存货管理办法_企业存货管理办法
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存货管理办法
存货管理办法 主题内容与适用范围
1.1 本《存货管理办法》以下简称《办法》规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。
1.2 本《办法》适用于本企业所有存货的管理。
1.2.1 存货的标准：企业在日常生产经营中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。1.3 本项工作管理职能部门为财务管理部门。2 引用标准或制订本标准的依据 《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》 《企业会计制度》 3 管理机构及职责 3.1 管理机构及分工
3.1.1 财务部门是公司负责存货的主管部门。
3.1.2 生产部门负责管理各种生产经营所耗用的材料，包括原材料、包装物、辅助材料、生产性低值易耗品、在制品、半成品等。
3.1.3 营销部门负责管理对外销售的商品，包括库存商品、代修品、代制品等，受托代销商品应视同本公司存货进行管理。
3.1.4 行政部门负责管理各种非生产性低值易耗品，包括办公文化用品、广告宣传用品、生活福利用品等。
3.2 财务部门的存货管理职责内容
3.2.1 根据归口管理的体制，会同各管理部门、车间制定存货管理实施细则，并督促其贯彻执行。3.2.2 负责对各类各种存货进行登记管理，编制财产目录，经常掌握各使用部门和车间等存货的增、减变化，对各单位等存货的增加、减少、转移及报损等，都要及时办理会计手续，使各部门之间相互沟通、相互制约，保证账、卡、物一致。
3.2.3 负责组织全公司各部门、车间对存货进行不定期盘点和年终清查核对，做到账账、账卡、卡物三者相符，发现问题及时反映。
3.2.4 对各单位存货的使用、维护和管理情况进行检查指导，促进存货的合理利用。
存货管理办法
3.3 各归口分类管理部门的职责
3.3.1 各单位都应设有专职或兼职人员负责本部门、本车间存货的管理工作。
3.3.2 各单位都应建立健全相应地存货管理、核算制度，做到账、卡、物一致，并与财务部门明细账一致。
3.3.3 做到正确及时地办理存货增减变化手续，定期组织存货清点。4 存货的管理要求
4.1 各存货归口管理部门都要严格坚持管理制度，加强对存货的管理。
4.2 各单位对增加、调出、盘亏、报废等变化情况，应及时办理手续和登账。对公司的各种材料物资，未办理规定手续，不得随意出入库处理。5 存货的入库
5.1 生产经营所需的各种直接材料的进库，属于已订计划或合同的，仓库依原计划或合同办理验收入库手续；属零星杂项及所有计划、合同范围之外购买的各种材料，一律经物资管理部门负责人或计划专管人员验票（发票及其附件等）签字后，再由有关仓库办理入库手续。（物资管理部门负责人或计划专管人员不得直接办理入库手续）。
5.2 直接材料以外的其他各类材料物资（包括设备、配件、基建及其他专项物资等）入库原已订计划、合同的，依原计划或合同办理验收入库手续；若无计划或合同，则依某类材料物资的归口使用（或管理）范围，由有关部门通过物资管理部门负责人签批意见后，指定仓库办理入库手续。
5.3 存货入库前必须办理验收入库手续，仓管人员应严格检查所进存物的规格、质量和数量，如发现数量不符或质量问题时，应拒绝进库并立即向物资管理部门报告处理。6 存货的出库
6.1 各类材料物资的领用和仓库发放，必须严格按照“先审批、后领发”的原则要求，履行各种必要的审批手续。
6.1.1 凡生产产品的各种配套材料（零配件）由生产计划部门有关业务人员按月（订单）生产计划和材料消耗定额编制生产通知单交生产总监审定签字，仓库统计员开具材料出库单，仓库保管员凭单方可对各生产车间发料。
6.1.2 产品配套材料（零配件）以外的其他计入车间生产消耗的材料或修理材料和备品配件，一律由生产单位指定专人办理领料手续，仓库保管员凭经审批后的出库单予以发料。
6.1.3 公司各单位、部门因生产经营生活管理需要，领用各种非直接材料（或非生产性材料），一般必须按以下程序履行审批手续：①需领单位提出计划或申请，交分管领导签批意见；②需领单位将经过有关领导签批后的书面计划或出库单据交仓库予以发放。
存货管理办法
6.2 根据发货单、出库单、调拨单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单据，并办妥交接签字程序后予以发货。凡未办理出库手续或手续不全者，一律不得发货。6.3 出库单据以仓库为主体，分年度编写和顺序编号。
6.4 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。7 存货的保管 7.1 仓储的要求
7.1.1 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
7.1.2 仓库物资必须严格按照规定存放，各种存货应挂卡片（标示牌），标明品名、规格、型号、产地、单位、数量等。
7.1.3 仓管员必须经常核对账、卡、物，发现异常情况及时上报。7.2 存货的废损
7.2.1 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报相关部门审批处理。
7.2.2 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录，财务方可作有关账务处理。8 存货的核算
8.1 为进行核算的需要，财务部门按类建立存货明细账，记录实物的收入、发出、结存情况，按品种、规格分别登记。
8.2 存货明细账面记录采用“永续盘存制”，选择合理的计价方法进行明细核算。
8.3 仓库按财务要求相应地建立实物保管账，每次发生增减变动，按各种出入库单据逐笔登记及时计算结存金额，各仓库每月1日将上月存货收发存月报表报财务部门。
8.4 仓库定期对库存物资进行分析检查，每月1日向相关部门报送存货超储积压明细表，并对积压物资处理结果进行跟踪。9 存货的清查
9.1 对存货实行年终全面盘点，由财务部门负责会同归口管理部门和使用单位，组织有关业务人员对全公司的存货进行一次全面清查；不定期清查，根据实际情况需要报经公司领导批准后进行。9.2 年终，仓库保管员在盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出月末库存额；仓管员实地清点实物、核对卡片。
9.3 清查存货发现盈亏问题，按规定程序由有关归口管理部门核实或验收价值后，根据不同情况，妥善处理，并报财务部门进行账物处理。
9.4 清查存货，要求做到对其品名、规格、数量、金额等详细情况核对清楚，对材料物资的账、卡、存货管理办法
物、资金等达到正确统一。本办法由公司财务管理中心负责解释及管理。11 本办法自2005年6月1日起执行。
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