税务会计任务3计算题（推荐）_税务会计计算题练习题

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（1）解：王某个人所得税公司扣缴税额=（每月收入-2000）*适用税率-速算扣除数

=（7600-2000）*20%-375

=745（元）

劳务公司扣缴税额=每月收入*适用税率-速算扣除数

（2）解：房地产开发税=7000000-500000+（30000000+70000000）*5%=11500000（元）

分项税金=10000000+700000+300000=11000000（元）

其他扣除项目=（30000000+70000000）*10%=10000000（元）

扣除项目合计=11500000+11000000+10000000=32500000

=32500000+30000000+70000000=132500000（元）

税额比率：（200000000-132500000）/132500000=50.9%>50%

所得土地增值税=200000000*4%-132500000*5%

=8000000-6625000=73375000（元）

借：主营业务税金及附加73375000

贷：应交税金——应交土地增值税73375000

（3）解：幼儿园和医院免征城镇土地使用税

全年应纳城镇土地使用税：（30000-6000）*20%=1200（元）

第一季度应纳税：1200/4=300（元）

借：管理费用——城镇土地使用税300

贷：应交税费——应交城镇土地使用税300