信用评级注意事项_信用评级方法汇总
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一、影响评级直接下降等级的主要指标有：
（1）财务报表未经审计或审计报告出具保留意见（针对同时满足 BBB－级以下，且授信余额或拟授信总量达到 1 亿元以上的评级客户或 AAA 级客户），应下调一个基础信用等级。
（2）或有负债金额超过资产总额的 100％，应下调一个子级。专业担保公司除外。如 A 下降为 BBB+；BBB+下降为 BBB 等等。
（3）无效资产占资产总额比例超过20％或超过净资产，应下调一个子级。对或有负债金额的填写和审核，依据会计报表附注和企业征信系统信息（“保证担保”部分），当上述来源显示的或有负债金额不一致时，以金额较高者为准。对于个别可能存在的企业征信系统信息维护不及时导致或有负债金额不准确的情况，应要求或有负债所在银行出具证明，否则仍按原金额做出相应处理。
（4）采用 PD 模型的客户评级，对于经营性净现金流、净现金流两项指标同时出现负值情况，原则上应作降级处理。具体按以下原则掌握：经营性净现金流、净现金流两项指标负值较大，其中之一占总资产或主营业务收入（新版财务报表为营业收入）比例超过 20％，应下降一个基础等级，其余情况不降级。对于投资公司，判断现金流负值是否较大时，可以不考虑占主营业务收入比例情况。经营性净现金流、净现金流两项指标一正一负、同时为正，可不降级。
（5）如果评级年度的财务报表（最新的财务报表）发生以下情况，亦应降级：年数据不衔接且无特别说明，报表数据有误，未编制年初数据，无理由更换会计师事务所致使审计质量下降，前一年财务审计中出现的问题具有延续性、对当年报表会产生负面影响，等等。
（6）对新组建企业定性指标的评分应持审慎态度，原则上定性指标不能全部为满分；可扣可不扣时，要做扣分处理；如果根据企业实际情况，某项指标确实应评满分，业务发起部门应在 “客户信用评级基本信息表 ”中做出相应取值理由说明，并在V3.0 审核流程意见中予以提示，否则审核人员可进行扣分或降级处理。
（7）对新组建企业的财务信息质量：若报表未审计、虽经审计但存在保留意见、提供虚假或严重虚假的，应倒扣 5 或 10 分。
（8）对风险分类结果恶化应该酌情降级：符合违约定义（授信本金或利息逾期 90 天以上、风险分类次级、可疑、或损失类），直接认定为D 级；次级类授信客户，如果本金及利息逾期未达到 90 天，降级后级别不超过 BB＋级（新建类 BB级），如果预测还款存在困难、资产质量将进一步恶化、逾期天数将超过 90 天，可直接下降至 D 级；五级分类为高风险关注类的客户，降级后级别不超过 BB＋级（新建类 BB 级）；五级分类为非不良类（含高风险关注类）的减值贷款客户，降级后级别不超过 BB＋级（新建类 BB 级）。
二、其他需要明确的问题：
1、新组建企业标准
（1）成立未满两个会计年度、新设合并、分立后名称变更的企业法人客户，吸收合并不视为新组建企业。
（2）到评级时点为止，成立已经超过两个会计年度，由于在前一个会计年度内企业尚未开始经营或处于项目建设期，未编制前一年度会计报表或无法提供前一年度完整的会计报表的企业法人客户。以上情况主要适用于建设期超过 2 年的大型生产企业、公共基础设施（包含房地产项目公司）等建设周期长的客户。（3）对“完整财务报表”的判断，核心依据是销售收入（投资管理型公司除外），但是如果企业成立多年、出现经营转换当年停产没有销售收入，或者房地产公司分期开发项目、各期之间出现销售中断、销售收入大幅减少甚至没有销售收入，此类情况不属于新组建。
（4）成立满两年但只有最近一年完整财务报表的批发零售类企业，不能使用新建类模型评级。
（5）对于改制企业，无论企业改制采用何种方式，应遵循“实质重于形式”原则，如果企业的经营实质未发生根本变化，两年的财务报表数据能有效衔接，则不采用新建类企业模型评级。
2、新组建企业评级指标体系相关指标
