税收练习题小测_税收练习题及答案

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增 值 税、营业税、消费税 小 测 验（A卷）

姓名组别分数

一、填空题（1分/空，共34分）

1.增值税的征收机关2.一般纳税人的年销售额（工业）≥（商业）≥

3.4.5.一般纳税人购进货物取得专用发票必需在天内扫描认证（从开票之日算起），过期无效。现行认证方式有上门认证和自行扫描认证两种，运输发票只能采用上门认证方式认证。

6.一般纳税人不管开出什么发票税率都是17%或13%，小规模纳税人自开普通发票还是去税局代开专用发票税率都是3%

7.自来水公司的水费按6%抵扣，运输发票按票面金额的7%抵扣

8.应交税金—增值税明细账（多栏式）的借方科目有：减免税款、出口抵减内销应纳税额、进项税额、9.应交税金—增值税明细账（多栏式）的贷方科目有：进项税额转出

10.营业税征收范围分为、、、11.应交营业税＝12.应交消费税（从价计税）＝

13.营业税的征收机关

14.营业税、消费税月末计提时放入营业税金及附加费用类科目

二、综合题（1-14题：4分/题，15题：分录4分，计算6分，共66分）

资料：恒安电镀厂是一般纳税人，2010年5月发生以下经济业务，要求编会计分录并计算月末应交增值税（所有抵扣联已当月认证成功,水、电费全由车间承担）

1.用现金购入行政部门办公用品500元

借：管理费用－办公费500

贷：库存现金500

2.采购员李明出差预借差旅费3000元，以现金支付

借：其他应收款－李明3000

贷：库存现金3000

3.收到红星五金厂前欠货款15000元，存入银行

借：银行存款15000

贷：应收账款－红星15000

4.购入化学材料一批，价款80000元，增值税进项税13600元，已入库。价税款开出一张为期3个月的商业汇

票

借：原材料80000

应交税费－增（进）13600

贷：应付票据93600

5.购入金属材料一批，价款118000元，增值税进项税20060元，已入库，同时取得运输发票，票面金额为2000

元，所有款项开出转账支票。

借：原材料119860

应交税费－增（进）20200

贷：银行存款140060

6.转账支付车间电费13764.71元，（11764.71）17%（2000）

（13764.71）

借：制造费用－电费11764.71

应交税费－增（进）2000

贷：银行存款13764.71

7.转账支付车间水费4600元，（4340）6%（260）

（4600）

借：制造费用－水费4340

应交税费－增（进）260

贷：银行存款4600

8.月末计提工资，行政部门30000元，生产工人50000元，制造费用10000元

借：管理费用－工资30000

生产成本50000

制造费用10000

贷：应付职工薪酬90000

9.结转本月完工产品总成本180000元

借：库存商品180000

贷：生产成本180000

10.本月完工产品已全部送回客户，共收到加工费295941元（含税），销项税额43000元，款项已存入银行借：银行存款295941

贷：主营业务收入252941

应交税费－增（销）43000

11.结转已出货产品成本180000元

借：主营业务成本180000

贷：库存商品180000

12.计提本应交城建税485.8元，教育费附加208.2元，地方教育费138.8元

借：营业税金及附加832.8

贷：应交税费－城485.8

－教育费208.2

－地方教育费138.8

13.结转本月收入

借：主营业务收入252941

贷：本年利润252941

14.结转本月费用

借：本年利润211332.8

贷： 主营业务成本180000

营业税金及附加832.8

管理费用30500

15.计算本月应交增值税并做交税时的分录

应交增值税＝销项税－进项税

＝454900－（13600+20200+2000+260）＝43000－36060

＝6940元

下月交税分录：

借：应交税费－增（已交税金）

贷：银行存款6940

6940 3