税务筹划课程教学大纲_纳税筹划教学大纲

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07会计学专升本《税务筹划》期末复习大纲

一、考核形式

本课程考核采用一页开卷考试形式。

二、考试题型及分数比例

本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。其中：单项选择10题，每题1分，计10分；多项选择15题，每题2分，计30分；判断10题，每题1分，计10分；计算分析5题，每题10分，计50分；共计100分。

三、须掌握的内容

（一）税务筹划通论

1.掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。

2.掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。会依据教材P42的例题进行计算、分析选择方案。

3.掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。

4.掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。

（二）企业主要税种的税务筹划

1.掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。会依据教材P92、94的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。

2.掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。会依据教材P133、140的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。

3.掌握不动产投资入股的税务筹划。会依据教材P158的两例题计算应缴的营业税并选择方案。

4.掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。

5.掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。会依据教材P204的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。6.掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。

（三）企业经济活动的税务筹划

1.掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。2.掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。3.掌握股权直接投资的税务筹划；掌握债权投资的形式。4.掌握企业合并的税务筹划；掌握企业分立的概念。

（四）国际税务筹划

1.掌握国际税务筹划的概念；掌握税收管辖权的概念、类别；掌握国际税务筹划的基本方法。

2.掌握电子商务的税务筹划。