简答_各种简答

2020-02-28 其他范文下载本文

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五、简答题（15）

管理服务

1、税务行政处罚分为哪几种类型？各类型的适用范围是什么？各类型应制作的税务文书有哪些？答案：

1、类型：简易程序、一般程序、听证程序。

2、适用范围：

简易程序：对公民罚款50元以下，对法人和其他组织处以1000元以下罚款。（均含本数）

一般程序：对公民罚款50元以上，对法人和其他组织处以1000元以上的罚款。

听证程序：对公民罚款2000元以上，对法人和其他组织处以10000元以上罚款。（均含本数）

3、应制作的税务文书：

简易程序：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》（简易）及相应的《税务文书送达回证》

一般程序：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）及相应的《税务文书送达回证》

听证程序：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务事项通知书》（违章）、《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）

及相应的《税务文书送达回证》

2、注销税务登记的适用范围是什么？应报送的基本资料和应出具的税务文书有哪些？答案：

1、适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的。

2、应报送的基本资料：

税务登记证（正、副本）及其它税务证件；

企业注销的决议或工商行政管理机关作出的吊销营业执照决定或者其他证明文件。

3、应出具的税务文书（根据具体情况选择）：《注销税务登记申请审批表》，《注销税务登记通知书》，《纳税人迁移通知书》，《社保费注销户认定审批表》，《注销社会保险费缴费登记通知书》

3、外出经营活动税收管理证明的开具范围、开具要求及应报送的资料为：答案：

1、开具范围：从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的；沈阳市从事建筑业纳税人跨越沈阳市各区（含开发区）、县（市）提供应税劳务的。

2、开具要求：按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

3、应报送的资料：营业执照副本,建筑安装施工资质证书，建筑安装施工合同或协议,印花税完税凭证。

4、停业登记的适用范围、要求、应报送的资料为：答案：

1、适用范围：实行定期定额征收方式的个体工商户。

2、要求：停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过一年。

纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写《停业登记申请表》，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

3、应报送的资料：税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票

5、受理、审批一户再就业减免税（包括需要输入条件、起止日期等）的审批？（分局适用）答案：

１、综合业务二科受理。

批准减免的起始期和终止期分别为月初和月末。对于审批纳税人的减免税起始时间，如果审批时间在15日之前（含15日），统一规定为从当月1日作为准予减免的开始时间；如果在15日之后，统一规定为从下月1日作为准予减免的开始时间，终止时间以此原则掌握，都为月份的最后一天。

2、税收管理员调查

（在系统外）形成《调查报告》。

3、税务所长复核

在书面审核申请资料、《调查报告》等之后，给出审批意见。

4、综合业务二科法制岗审核

书面审核。

5、综合业务二科科长岗复审

书面复核之后，提请召开局长办公会审议（或发送主管局长）。

6、局长岗终审

重大类减免税，局长按照办公会议审议的意见签署，按“保存”按钮，此时完成减免税的终审。

一般类减免税，主管局长审批。

7、综合业务二科法制岗发放销号

在销号主页面，按“销号”、“保存”完成文书销号功能。此处应明确写明“该减免税为重大类减免，应给予纳税人正式的批复文件，并在10个工作日内送达纳税人”。

至此，县（区）局审批事项操作完毕。

申报征收

6、纳税人已经申报并打印了通用缴款书，然后发现申报税额有误，在金税三期中应如何处理？答案：

1、若综合申报表只对应了一张税票，直接作废税票，修改综合申报表，重新开票即可。

2、若综合申报表对应了多张税票，在这种情况下，可以有两种处理方法：

（1）将综合申报表对应的所有税票全部作废，然后修改综合申报表，重新开具税票。

（2）对错误的通用缴款书进行调帐处理。

7、简述在金税三期中如何受理年所得12万元以上的纳税人申报？答案：

1、受理人员查询纳税人是否已办理了临时征收登记。

2、对没有登记的纳税人，受理人员按照纳税人填写的个人所得税申报表的内容录入个人所得税纳税人临时登记。

3、受理人员根据纳税人填写的个人所得税申报表的内容录入综合申报、向纳税人开具缴款凭证。

4、录入“个人所得税纳税报告表（12万元）”

