小规模商业企业简易账务处理_商业企业账务处理

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小规模商业企业简易账务处理

1、取得销售收入，计算应交增值税

（1）公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）

应交增值税=不含税销售额×征收率

（2）会计分录：

借：现金（银行存款、应收账款）

贷：应交税金——应交增值税

主营业务收入

例如：小规模商业企业A当期取得含税销售额50596元

则：不含税销售额=50596/（1+4%）=48650元

应交增值税=48650×4%=1946元

会计分录如下：

借：现金 50596

贷：应交税金——应交增值税1946

主营业务收入486502、计提营业税金及附加

承上例：

借：主营业务税金及附加233.52

贷：应交税金——应交城市维护建设税136.22

其他应交款——应交教育费附加58.38

其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）

3、缴纳税金

承上例：

借：应交税金——应交增值税1946

应交税金——应交城市维护建设税 136.22

其他应交款——应交教育费附加58.38

其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）贷：银行存款219.524、结转当期利润

假定：该企业A当期进货成本32000元，营业费用等8000元

则有分录：

借：本年利润40233.52

贷：主营业务成本32000

营业费用等8000

主营业务税金及附加233.52