
集团成立六年来，为促进大集团战略的实施，建立和完善现代财务管理体系，集团公司制订了财务管理工作的“十五”规划，提出并积极推进财务管理“五大”体系建设，即以现金流量为核心，建立全面预算管理体系；以规范财会行为为核心，建立财会管理制度体系；以强化风险意识为核心，建立财务预警监控体系；以快捷高效为核心，建立财会信息网络体系；以提高素质为核心，建立结构优化的财会队伍体系；促进“三个提高”即资产质量、经济运行质量和经济效益的提高；强化“两项管理”即强化资金管理和成本管理；狠抓“一个规范”即财务基础工作的规范管理。从而使集团公司财务管理工作取得了长足的进步，大大缩短了与世界知名航空同行企业财务管理的差距。同时在集团经济发展、改革脱困、结构调整、加强管理等方面都做了大量卓有成效的工作，为促进集团经济快速、健康、协调发展做出了贡献。六年来，集团公司的经济发展保持了较快的增长速度；经
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赢了网s.yingle.com 济运行质量不断改善；经济结构逐步趋于合理；经济效益明显改善。
截止2004年底，集团公司资产总额达到1300亿元，集团公司年营业收入从1999年的220多亿元增长到去年的近600亿元，赢亏状况从1999年的亏损3亿到去年底实现利润收益近20亿元。
六年来,在集团公司党组的领导下，集团公司在建立现代企业财务管理体系，提高财务管理水平，促进集团经济发展上，做了卓有成效的大量工作，取得了显著成效。
强化管理促进了集团科研生产发展和经营目标的完成六年来，特别是实施“拉动式”发展计划以来，为了保证和促进集团公司每年经营目标的完成，集团公司各级财会部门做了大量深入、细致和有效的工作。各企事业单位财务部门根据集团公司下达的销售收入、利润及应收账款、存货和期间费用的控制指标，结合本单位的实际情况认真测算，提出各项指标的预算方案，并将各项指标层层分解落实到下属生产经营单位和负责人，从而较好地落实了经济责任。做到了千斤重担大家挑，人人头上有指标。同时及时做好经济信息的整理和分析工作，为决策提供依据。集团公司总部和大部分企事业单位加强了对经济财务信息的汇总和分析工作，绝大多数企事业单位都建立了月、季度财务经济分析会议制度，从而较好地解决了科研生产经营中存在的问题。各级财务部门还千方百计，克服各种困难，积极筹措资金，努力促进高新工程任务的完成，保证军品科研生产任务的全面实现。
积极参与改革重组，促进了企业扭亏脱困
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六年来，集团公司组织各级财务部门积极参与企业的改革脱困工作。在企业债转股、破产重组、核销呆坏帐工作中，企业的财务主管领导认真组织协调，财务部门进行了大量的方案测算，认真分析企业债务结构，制定破产重组和债转股方案，主动向政府部门汇报，积极争取国家有关部门、债权方的支持和理解，努力争取财政补贴政策，妥善用好、管好资金，从而保证了这些工作的顺利进行。六年来，集团公司财务系统共组织参与完成了9户企业债转股和11户企业的破产重组工作，实现债权转股权20多亿元，核销各类债务20多亿元，在一定程度上减轻了企业的债务负担。同时积极争取下岗分流政策，促进企业重组整合。另外各级财务部门积极争取国家和地方政府的各类政策性补贴和税收、利率优惠政策，有力地促进了企业的扭亏增盈。
改善和加强资金成本管理，促进了集团经济健康发展
为了保证集团公司科研生产经营任务的完成，缓解部分困难企业的资金紧张和资金分散的状况。集团公司成立后，进一步加强了资金管理，集中资金支持科研生产和发展。
1、积极推进各单位资金的集中管理，清理整顿银行帐号和各类账外资金、小金库，推进单位内部银行或结算中心建设。
2、多渠道筹集资金，集团公司分别与中信实业银行、浦发银行、光大银行、招商银行等多家金融机构签订了银企合作协议，获得综合授信250亿元，与国家开发银行签定了200多亿元的战略合作协议，从而保证了集团发展所需的资金需求。
3、改进资金管理，提高融资技巧。集团公司从去年以来积极开展内部融资，挖掘内部资金资源，同时对各企事业单位实行贷款限额管理，使集团
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赢了网s.yingle.com 公司从高存款、高贷款、高财务费用逐步转变为低存款、低贷款、低财务费用，收到了较好的效果。
