11理财三级规划师基础(答案)_投资学基础第11版答案

11理财三级规划师基础(答案)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“投资学基础第11版答案”。

理财题目

姓名： 成绩：

一．单选题

1.财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标，其中家庭的财务自由主要体现在（）。A.家庭收入稳定、充足 B.已建立完备的家庭保障计划 C.投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出 D.有稳定、充足的收入 【答案】C 【解析】ABD均为财务安全的主要内容。财务安全的主要内容包括:（1）是否有稳定、充足的收入；（2）个人是否有发展的潜力；（3）是否有充足的现金准备；（4）是否有适当的住房；（5）是否购买了适当的财产和人身保险；（6）是否有适当、收益稳定的投资；（7）是否享受社会保障；（8）是否有额外的养老保障计划。

2.王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略是（）

A.月光型 B.进攻型 C.攻守兼备型 D.防守型 【答案】B 【解析】对于风险承受能力较高的青年家庭应选择进攻型的理财规划策略。中年家庭的理财规划核心策略为攻守兼备型。老年家庭的理财规划核心策略为防守型。

3.小谢正在进行国家理财规划师课程的学习，他和朋友对于理财规划步骤的顺序产生了争议，正确的顺序是（）

A.建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 B.收集客户信息、建立客户关系、分析客户财务状况、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 C.建立客户关系、收集客户信息、制定理财计划、分析客户财务状况、实现理财计划、持续理财服务 D.建立客户关系、分析客户财务状况、收集客户信息、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 【答案】A 【解析】考查理财规划的流程：建立、收集、分析、制定、实现和持续。

4.王老板多年经商，资产过亿，富甲一方。他希望对其个人财产提供最高层次的经营管理，符合王老板要求的个人理财服务类型是（）

A.大众银行大众理财B.富裕银行贵宾理财C.私人银行财富管理D.外资银行VIP服务 【答案】C 【解析】对于资产过亿，希望享受最高层次的经营管理者选择私人银行财富管理高端金融服务，那么只有私人银行财富管理服务可以满足王老板的要求。私人银行一般门槛在100万美元或300万美元，在银行账户总数中占比只有1%。

5.客户周先生希望实现财产的增值，作为理财规划师，你应该为他主要进行哪种理财规划（）。A.现金规划 B.风险管理与保险规划 C.投资规划 D.财产分配与传承规划 【答案】C 【解析】本题主要考查理财规划各分项的主要内容以及特点。增值主要是通过投资规划来完成的。6.收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，在我国收入的来源不包括（）。

A.销售商品取得的收入B.对外投资的收益

C.提供劳务取得的收入D.让渡资产使用权取得的收入 【答案】B 【解析】对外投资的的收益和营业外的收入不包括在收入要素中，应为日常经营活动中形成的。7.费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出,以下有关费用的说法错误的是（）。

A.一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。

B.间接制造费用运用一定的方法和程序分配计入产品的制造成本。C.费用是收入的减项，收入增加所有者权益，费用则减少所有者权益。

D.费用中能够对象化的部分形成产品的直接制造费用，不能够对象化的部分则形成间接制造费用。【答案】D 【解析】制造成本包括直接制造费用和间接制造费用。而制造成本和期间费用构成所有费用。费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期间费用。8.比较分析法是财务分析的基本方法之一，下列不属于比较分析法的范围的是（）。A.与本企业历史比，即不同时期指标相比，如本期实际与上期实际比较 B.与计划预算比，即实际执行结果与本期计划比较 C.与相关行业比，即与互补型的企业进行比较 D.与同类企业比，即与行业平均数或竞争对手比较 【答案】C 【解析】ABD分别是趋势分析，差异分析和横向分析，这些都属于比较分析法。

9.为有效地制约和防止会计主体通过会计方法地变更，在会计核算上弄虚作假，粉饰企业的财务状况和经营成果，企业不得任意改变会计处理方法。这是（）会计原则的要求。A.一致性 B.相关性 C.重要性 D.可比性 【答案】A 【解析】一致性原则亦称一贯性原则，属财务会计原则之一，指各个会计期间所用的会计方法和程序应当相同，不得随意变更。

10.下列有关GDP核算的说法不正确的是（）。

A．用支出法核算GDP，就是通过核算在一定时期内整个社会购买最终产品的总支出来计量GDP B．对最终产品的购买（或需求）包括四个部分，即：居民的消费、企业的投资、政府购买和净出口 C．投资只包括固定资产投资和存货投资两类 D．投资只包括固定资产投资 【答案】D 【解析】投资包括固定资产投资和存货投资。

