A企业为增值税一般纳税人_增值税一般纳税人资格

A企业为增值税一般纳税人由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税一般纳税人资格”。

练习一

A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：

（1）2010年11月30日该企业尚未抵扣的增值税进项税额为21500元。

（2）该企业2010年12月发生如下经济业务：

1）购进原材料一批，价款100000元，增值税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库。

2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行汇票一张，销售成本为200000元。

3）报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕。

4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让。经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字发票。

5）于2010年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2010年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%。

6）用银行存款支付本月管理费用18430元。

7）计算本月应交的增值税。

8）分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城市维护建设税和教育费附加。要求：

（1）编制有关经济业务的会计分录；

（2）计算2010年12月份A企业利润表中以下项目的金额：

1）营业利润；

2）利润总额；

3）净利润。

练习二

甲股份有限公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额，甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2011年度，甲公司发生如下经济业务事项：

（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已

经发出，并开具了专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支

付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字专用发票。该退货系甲公司2010年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为2/10，1/20，N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品售价40000元，销售成本22000元。货款于12月29日收到并存入银行。

（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价

（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品售价为120000元，产品销售成本为66000元。

（4）甲公司收到了丙公司的代销清单，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单

时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。

（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。

（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整事项）。

（8）结转本年利润。

要求：

（1）根据上述业务，编制甲公司2011年度经济业务事项的会计分录。

（2）计算甲公司2011年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。