（1）“期末已完成项目投资额”指标，只适用于房地产开发业、制造业、公共设施业、投资型企业和项目公司，应根据实际投资额填写，并提供证明依据。如无此项数据，可用“期末固定资产合计”指标代替。其他类型客户此项指标为0。（评级计分为资金自给率：6 分）（2）“现金流量预期 ”指标，评级时点采用的现金流量表显示其经营性净现金流量为正值时为满分，负值及无法提供现金流量表此项不得分。（评级计分为经营性净现金流量：6 分）
（3）“政府支持度”指标，选择 “重点支持”必须提供当地政府对该企业税收或土地使用方面的优惠政策或列入国家重点支持项目的相关证明材料，不能提供重点支持依据按“一般支持”计分。（评级计分为重点支持：6 分；一般支持：3分；其他：0 分）
（4）主要股东背景评分标准，股东是世界 500 强企业该项计分满分；如股东非世界 500 强企业，但属大型绩优企业，其资产规模、盈利水平或综合竞争力行业排名居全国前 10 名，得 6 分；否则计分最高只能为 4 分。
3、债务承受额的计算及无效资产包含的内容
（1）、债务承受额＝调整后所有者权益*信用系数*授信份额系数
新的集团客户授信管理办法印发执行后，债务承受额只适用于单一客户授信管理。
（调整后所有权益＝所有者权益报表数－无效资产）
（2）、无效资产具体包括以下内容：一是审计报告附注显示的未计提坏账准备的三年以上应收账款、其他应收账款、预付账款应作为无效资产扣除；二是待摊费用作无效资产扣除；三是长期待摊费用审计报告附注说明摊销年份的，只把当期的摊销作无效资产扣除；附注未说明摊销年份的长期待摊费用全部作无效资产扣除；四是递延资产、递延税款作为无效资产扣除；五是待处理流动资产损失、待处理固定资产损失作为无效资产剔除；六是涉损金额作为无效资产扣除，具体包括涉诉案件损失、长期股权投资损失、固定资产投资损失、存货损失、无形资产贬值损失、重大赔偿等。
4、评级采用报表的时间
一般情况看，无论采用 PD 模型或打分卡评级，均采用年报作为评级的依据。但根据评级管理办法第三十八条第（二）款，客户实施了重大增资转制，经营管理发生实质性变化，反映在财务报表中，允许发起动态调级。如果符合 “增资转制，且经营管理发生实质性变化”的前提条件，可以用月报调级，新建类客户和PD评级客户同样适用。但应严格控制月报调级，避免频繁调级的情况发生，原则上只有增加的实际到位资本金超过原资本金 50％（即增资后实收资本超过原实收资本的 150％）时，才允许使用月报调级，调级时月报需经审计或者同时提供验资报告。
三、V3.0 信用评级的相关建议
（1）对新组建企业尽量提供经审计机构的年度财务报表（或月报），包括审计报告、资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注；审计报告无保留意见或无强调意见等内容。
（2）对于总行权限终审的授信客户[具体指授信总量超过 1 亿元（含）、评级为 BBB-（含）] 尽量提供经总行认定审计机构的年度财务报表（或月报），包括内容同上（1）。
（3）加强评级的时效性，降低评级的返回修改率。从 2008 年我行评级情况看，我行单一客户评级总体时间（从发起至终审）较长，这主要为返回修改后，再重新上报时间偏长，当然存在总量年审时间较长的问题。一方面希望初评人员提高评级质量，另一方面，分行审核人员提高审核时效性，积极做好与上级主管部门的沟通，避免评级的时效和质量。
（4）进一步做好评级结果在新一代信贷系统的维护工作。另外，初评人员在上报评级时：一是做好 CCMS 系统的评级录入工作；二是注意客户的信息核对，如行业、客户性质及其他定性指标；三是在 CCMS 评级系统上报客户时，同时在 FTP上存放相关资料，资料一定参照要求提供。
（5）根据评级管理办法第十八条规定：各级机构授信业务部门是客户信用评级的初评部门。初评部门对所报送材料的真实性、准确性、完整性、合规性和及时性负责。
（6）鉴于目前我行实行的 V3.0 评级客户已运行两年，模型的测算调整工作在总行层面，希望辖内各支行（部）随时注重评级相关信息的改革，以便尽早适应评级工作。
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