11.国内生产总值是衡量一个国家宏观经济运行规模的最重要的指标，以下关于GDP的理解，不正确的是（）。

A．是流量而不是存量 B．市场活动所导致的价值 C．中间产品价值计入GDP D．是一个市场价值的概念 【答案】C 【解析】中间产品价值不计入GDP。

12.以下属于我国特殊的货币政策工具的是（）。

A．再贴现政策 B．利率政策 C．调整法定存款准备金率 D．公开市场业务 【答案】B 【解析】调整再贴现率、变动法定存款准备金率和公开市场业务是中央银行一般使用的货币政策。而中央银行再贷款政策、利率政策和汇率政策是几项特殊的货币政策。13.（）不属于M3的构成部分。

A． 现金 B． 活期存款 C． 银行承兑汇票 D． 公司债券 【答案】D 【解析】根据我国货币划分M3包括“流通的现金，企业、机关团体、部队的活期存款，农村活期存款，其他活期存款，城乡储蓄存款，企业、机关团体、部队的定期存款，财政金库存款，银行汇兑在途资金，其他非银行金融机构存款”。而公司债券属于商业票据，是一种融资工具，从属性划分上属于金融工具，并且不具备货币的特征。

14.由垄断企业制定垄断商品价格所引起的通货膨胀属于()。

A． 体制障碍型 B． 结构失调型 C． 需求拉动型 D． 成本推动型 【答案】D 【解析】成本推动型的通货膨胀动因一般有两个：一是资源性产品，如煤，石油，铁矿石的供给垄断或供给不足引发的价格上升；而是由于货币幻觉和模仿效应造成的工资和物价的螺旋式上升。

15.通货膨胀是指由于货币供给过多而引起货币贬值，物价水平持续而普遍上涨的货币现象,它会对经济生活中的许多方面产生影响,在长期看来,通货膨胀和失业（）。

A． 交替存在 B． 同时存在 C． 此消彼长 D． 不存在必然联系 【答案】D 【解析】通货膨胀和失业在短期内存在交替关系，而在长期来看对失业基本没有影响。16.根据费雪方程式，假设名义利率为4.5%，预期通货膨胀率为4%，则实际利率为（）。A． 0.48% B． 0.50% C． 0.99% D． 1.48% 【答案】A 【解析】根据费雪方程式：Rv=(1+Rn)/(1+Pe)-1=（1+4.5%）/（1+4%）-1=0.48%Rn为名义利率，Pe为预期通货膨胀率。

17.一个地区的居民消费价格指数是20，则该地区的货币购买指数是（）。A． 0.50 B． 0.20 C． 0.05 D． 0.02 【答案】C 【解析】货币购买力指数=1÷物价指数（即居民消费价格指数）

18.黄金是重要的投资工具，当遇到重大的国际事件，如政局动荡、遭遇恐怖袭击时，黄金价格通常会（）。A． 上升 B． 下降 C． 不确定 D． 根据某一外币走势而变换 【答案】A 【解析】当重大国际事件发生时间，投资者青睐与黄金的保值投资，扩大了对黄金的需求，因而刺激金价上涨。

19.我国银行同业拆借利率属于()。

A． 官定利率 B． 公定利率 C． 市场利率 D． 优惠利率 【答案】C 【解析】银行间同业拆借利率一般是由市场决定的，随时受到供求关系的影响而发生变化。20.一国货币升值对其进出口收支产生()的影响。A． 出口增加，进口减少 B． 出口减少，进口增加 C． 出口增加，进口增加 D． 出口减少，进口减少 【答案】B 【解析】一国货币升值，可使出口收入减少，进口支出增加，贸易顺差减少。21.由工资提高引起的通货膨胀属于()。

A． 需求拉动型通货膨胀 B． 成本推动型通货膨胀 C． 结构失衡型通货膨胀 D． 信用膨胀型通货膨胀 【答案】B 【解析】由于货币幻觉和模仿效应造成的工资和物价的螺旋式上升是成本推动型通货膨胀两大原因中的一个。

22.张某2006年某月的工资总额为5,000元（不包含免税所得），则其就当月工资需要缴纳的个人所得税（）。A． 385元 B． 525元 C． 485元 D． 675元 【答案】A 【解析】应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数，题中指出时间点为2006年即免征额为1600元，因此应纳税所得额为5000-1600=3400，对应税率为15%速算扣除为125元，答案为385元。23.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入，则（）。

