中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)_所得税纳税申报表a类

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重要提醒

1.《企业基础信息表》（A000000）

本表为必填表。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）

本表适用于填报一般企业或金融企业纳税人填报，由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》（A105000）

本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。

12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。企业发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

本表填报纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

16.《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

20.《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。21.《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外，其他涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

22.《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。24.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。

26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）

本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

29.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

30.《所得减免优惠明细表》（A107020）本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额。31.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。32.《减免所得税优惠明细表》（A107040）本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。35.《税额抵免优惠明细表》（A107050）

本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。36.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。37.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。38.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）本表适用于取得境外所得的纳税人填报。填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）本表适用于跨地区（仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税的纳税人填报。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

本表适用于跨地区（仅指跨省、自治区、直辖市、计划单列市）经营汇总纳税的纳税人填报。填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。