课题论文不良贷款核销面临[推荐]_不良贷款处置的核销

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不良贷款核销面临“五难”亟需引起重视

不良贷款的及时核销有助于鼓励银行“三农”贷款投放积极性，促进提升金融普惠和农村金融服务水平，并通过风险分摊止损，维护商业银行开展小微企业贷款商业可持续发展动力。然而，最近绍兴银监分局开展专题调研发现，当地农村合作金融机构农户不良贷款清收工作进展十分缓慢，2008年至今，该市农村合作金融机构累计核销农户不良贷款仅0.36亿元，远低于其全部不良贷款下降水平。当前农户不良贷款核销面临的“五难”困境

亟待引起重视。

一、农户不良贷款基本情况

截至2012年3月末，绍兴市辖内农村合作金融机构农户不良贷款余额为2.46亿元，占全部不良贷款余额的25.73%，比2008年末减少0.17亿元，减幅为6.46%，低于全部不良贷款减幅37.93个百分点。其中，抵押类不良贷款0.48亿元，保证类不良贷款1.95亿元，信用类不良贷款0.03亿元。按逾期时间分类，未逾期类不良贷款0.6亿元，逾期1年以内0.6亿元，逾期1－3年0.65亿元，逾期3年以上0.6亿元。自2008年至今，全市农村合作金融机构累计核销农户不良贷款0.36亿元。

二、农户贷款核销面临五大难题

（一）核销政策把握难。一是财政和国税部门相关核销政策不一致。部分农户不良贷款符合财政部《金融企业呆账核销办法》呆账核销条件，但却不满足国税部门税前抵扣条件。如财政部规定“借款人和担保人虽有财产，对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权”可以作为呆账处理，但国税部门却没有规定相应的税前扣除条款，影响了辖内农村合作金融机构对此类贷款核销的积极性。二是涉税风险增大。国税总局《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定资产损失税前扣除改用自行申报扣除制度，不再经税务机关审批，对银行机构核销政策把握能力提出更高要求，由于没有审批环节进行政策把握核实，一旦银行税前自行扣除的做法有违规定并被税务部门事后查出，银行将直接面临行政处罚。涉税风险的增加导致各家行在上报农户贷

款核销清单时更加审慎。

（二）核销贷款取证难。一是相关法律性文件缺失。辖内农村合作金融机构部分农户不良贷款发放时间早，信贷档案中借据、合同等重要文件资料缺失，无法提供完整的损失举证材料，核销取证工作存在困难。二是相关资料收集困难。如国税总局《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》相关条款中规定死亡农户不良贷款核销需取得资产清偿证明或遗产清偿证明，但我国目前相关法律制度尚不健全，农村合作金融机构往往无法取得相关证

明资料。

（三）核销资格确认难。国税总局《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定“金融企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年”。截至2012年3月末，绍兴市辖内逾期时间超过5年的农户不良贷款共有3000万元，因已超过国税总局规定的损失追补确认期限，不能享受核销贷款税前抵扣的优惠政策，只能自主核销。

（四）核销信息保密难。一方面，农户不良贷款核销手续复杂，核销证明资料出自法院、公安甚至是村委会等多个部门，较多的经办程序和经办人员容易导致核销信息泄密。另一方面，部分银行工作人员保密意识淡薄、保密制度执行不严，私自泄漏农户不良贷款核销信息的情况仍有发生。农户贷款核销信息泄漏易滋生道德风险，在借款人中造成不良影响，影响其他农户还贷意

愿。

（五）自主核销执行难。自主核销贷款不能享受国税部门税前抵扣的政策，因而辖内农村合作金融机构普遍未执行自主核销政策。此外，受传统核销理念影响，许多银行高管尚未正确认识财政部《金融企业呆账核销办法》赋予的自主核销权利的重要性，农户不良贷款自主核销比例较低。据统计，自2008年以来，绍兴市辖内仅1家农村合作金融机构自主核销农户贷款34.5万元，占农户不良贷款核销总数的0.96%。

三、加快农户贷款自主核销的可行性分析

（一）高拨备、高利润为加快农户贷款自主核销提供重要基础。自2008年以来，辖内6家农村合作金融机构快速发展，盈利能力大幅增强。截至2012年3月末，辖内农村合作金融机构资产减值准备余额为27.04亿元，拨备覆盖率达389.24%，3年累计实现净利润46.96亿元。在合理安排核销计划的前提下，较高的拨备和利润水平能够承受农户贷款自主核销可能带来的税

收损失。

（二）政策权力下放为加快农户贷款自主核销创造有利条件。财政部《金融企业呆账核销管理办法》规定“金融企业对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销”。此项政策简化了中小企业和涉农贷款核销过程，改变了以往农户不良贷款核销审批程序复杂、审批时间较长的问题，降低了贷款核销操作成本，为加快农户不良贷款核销提供了有利条件。

四、政策建议

（一）加强引导，适度提高农户贷款自主核销比例。监管部门一方面要督促农村合作金融机构及时处臵农户不良贷款，合理安排贷款核销计划，适度提高自主核销比例，在不影响当期利润的前提下做到“应核尽核”；另一方面要加强对农户不良贷款核销的监管，监督农村合作金融机构是否违反核销政策，“核了不

该核”，防止内部道德风险。

（二）完善机制，加强已核销农户贷款的管理工作。农村合作金融机构应切实做好以下四个方面：一是加强已核销农户贷款档案管理，指定专人负责保管；二是严格执行保密制度，对内控制贷款核销的知悉范围，对外严格执行保密规定，切实防范道德风险；三是建立健全贷款损失责任认定和追究制度，严格追究相关人员责任；四是建立已核销贷款催收制度，本着账销案存的原则积极催收和追偿，最大限度保护银行资产。