A． 以一个月内取得的收入为一次纳税 B． 以连续取得的收入加总为一次纳税 C． 以每次取得劳务报酬收入为一次纳税 D． 如超过20,000元，适用税率要加成 【答案】A 【解析】关于劳务报酬所得分为两种情况，一、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入；

二、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

24.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）的税率征收营业税。A． 3% B． 4% C． 5% D． 10% 【答案】A 【解析】关于个人出租房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。服务业税目的税率为5%，但题中指出“对个人按市场价格出租的居民住房”则应暂按3%的税率征收营业税。25.我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收房产税。A． 1.2% B． 12% C． 6% D． 4% 【答案】D 【解析】本题考查个人出租房屋的房产税税率。

26.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3,600元。该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税（）。

A． 1209.6元 B．576元 C．1728元 D．796元 【答案】A 【解析】关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税，因此3600*3*(1-20%)*20%*(1-30%)得出应缴纳税额为1209.6元。

27.王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬5,000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬2,000元。上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税（）。

A． 537元 B． 436元 C． 628元 D． 784元 【答案】D 【解析】关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。因此（5000+2000）*80%*20%*（1-30%）得出应纳税额为784元。

28.刘先生为某公司的业务代表。2006年12月，公司根据业绩提成，发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为（）。A． 15625元 B． 29265元 C． 9625元 D． 9265元 【答案】A 【解析】因为12月工资4500元大于费用扣除，所以直接用80000除以12按其商数找出适用税率和速算扣除数，商数6666元所对应税率为20%扣除数为375，那么应纳税额为80000×20%-375得15625元。29.按照我国《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金（）。A． 免于征收个人所得税B． 全额征收个人所得税

C． 减半征收个人所得税D． 由当地税务机关决定是否征收个人所得税 【答案】A 【解析】考查个人所得税重要优惠政策中的免纳个人所得税项目。

30.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税按()的税率征税。

A． 15％ B． 25％ C． 33％ D． 20％ 【答案】A 【解析】本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税企业所得税。

31.购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为()。

A． 0.03‰ B． 0.04‰ C． 0.05‰ D． 0.01‰ 【答案】C 【解析】本题考查印花税的税率。“借款合同”适用万分之0.5的税率。

32.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A． 50％ B． 60％ C． 30％ D． 40％ 【答案】C 【解析】本题考查个人所得税的一些规定。

33.企业所得税是指国家对境内企业()的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。

A． 不包含个人独资企业和合伙企业 B． 包含个人独资企业 C． 包含合伙企业 D． 包含个人独资企业和合伙企业 【答案】A 【解析】企业所得税的纳税义务人不包括个人独资企业和合伙企业。34.契税实行()的幅度税率。

A． 5％～6％ B． 2％～3％ C． 3％～5％ D． 4％～5％ 【答案】C 【解析】契税实行3%～5%的幅度税率。

35.民事法律关系，是指由民法调整的、在平等主体之间形成的以（）为内容的社会关系。A． 民事主体和民事客体B． 民事权利和民事义务 C． 民事权利和民事责任D． 民事义务和民事责任 【答案】B 【解析】只有得到民法的确认和保护、具有权利和义务内容的社会关系，才能被成为民事法律关系。36.下列各项物权中，不属于他物权的是()。A． 典权B． 所有权C． 抵押权D． 质权 【答案】B 【解析】物权可以分为他物权和自物权。自物权是指财产所有人对自己所有的财产依法进行占有，使用，收益和处分全面支配的物权。他物权是指财产非所有人根据法律的规定或所有人的意思对他人所有的财产享有的进行有限的支配的物权。典权，抵押权，质权，都属于他物权。37.无效合同是指()A． 尚未生效的合同 B． 将要失去法律效力的合同

C． 始终没有法律效力的合同 D． 被法院或仲裁机构确认为无效时起不生效力的合同 【答案】C 【解析】本题考查无效合同的概念。无效合同是指合同虽然成立，但因其违反法律、行政法规、社会公共利益而无效。无效合同是已经成立的合同，是欠缺生效要件的合同是不具有法律约束力的合同不受国家法律保护。无效合同自始无效，但部分条款无效，不影响其余部的 效力。