4、进一步规范和加强了集团公司总部与企事业单位的担保管理，不少单位逐步清理和解除了历史上的对外担保，规范了担保程序，化解和防范了担保风险。进一步修订和完善了资金管理的有关制度和办法，加强了资金的预算管理和大额现金管理。狠抓存量资金的盘活，通过加强对应收帐款、存货、期间费用、贷款指标的考核，进一步盘活了资金。通过努力，使工业企业应收帐款、存货、期间费用占销售收入的比率三项考核指标从2000年的 33%、63%、25%下降到2004年的19%、40%、17%。去年集团公司在收入增长28%的同时，年末流动资金贷款反而由年初90多亿降到了80多亿，全年节约财务费用1 亿多元。从而较好地改善和提高了集团公司的经济运行质量。成本核算及管理工作有所改善，比价采购、集中采购等逐步推进。在军方和有关部门的支持下，军品定调价工作也取得了较大进展。
加强资产管理，经济运行质量不断提高
集团公司成立以来，为摸清家底，改善和加强资产管理，提高经济运行质量，集团公司先后组织了两次企业财产清查，一次科研事业单位清产核资工作，基本摸清了集团公司不良资产和潜亏的数量，以及资产和财务管理中存在的问题，在此基础上集团公司提出了“盘活存量，减少损失，分期摊销，扣除考核，适当补贴”的原则，并下发了进一步加强资产管理的通知，调动了各有关单位处理潜亏、盘活存量资产的积极性。近几年经过各单位的努力，共消化处理不良资产
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赢了网s.yingle.com 和潜亏10多亿元。2004年按照国资委统一部署全面进行了清产核资工作，共清理出各类损失和预计损失70多亿元，经国资委批准进行了账务处理，为全集团执行新会计制度奠定了基础。根据集团公司的要求，大部分单位都清理整顿了投资项目和投资企业，压缩投资链，强化对投资项目和企业的管理，在实现企业扁平化管理方面做了大量工作。
加强财务信息化建设，财务管理手段不断改善
财务信息化是集团公司信息化建设的重要内容，也是财务管理从传统管理迈向现代化管理的重要标志。根据“五大体系”建设的规划，从2001年起，集团公司在广泛征求意见的基础上，制订了集团公司财务信息化体系建设的初步方案，通过招标选择了浪潮财务软件作为集团公司财务信息化建设的通用软件。几年来，财务信息化建设取得了很大的进展。2002-2003年完成了统一企事业单位财务软件及试运行工作，同时也完成了部分三级子公司统一财务软件及联网工作，目前已有近300个企事业单位统一了财务会计核算软件，部分企业在2003年已完成了与集团总部的联网工作，到2004年3月底实现了直属企事业与集团总部的财务信息联网工作。集团公司财务预警分析、军机生产动态及财务数据库等财务信息分析系统正在进一步开发和试运行，为各级领导决策与管理提供了信息保障。财务信息体系的建设，对提高财务信息的及时性、真实性以及财务管理手段的现代化起了较大的促进作用，同时也推进了集团公司信息化建设的进程。
建立和完善财务管理制度体系，完善内部控制
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从2001年起，集团公司就狠抓财务管理“五大体系”建设的基础工作即财务管理制度体系建设。在调查研究和广泛征求意见的基础上，前后经过两年多的时间，制定下发了《中航一集团企事业单位财务会计管理制度》，其中：企业类财务会计管理制度21项；事业类财务会计管理制度18项；综合审计类财务会计管理制度16项，共55项制度，汇编成册作为企事业单位制定财务会计管理制度的规范。根据近几年的实践，集团公司还陆续制定下发了统一企事业单位会计政策、加强资金管理等一系列的制度和办法，会计核算的规范化工作也取得了一定进展。各企事业单位结合实际情况，根据集团公司的总体要求修订和完善了单位内部的财务会计管理制度，基本形成了从集团公司总部到企事业单位以及各级子公司的财务管理制度体系，规范了财务管理基础工作，进一步促进了企事业单位内控机制建设。与此同时，财务监督工作进一步加强，财务系统与审计、纪检、监察紧密配合，逐步建立集团公司经济运行的监督体系，去年就由财务牵头，审计、纪检、监察部门参加对集团公司经济运行、财务管理、会计核算、制度建设、审计、监察工作进行了一次全面的检查，收到了较好效果。去年集团公司对会计师事务所实行招标的基础上，对近300户非涉密独立法人单位实行了社会中介机构审计。从今年起，在集团公司内，全面推进会计稽核体系建设，加强对财务经济业务的过程控制和监督。