（三）加强联系，完善农户贷款核销沟通协作机制。一是建立农户贷款核销补充机制，建议相关部门出台政策，对符合核销条件的农户贷款予以适当的财政补偿，对自主核销的农户贷款允许税前单独列支。二是农村合作金融机构应尽可能引进会计师事务所、税务师事务所等专业机构，对农户贷款核销税前抵扣业务进行评审、把关，防止出现涉税风险。三是建立包括财政、税务、法院和农村合作金融机构等部门参加的联席会议制度，定期就农户贷款核销过程中遇到的难点和困难进行分析，寻求相关部门支

持。

一、此文以借鉴：重点总结本行在小额贷款核销工作中存在的问题，最好要是实例。

二、下岗再就业的文章写作与数字再推敲一下：

本溪市商业银行采取四项措施 助推下岗人员创业与再就业取得实效

本溪是全国第一批以钢铁生产为主体的原材料老工业基地，为共和国的发展做出过突出的贡献。但近年来由于受产业结构调整等各种因素的影响，大量下岗人员面临再就业。本溪商业银行以支持地方和谐发展为己任，打造以小额信贷为主导的社区银行经营理念，采取四项措施帮助下岗人员实现创业梦想。不仅破解了“贷款难、难贷款”的难题，也打造了商业银行良好的社会品牌，履行了地方金融的社会责任。截至2009年9月末，本溪商业银行发放下岗再就业贷款986万元，支持300余名下岗职工自主创业，带动780余人就业，向安臵下岗职工企业发放贷款2.2亿元，安臵人员1300余人。

一、贴近社区，加大宣传力度

一是加强政策宣传。通过不定期召开座谈会，印发下岗失业人员创业指南，请利用贷款创业成功的下岗人员作经验交流等形式，提高下岗职工自谋职业的积极性。二是设立专营机构。确定北地信用社为下岗再就业专营机构，配备专门人员定期与劳动就业部门和创业人员进行信息沟通，提高专业化管理水平，制定并完善相关工作流程提高工作效率。三是开展回访辅导。由于下岗失业人员承担风险能力差，加上受综合素质、知识结构的限制，工作技能普遍单一，长期以来习惯于给别人打工，创业意识和能力不足，寻找可持续经营的好项目有一定困难。本溪商业银行每季度形成客户信息回访调查报告，了解下岗职工的真正需求，帮助他们合理利用资金，不断调整工作思路和工作方法，为其提供适合自身特点的金融产品和金融服务，不断提高满意度。

二、方便百姓，提高工作效率

申请贷款手续繁锁、程序复杂、环节过多是贷款难的主要问题。下岗失业人员填一张贷款申请表要到社区-街道-县（区）社保局-市社保局-财政局五个部门签署意见，再凭申请书到担保机构申请担保，与担保机构签订《反担保合同》，再到商业银行申请贷款。其中每个部门签章要经三个人办理（经办人、领导、办公室签章），造成有的贷款来回奔波二十多趟。本溪商业银行采取三项措施解决这一问题。一是建立绿色通道机制。只要客户有创业愿望、可行的项目和良好的信用条件，信用社配臵专人主动咨询，贴身服务。二是简化流程。将七个经办部门削减为三个，即财政-担保机构-银行，经办部门配备专职人员，实行首问负责制，一次性告知制，办事限时制，力求提供快捷、高效的优质服务。三是贷前调查到位。进一步完善贷款担保合同，明确办理程序，抽出专人办理，认真进行贷前调查，了解客户的项目、家庭和个人的信用信息，核实贷款需求与用途的真实性，真正将国家扶持政策用到实处。

三、亲情服务，提高服务质量

为有效解决“门难进、脸难看、事难办”这一问题，本溪商业银行采取三项保障措施。一是岗位协作到位。下岗再就业贷款金额小、笔数多，为确保不出差错，信用社明确分工。客户经理负责贷前调查、签订借款合同、客户身份核对和系统出账等工作，委派会计负责贷款资料的审核，综合柜员负责开户和贷款发放，主任负责全程把关，并承担第一责任人的责任。二是跟踪服务到位。逐户建立客户档案，实行定期回访制度，每季安排一次集中回访活动，查阅相关资料，掌握经营动态，关注收益情况。三是强化信息沟通。针对部分下岗职工再就业选择项目较盲目的情况，客户经理经常深入街道办事处联合办公，为下岗职工出谋献策，帮助和引导他们慎重选择适宜投资项目。

四、灵活应变，不断提高服务水平

一是加大产品开发力度，满足不同的金融需求。根据客户需求，不仅开办了个人小额再就业贷款，还专门设计了符合失业人员无合法资产担保的劳动密集型小企业循环贷款、个人小额担保贷款、小额便民贷款和兴业联保贷款，并积极探索发放下岗失业人员合伙经营的项目贷款。二是争取同级财政配套资金及风险补偿金及时到位。各级政府共筹集担保资金9577万元，利用担保基金发放贷款2.15亿元。三是积极探索创新贷款方式。对于大学生自主创新和诚信客户再贷款可以享受利率下浮10%的优惠措施，取消了保险、律师、评估登记等中介费用；对于个人创业和劳动密集型小企业贷款额度可以放大到5-100万元；为解决个别下岗失业人员反担保难的问题，研究拟定采用下岗失业人员未来养老保险金作反担保。