小型劳务公司常用会计科目及核算办法_劳务公司常用会计科目
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常用会计科目及核算说明
一、常用会计科目：
资产类：现金、银行存款、应收款、固定资产； 负债类：应付款、应付工资；
所有者权益类：未分配利润、本年利润、固定基金（借用事业单位科目固定资产不再计提折旧）；
损益类：业务收入、业务支出。
二、会计科目说明：
“现金” 核算现金业务的收支，反映实际持有的库存现金。“银行存款”根据实际需要下设二级科目：农行、建行、工行等（根据实际开设银行账户或银行结算卡设立）。“应收款”根据实际借款人设立二级明细科目。
“固定资产”根据所购固定资产可长期使用并价值在500元以上原则，在购置时计入该科目核算。
“应付款”根据劳务人员、有应付款关系的上级公司及下级业务点等设立明细科目核算。
“应付工资”核算应付未付员工工资。
“业务收入”下设二级科目“主营业务收入”、“其他收入”核算各项收入。
“业务支出”根据核算需要下设二级科目“人员工资”“上缴税费”、“招待费”、“交通费”、“差旅费”、“办公费”、“通讯费”、“其他”等。
三、实际发生业务举例说明：
1、现金存入银行
借：银行存款----X银行xx元
贷：现金xx元
2、提取现金备用金
借：现金xx元
贷：银行存款----X银行xx元
3、交入面试保证金（以2000元为例）
借：现金2000
贷：应付款----张三20004、面试后分两种情况：
a、未面试成功且本人要求退还保证金：
借：应付款----张三2000
贷：现金2000
b、面试成功交入剩余部分服务费（以总服务费38000元，上交上级公司33000元，返还下级业务点2000元为例）：借：现金36000
贷：应付款----张三360005、出境时张三应付款帐户余额38000元
a、上缴上级公司服务费先做如下转帐：
借：应付款----张三33000
贷：应付款----XX公司33000
例本批5人，其余4人分录同上，待将5人服务费汇往XX公司时作分录：
借：应付款----XX公司165000
贷：银行存款（或现金）165000
b、返还下级业务点时先做如下分录：
借：应付款----张三2000
贷：应付款----YY业务点2000
例YY业务点本批送3人，其余两人做同样以上分录，待3人提成一块返还时作如下分录：
借：应付款----YY业务点6000
贷：银行存款（或现金）6000
C、以张三为例出境时原交38000元服务费，已作业务和凭证：返回业务点2000元，汇往上级公司33000元。剩余3000元为公司收入，作如下凭证调整入收入科目核算：
借：业务收入----主营业务收入3000
贷：应付款----张三30006、借出现金时并长期不能归还时:
借：应收款----XX人（或单位）XX元贷：银行存款（或现金）XX元
7、发生业务支出：招待费、差旅费、办公费等支出时：
借：业务支出----招待费XX元
----差旅费XX元
----办公费XX元
贷：银行存款（或现金）XXX元
当购置办公用品符合固定资产的标准时，同时登记固定资产帐，做如下分录：
借：固定资产XX元
贷：固定基金
XX元
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