38.根据《合同法》的规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的诉讼实效期间()年。

A． 1 B． 2 C． 3 D． 4 【答案】D 【解析】本题考查诉讼时效。普通诉讼时效为2年，而因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的诉讼实效期间4年，属于长期诉讼时效。39.代位继承人可以是被继承人的子女的()。A． 祖父母B． 配偶C． 孙子女D． 外祖父母 【答案】C 【解析】代位继承人必须是被继承人的子女的晚辈直系血亲，可能成为代位人的可以是被继承人的孙子女，外孙子女或曾孙子女或曾外孙子女，不受辈份限制。40.遗嘱继承中，（）符合法律的规定。A．遗嘱优先于遗赠

B．遗赠扶养协议始终优先于遗嘱

C．遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分视为遗嘱继承人的遗产处理 D．遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分可代位继承 【答案】B 【解析】有遗赠扶养协议的首先按遗赠扶养协议办理，无遗赠扶养协议而有合法遗嘱的按遗赠或遗嘱继承办理；无遗嘱继承人按法定继承办理；代位继承只适用于法定继承。

41.甲与乙订立合同，规定甲应于2007年8月1日交货，乙应于同年8月7日付款，7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付贷款的能力，并有确切证据，遂提出终止合同，但乙未允。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理，有关该案的正确表述是：()。A． 甲有权不按合同约定交换，除非乙提供了相应的担保 B． 甲无权不按合同约定交换，但可以要求乙提供相应的担保 C． 甲无权不按合同约定交换，但可以仅先交付部分货物 D． 甲应按合同约定交换，但乙不支付货款可追究其违约责任 【答案】A 【解析】本题考查双务合同的不安抗辩权。不安抗辩权是指双务合同中有先履行义务的当事人一方（甲）因对方（乙）当事人的财产状况恶化，有难为履行义务的可能性，在对方未履行或提供担保前，有权拒绝自己的履行。

42.下列关于信托的法律关系描述不准确的是（）

A．信托存在三方法律关系，分别是委托人、受托人和受益人 B．财产委托转移给他人的人为委托人 C．受托人是拥有财产的人 D．受益人是享受财产利益的人 【答案】C 【解析】在信托的法律关系中受托人通常是指信托机构。P454 43.注册商标的有效期为（），自核准注册之日起计算。A．5年B．10年C．20年D．50年 【答案】B 【解析】注册商标有效期为10年，有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册。44.合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，应当()。A．只须通知其他合伙人即可 B．须经其他合伙人一致同意 C．须经全体合伙人1/2以上同意 D．须经全体合伙人2/3同意 【答案】B 【解析】合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财份额时，须经其他合伙人一致同意，且在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利。45.夫妻共同债务不包括（）。A． 夫妻一方因住院所借的医疗费

B． 夫妻一方因违反交通规则所承担的撞伤他人的医疗费 C． 夫妻一方未经对方同意对房屋进行装修所欠的债务 D． 夫妻一方借钱供子女读书 【答案】B 【解析】因为一方实施违法行为所欠的债务，如因致他人人身损害的侵权而产生的债务不属于夫妻共同债务。

46.王某自丈夫去世后，一直与公婆居住在一起，尽了主要赡养义务。王某有一子黄某。王某的公公去世后()。

A． 黄某可以代位继承其父应继承的份额，王某无继承权 B． 王某可以作为第一顺序继承人，黄某不得代位继承 C． 王某可以作为第一顺序继承人，黄某有代位继承权 D． 王某属丁可以适当分得一些财产的人，但无继承权 【答案】C 【解析】因为被继承人的子女先于被继承人死亡，所以黄某有代位继承权。而丧偶儿媳王某尽了主要赡养义务，所以可以作为第一顺序继承人。47.遗嘱继承中，（）符合法律的规定。A． 遗嘱优先于遗赠

B． 遗赠扶养协议始终优先于遗嘱

C． 遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分视为遗嘱继承人的遗产处理 D． 遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分可代位继承 【答案】B 【解析】有遗赠扶养协议的首先按遗赠扶养协议办理，无遗赠扶养协议而有合法遗嘱的按遗赠或遗嘱继承办理；无遗嘱继承人按法定继承办理；代位继承只适用于法定继承。

