某大型集团企业预算管理办法_公司预算管理办法
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预算管理办法
第一条 为了加强公司各项经营收支的预见性，提高经营管理水平，根据公司实际情况，制订本办法。
第二条 本办法所称预算是指在科学预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。
第三条 本办法所称预算管理是指公司全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。
第四条 全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；预算控制主要包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等五个主要环节。
第五条 公司要建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。公司各部门负责人及公司副总是预算管理的组织者和参与者。预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室两级机构。
第六条 预算管理委员会及职责
预算管理委员会成员由董事长、总裁、常务副总、副总、财务总监组成。预算管理委员会是预算的最高管理机构和领导机构。由董事长或总裁召集、主持会议。
预算管理委员会主要负责在预算编制正式启动前确定下年度公司的经营目标、组织架构、人员配臵、薪酬结构与绩效考核方案，以及最终审定并签发各公司下年预算。
第七条 预算管理办公室及职责
预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作；成员由财务总监、财务经理、审计经理及财务人员组成，由财务总监召集、主持会议。无财务总监的情况下，由总裁召集、主持会议。
预算管理办公室职责主要包括：
1、制定预算管理相关规章制度；
2、制定预算政策；
3、组织公司预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作;
4、监督、控制公司的预算执行情况；协调公司预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题须报预算管理委员会决定；
5、审核和编制公司预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡；
6、完成预算管理委员会交办的其他工作。第八条
预算内容及组成预算内容: 主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量
预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；
预算组成:由总预算和分预算两部分组成。总预算包括利润预算、资本预算、部门费用预算及其他辅助表;分预算指上述总预算分解到月度、季度的预算。
第九条
预算编制原则，预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：
1、目标性原则；
2、可行性原则；
3、全面性原则；
4、重要性原则； 第十条
预算编制依据
1、国家相关财经法律、法规；
2、公司战略发展规划；
3、集团公司下达给各公司的年度预算指标；
4、固定费用标准、费用分配标准；
5、上年预算的完成情况；
6、同行业水平或历史水平。第十一条
预算编制方法
预算按照编制方法可分为固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和概率预算等，具体采用什么方法应根据公司和部门预算的性质确定。
第十二条
预算编制范围。
为英达公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司。第十三条
预算编制程序
按照“分级编制、逐级汇总”、“自上而下、自下而上”的预算编制总程序进行，基本程序为：
1、预算准备阶段
预算管理委员会每年10月初份开始研究下一年度公司面临的形势，在对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制的基本原则、政策，启动各项预算编制准备工作。
2、框架确定阶段
预算管理委员会确定10月中旬确定次年各公司的运行模式，考核方式、年度经营目标、年度经营计划、组织架构、人员配臵与绩效考核方案。
3、编制阶段
从11月份开始，公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司按照公司下达的预算框架指标和有关要求，结合实际情况编制本部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。按照统一格式和要求，于11月下旬向预算管理办公室报送预算，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料。
4、预算审核阶段
预算管理办公室组织对各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算进行审核，分析公司生产经营状况和影响预算的主要因
素，对存在的问题提出意见，各公司根据批复的预算目标修正本公司预算后再提交预算管理办公室审核。审核结束后，报预算管理委员会审定。
5、预算审定阶段
预算管理委员会最终审定公司年度预算。
6、预算下达阶段
经预算管理委员会批准后正式下达各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。
第十四条 分解落实
各公司应当及时组织相关职能部门层层分解至基层。第十五条 措施办法
为确保预算目标的实现，各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司应建立和完善预算执行控制办法以及相关管理措施，并认真落实。
第十六条
预算约束力
经预算管理委员会审定批准的预算，具有严格的约束力，各公司必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。
第十七条 预算调整事项
在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对公司经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。
1、发生不可抗力事件造成重大损失的；
2、国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的；
3、各公司统一调整政策；
4、各公司组织机构发生重大变化；
5、各公司因分立、合并等发生重大资产重组行为的。
6、发生公司经营管理层无法控制的其他事件并对公司预算执行产生重大影响的。
第十八条
申请上报时间
各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算需作调整的，应于调整事项发生前5至15个工作日内将调整预算申请及调整方案上报公司预算管理办公室。
第十九条 预算调整原则
公司预算调整事项应当严格按本办法相关规定进行界定，调整方案应当客观、可行。对于不符合要求的预算调整报告和调整方案，预算管理委员会有权予以否决。
第二十条
预算调整程序
1、各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算向公司预算管理办公室提出预算调整申请；
2、公司预算管理办公室审核，并提出意见报预算管理委员会；
3、预算管理委员会经研究讨论后，决定调整事项的批复；
5、各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司根据公司预
算管理办公室下达的调整意见进行预算调整。
第二十一条 基本要求
预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。
各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析。
第二十二条 分析程序
预算分析一般包括以下基本步骤和内容：
1、收集资料、掌握情况；
2、对比分析、确定差异；
3、分析原因、落实责任；
4、提出措施、改进工作；
5、归纳总结、反馈报告。第二十三条 分析方法
预算分析方法包括定量分析与定性分析。所属各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司根据实际情况结合使用。
第二十四条 分析内容
分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期经营情况；当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况；项目投资完成情况；资本支出使用情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。
第二十五条 分析报告
定期分析报告的周期由预算管理办公室确定，根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。
各油气站、合资公司、子公司、分公司的预算需定期向预算管理办公室上报月、季度、半年、年度预算分析报告。
第二十六条 意见反馈
公司预算管理办公室对分析报告进行汇总分析，对共性问题以及公司存在的重大、特殊问题汇总整理后按照程序上报预算管理委员会，并视情况将意见反馈给部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司。
第二十七条 考核项目
预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。
预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行公司的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据。
预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对预算执行公司的预算管理工作质量进行的综合评估。旨在对执行责任公司的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，不断提高全面预算工作的管理水平。
第二十八条 考核原则
1、分级、分类考评原则。
2、客观公正原则。
3、考核与奖惩相统一原则。
4、时效性原则。
5、例外原则。第二十九条 考核方式
公司预算考核统一通过年度绩效考核来实现。年度绩效考核内容应包括预算目标考核和预算工作质量考核。预算指标考核通过年度经营目标考核实现，预算工作质量考核通过年度管理目标考核实现。
第三十条 考核确认
预算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行公司预算编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的重要依据。
第三十一条 预算工作质量考核
1、预算工作质量考核内容主要包括：（1）预算管理机构的设臵情况；
（2）预算管理规章制度的建设与执行情况；
（3）收入、利润、费用等主要指标的预算执行符合率；（4）日常预算执行情况分析报告的质量；（5）公司安排的其他有关预算工作执行情况。
2、考核主要依据预算报告、经审计的年度财务决算数据及日常工作中各公司的工作表现。
第三十二条 各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司要按照本办法的规定，结合本公司具体情况，制定符合本公司特点的预
算管理实施细则，确保对预算编制、核准、执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
第三十三条 预算信息为公司商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。
第三十四条 本办法解释权贵公司财务部。第三十五条 本办法自发布之日起施行。
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