应交税金及其他费用的计提_应交税金计算

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“应交税金”是负债类科目,它期末是否存在余额只跟编制资产负债表有关,期末借方余额表示税金预缴或多缴,期末贷方余额表示税金未缴或欠缴.一般情况下,月末根据当月应缴的流转税(增消营)城建税、教育费附加来提“主营业务税金及附加” 借： 主营业务税金及附加 贷：应交税金--消费税--营业税--城建税

其他应交款--教育费附加

（因为增值税是价外税，所以只有根据增值税提取的城建税和教育费附加等才提取进入主营业务税金及附加，而增值税补考虑）那么，此时，月末时“主营业务税金及附加”接转进入“本年利润”，而“应交税金”则在编制资产负债表时填入“应交税金”栏 当然，其他诸如进入“管理费用”的房产税、土地使用税、车船使用税等，道理同上。交纳以上税费的时候： 借：应交税金--消费税--营业税--城建税

其他应交款--教育费附加 贷：银行存款

顺便告诉你企业所得税。

“所得税”是个费用类科目。年终后，根据当年的会计利润，经过纳税调整得出应纳税所得额后，在依据适用税率计算得出本年应交企业所得税额，依次提取所得税 借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

那么。自然’所得税”这个费用类科目的余额就需接转到“本年利润”，而“应交税金--应交企业所得税” 则在编制资产负债表时填入“应交税金”栏

“应交税金”与“主营业务税金及附加”是两个完全不同性质的科目，前者是负债类科目，余额通常在贷方，表示企业应交未交的税金；后者是损益类科目，期末无余额，全部结转到本年利润科目的借方。这两个科目都是必须要用的。另外教育费附加不在“应交税金”科目核算，应在“其他应交款”科目下设明细科目。

在计提“营业税金及附加”的时候： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 应交税金--应交城建税

其他应交款--应交教育费附加、应交地方教育附加等 交纳以上税费的时候： 借：应交税金--应交营业税 应交税金--应交城建税

其他应交款--应交教育费附加、应交地方教育附加等 贷：银行存款

“制造费用”在月底转入“生产成本”中，产品完工后再由“生产成本”结转入产成品的成本（库存商品）中，库存商品销售后“库存商品”的成本结转入销售成本中（“主营业务成本”或者“产品销售成本”），编制会计报表是反映在“营业成本”中。