全面预算管理和预警监控体系逐步推进
全面预算管理是企事业单位提高经营管理水平、提升企业组织
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赢了网s.yingle.com 能力、加强财务监控、提高企业经济效益的重要手段。在前几年试点的基础上从去年起，集团公司在所有企事业单位开始推进全面预算管理工作，从运行情况看，大部分单位领导重视、组织落实，预算管理已深入到各单位的科研生产经营活动中的各个方面，绝大多数单位都结合本单位的实际情况制订了全面预算管理的实施办法，对确保集团年度经营目标的实现以及加强管理起了较大的促进作用。
财务预警体系是防范财务经营风险的重要手段。从去年起集团公司开始研究探索,结合财务信息化建设,研究制定了财务预警指标体系，制定并实施了重大财务事项报告制度。逐步推进财务稽查、稽核制度，在一定程度上对防范和控制财务风险起到了促进作用。
加强财会队伍建设，不断提高财会队伍素质
2001年在广泛征求意见的基础上，集团公司确定了“依法理财，不做假帐，爱岗敬业、诚信廉洁，搞好服务，保守秘密”的中国一航会计人员职业道德规范。在不断实践的基础上，又组织编写了《中国一航会计职业道德》一书并印发、宣传到集团公司各单位领导和财会部门每个财务人员，组织开展多种形式的职业道德教育活动。狠抓财经知识的宣传和培训，每年举办一至两期总会计师（财务负责人）研究班，举办了四期企事业单位党政负责人财经知识研究班，近年来，还组织近200多名总会计师、财务负责人参加了国资委、国家会计学院举办的总会计师岗位培训班。今年集团公司还举办了首期总工程师、总设计师财经研究班，对促进技术与经济的结合起了很好的作用。大部分企事业单位也从实际出发，举办了不同形式的培训班和讲座，法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 财会人员的继续教育得到了较好的加强。各企事业对下属单位实行财务主管委派制和财务总监制的工作正在推进。集团公司开展了总会计师交流的试点工作并收到了较好的效果，绝大多数企业配备了总会计师，总会计师工作在企事业单位经济发展中的作用得到了较好的发挥。会计人员岗位交流及竞争上岗也在逐步推行。企事业单位和财会队伍的诚信建设也取得了一定成效。采取“走出去、引进来”的办法，加强了国际间的培训与交流，在组织境外培训的同时，集团公司还与波音公司、UTC、GE等公司联合举办了高级财务管理研讨班，使各单位财务负责人受益匪浅。
积极组织各方面力量开展财务管理预先研究
集团公司成立以来，为加强财经研究，集团公司成立了财经专家咨询组，吸收了一些航空工业离退休的财经专家，他们既有实际工作经验，也熟悉集团公司的财务管理状况和国家的财经政策，同时又有为集团公司财务公司发挥余热的热情。他们经过调研对集团公司的财务工作提出了许多好的建议和意见，并在内部控制制度检查方面起到很好的检查指导作用。为促进集团公司财务管理水平，缩小与世界先进企业的财务管理差距，集团公司发展研究中心还成立了专门的财经研究部，结合集团公司发展与财务管理中的实际，学习参考世界知名企业的先进管理经验，每年提出专项课题进行研究。通过这些课题研究，对于制定集团公司财务管理的发展战略及规划起到了积极的作用。积极与高校开展理论研究，将财务管理的理论与集团公司的实际工作相结合，分别与郑州航空管理学院、东北工业大学开展了全面预
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过去六年，是集团公司全面完成军工科研生产任务、改革调整、扭亏脱困等任务极为繁重的六年，是理顺财务关系促进经济发展的六年，也是集团公司财务管理打基础、不断上水平的六年。展望未来，集团公司的财务工作将继续在集团公司党组的领导下，通过广大财会人员的共同努力，把促进集团公司经济发展作为财务管理的第一要务,把创新作为提高财务管理水平的不竭动力,把人才作为提高财务管理水平的源泉,把坚持诚信作为财务工作的重要立足点，迎接挑战，再创辉煌。
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