8、简述在金税三期中的”滞纳金应证作废”和”不予加收滞纳金”异同？

答案：

一、相同点：

处理对象相同：虚增滞纳金；因税务机关责任产生的滞纳金。处理岗位相同：都是由征收科长岗直接处理。处理结果相同：滞纳税款不再产生滞纳金。

二、不同点滞纳税款状态不同：

不与加收滞纳金是针对滞纳税款未入库，未产生应征滞纳金。滞纳金作废是针对滞纳税款已入库，已经产生应征的滞纳金。

9、在金税三期中定期定额台帐生成后,发现纳税人定额错误应如何处理？

在系统内按如下操作：答案：

1、若发生错误的应征台帐已经开票，需要先将税票作废。

2、在“申报表删除”模块删除发生错误的纳税人双定台帐。

3、重新履行定额审批手续，修改错误的定额信息。

4、选择纳税人所在的税务机关重新生成应征台帐。

5、对新产生的纳税人定额信息进行打票征收。

10、税款已经入库时发现完税证收款国库、预算分配比例、预算科目、银行错误。如果国库已按照正确的入库，征管软件如何处理能将完税证、汇总缴款书修改为正确？答案：

处理方式如下：

第一步：在征管系统作废汇总缴款书（如果汇总缴款书已经入库销号，需要首先撤销入库销号），但汇总缴款书实物不作废。

第二步：在征管系统将错误的完税证作废，选择不作废印刷税票号码（完税证实物不作废）；然后在综合开票模块重新开票，注意所选择的税种等信息与作废的税票一致。然后使用对应的原完税证号码重新开票，可以将新开的票打印到空白的纸上。

第三步：重新汇总税款，汇总缴款书可以打印到空白的纸上。第四步：将新的汇总缴款书入库销号。

国地税互联

11、简述在金税三期练习环境中查询并发送鞍山市铁东分局钻石所某一个月已在地税局办理注销税务登记而在国税局属于正常经营纳税人信息的基本流程(用户代码03020213)。

答案：进入金税三期练习环境，点击“国地互联模块”，选择所长岗权限树，在权限树中点击“数据比对发送”模块，继续点击“地税注销国税开业信息比对”模块，输入要查询统计起止时间后，点击“查询按钮”即可查出在地税局办理注销税务登记而在国税局属于正常经营纳税人信息，选择需要发送的信息后，点击“任务发送按钮”，就可以把信息以任务的形式发送给对应的税务管理员。

12、简述在金税三期练习环境中查询鞍山市铁东分局钻石地税所与国税进行数据比对后，税管员所分配任务的情况以及该任务的被处理状态的基本流程。(用户代码03020213)

答案：进入金税三期练习环境，点击“国地互联模块”，选择所长岗权限树，在权限树中点击“数据处理反馈”模块，继续点击“国地税信息比对任务分配状态查询”模块，输入要查询的任务（不输入则默认显示所有的任务）或者任务状态（不输入则默认显示所有的任务状态），点击“查询按钮”即可查出通过国地互联系统给税管员所分配任务的情况以及该任务的被处理状态。

13、简述在金税三期练习环境中查询鞍山市铁东分局钻石所管辖的某个纳税人在国税局代开发票情况的基本流程。

答案：进入金税三期练习环境，点击“国地互联模块”，选择所长岗权限树，在权限树中点击“数据查询统计”模块，继续点击“国税代开发票查询”模块，可以通过输入纳税人识别号、纳税人名称以及统计日期起和止查询条件，点击“查询按钮”即可查询要查找的国税代开发票信息。

数据挖掘平台

14、分局接到举报，称纳税人“鞍山华冶自润滑有限公司”在缴税上存在一定问题，经营地址在千山区矿工路333号，属于鞍山市铁东分局管辖范围。

要求：通过操作人员代码03021000查询数据综合应用平台，通过“一户式综合查询”和“一户式综合预警”模块查询

（1）该纳税人识别号是（）。（2）该纳税人2008年1-9月份累计申报企业所得税（）元。（3）该纳税人2008年1-9月份累计入库土地使用税（）元。

（4）2008年9月份，税务机关在日常管理以及该纳税人的申报纳税上可能存在哪三个主要问题？答案：

（1）***（2）8292.10（3）2700

（4）A．申报土地使用税而未登记土地信息，导致土地使用税申报税额大于应纳税额；

B．申报房产税（房产原值）而未登记房产信息，导致房产税（房产原值）申报税额大于应纳税额；

C．存在已经备案的减免税（税政类）而从未申报。

15、分局接到举报，称纳税人“鞍山赛盾房屋开发公司”在申报缴税上存在一定问题，经营地址在铁东区山南街甲1-14。属于鞍山市铁东分局管辖范围。