第三章消费税法习题_第三章消费税法测试题
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第三章 消费税法
一、单项选择题
1.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（）。
A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格
2.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.省、自治区、直辖市税务局 B.卫生部 C.财政部
D.国家税务总局
3.某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000元；应交纳消费税（）元。A.70200 B.70025.64 C.58974 D.18000 4.某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（）。A.42.74万元 B.42万元 C.40万元 D.42.57万元
5.某外贸进出口公司2011年1月从美国进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知我国确定的美国小轿车关税税率为100%，消费税为5%，进口这些轿车应缴纳消费税（）万元。A.16.52 B.11.79 C.16 D.13.79 6.2011年1月，某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨，销售100吨，当月取得不含税销售额1480万；该厂当月应纳的消费税是（）。A.306万元 B.112万元 C.121万元 D.102.57万元
7.某酒厂2011年2月销售果啤100吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是（）。A.该厂的应纳消费税金22000元 B.该厂的应纳消费税金25000元 C.确认税率时押金不作考虑 D.押金并入计税价格一同计税8.下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
9.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。
A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C.某汽车厂用自制的小汽车用于对外投资 D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
10.下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）。
A.在中国境内零售化妆品 B.在中国境内委托加工化妆品 C.出口国内生产的化妆品
D.将委托加工收回的化妆品在国内销售
二、多项选择题
1.下列不属于委托加工应税消费品的有（）。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料 B.由受托方提供材料和辅料生产
C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托 D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料
2.消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（）。
A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 3.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。
A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒 C.用甜菜为原料生产的白酒 D.用山药为原料生产的白酒
4.实行单一从量定额征税办法的产品有（）。
A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.黄酒
5.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。
A.用于本厂的广告推广车 B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装特制赛车 D.供上级单位长期使用6.应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（）。
A.销售应税品的为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量
C.委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量 D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量 7.下列货物征收消费税（）。
A.保健食品 B.汽车轮胎 C.金银首饰 D.土甜酒
8.以下企业出口应税消费品不得退消费税的有（）。
A.小规模企业自营出口 B.商贸企业出口应税消费品 C.生产单位委托外贸企业出口 D.外贸企业收购后出口
9.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。A.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟 B.按出厂价格和某招待所抵债的卷烟 C.赠送关系户的无销售价格的卷烟 D.分给职工的价格明显偏低的卷烟
10.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售．根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。
A.按照双方协商确定的价格 B.按照成本加合理的费用和利润
C.按照再销售给无关联的第三者的价格
D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
三、计算题
1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产小轿车。2011年3月份发生如下经济业务：（1）向某轮胎厂购入一批汽车内胎，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元；取得的防伪税控增税专用发票。
（2）自产汽缸容量2500毫升的小轿车10辆，不含税售价200000元/辆，移送临省汽车销售分公司。（3）用自产2300毫升的小轿车5辆向某汽车配套设施厂换取一批小汽车底盘，小轿车生产成本为120000元/辆，小轿车的成本利润率为8%。专用发票尚未开具；
（4）销售汽缸容量小于1000毫升的小轿车10辆，不含税售价50000元/辆，另向客户收取运输费2000元/辆；向运输单位支付运费10000元，取得运输单位开具的货运发票。
（5）用自产4600毫升的小轿车4辆改装成特种装甲车供某部队试验用，每辆收取380000元（不含税），小轿车生产成本为200000元/辆，小轿车的成本利润率为8%。增税专用发票当月已向税务机关申请并通过认证。要求计算：（1）该汽车厂上述第（3）笔业务应纳消费税。（2）该汽车厂上述第（4）笔业务的应纳消费税。（3）该汽车厂当月应纳消费税。（4）该汽车厂当月应纳增值税。
2.某酒厂2011年2月份发生下列业务：
（1）生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元；另收押金40000元。
（2）该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%；
（3）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
（4）企业将收购的玉米从收购地直接运用异地的乙酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒100吨批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（5）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。要求计算：
（1）该厂当月（1）、（2）笔业务应缴纳的消费税。（2）该厂当月（1）、（2）笔业务应缴纳的增值税。（3）乙酒厂代收代缴的消费税。
（4）该酒厂上述第（5）笔业务应纳的消费税。
3.某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2011年1月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为100000元的350盒A系列化妆品换取原材料，A化妆品当月不含税销售价格为280元/盒。
（2）将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，不含税价每套240元。B护肤护发品的成本为35元/盒。
（3）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得和海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒。
（5）将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。（化妆品的利润率是5％，护肤护发品的利润率是5％）
根据以上资料计算：
（1）该公司上述第（2）笔业务应纳消费税。
（2）该公司委托加工的应税消费品由受托方代收代缴的消费税。（3）该公司进口香粉可以抵扣的消费税。（4）该公司当月应向税务机关缴纳的消费税。