48.财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标，其中家庭的财务自由主要体现在（）。A.家庭收入稳定、充足 B.已建立完备的家庭保障计划 C.投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出 D.有稳定、充足的收入 【答案】C 【解析】ABD均为财务安全的主要内容。财务安全的主要内容包括：（1）是否有稳定、充足的收入；（2）个人是否有发展的潜力；（3）是否有充足的现金准备；（4）是否有适当的住房；（5）是否购买了适当的财产和人身保险；（6）是否有适当、收益稳定的投资；（7）是否享受社会保障；（8）是否有额外的养老保障计划。

49.王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略是（）

A.月光型B.进攻型C.攻守兼备型D.防守型 【答案】B 【解析】对于风险承受能力较高的青年家庭应选择进攻型的理财规划策略。中年家庭的理财规划核心策略为攻守兼备型。老年家庭的理财规划核心策略为防守型。

50.小谢正在进行国家理财规划师课程的学习，他和朋友对于理财规划步骤的顺序产生了争议，正确的顺序是（）

A.建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 B.收集客户信息、建立客户关系、分析客户财务状况、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 C.建立客户关系、收集客户信息、制定理财计划、分析客户财务状况、实现理财计划、持续理财服务 D.建立客户关系、分析客户财务状况、收集客户信息、制定理财计划、实现理财计划、持续理财服务 【答案】A 【解析】考查理财规划的流程：建立、收集、分析、制定、实现和持续。

51.王老板多年经商，资产过亿，富甲一方。他希望对其个人财产提供最高层次的经营管理，符合王老板要求的个人理财服务类型是（）

A.大众银行大众理财B.富裕银行贵宾理财C.私人银行财富管理D.外资银行VIP服务 【答案】C 【解析】对于资产过亿，希望享受最高层次的经营管理者选择私人银行财富管理高端金融服务，那么只有私人银行财富管理服务可以满足王老板的要求。私人银行一般门槛在100万元或300万美元，在银行账户总数中占比只有1%。

52.客户周先生希望实现财产的增值，作为理财规划师，你应该为他主要进行哪种理财规划（）。A.现金规划B.风险管理与保险规划C.投资规划D.财产分配与传承规划 【答案】C 【解析】本题主要考查理财规划各分项的主要内容以及特点。增值主要是通过投资规划来完成的。53.收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，在我国收入的来源不包括（）。

A.销售商品取得的收入B.对外投资的收益

C.提供劳务取得的收入D.让渡资产使用权取得的收入 【答案】B 【解析】对外投资的的收益和营业外的收入不包括在收入要素中，应为日常经营活动中形成的。54.费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出,以下有关费用的说法错误的是（）。

A.一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。

B.间接制造费用运用一定的方法和程序分配计入产品的制造成本 C.费用是收入的减项，收入增加所有者权益，费用则减少所有者权益。

D.费用中能够对象化的部分形成产品的直接制造费用，不能够对象化的部分则形成间接制造费用。【答案】D 【解析】制造成本包括直接制造费用和间接制造费用。而制造成本和期间费用构成所有费用。费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期间费用。

55.比较分析法是财务分析的基本方法之一，下列不属于比较分析法的范围的是（）。A.与本企业历史比，即不同时期指标相比，如本期实际与上期实际比较 B.与计划预算比，即实际执行结果与本期计划比较 C.与相关行业比，即与互补型的企业进行比较 D.与同类企业比，即与行业平均数或竞争对手比较 【答案】C 【解析】ABD分别是趋势分析，差异分析和横向分析，这些都属于比较分析法。

56.为有效地制约和防止会计主体通过会计方法地变更，在会计核算上弄虚作假，粉饰企业的财务状况和经营成果，企业不得任意改变会计处理方法。这是（）会计原则的要求。A.一致性B.相关性C.重要性D.可比性 【答案】A 【解析】一致性原则亦称一贯性原则，属财务会计原则之一，指各个会计期间所用的会计方法和程序应当相同，不得随意变更。

57.下列有关GDP核算的说法不正确的是（）。

A．用支出法核算GDP，就是通过核算在一定时期内整个社会购买最终产品的总支出来计量GDP B．对最终产品的购买（或需求）包括四个部分，即：居民的消费、企业的投资、政府购买和净出口 C．投资只包括固定资产投资和存货投资两类 D．投资只包括固定资产投资 【答案】D 【解析】投资包括固定资产投资和存货投资。

58.国内生产总值是衡量一个国家宏观经济运行规模的最重要的指标，以下关于GDP的理解，不正确的是（）。

A．是流量而不是存量 B．市场活动所导致的价值 C．中间产品价值计入GDP D．是一个市场价值的概念 【答案】C 【解析】中间产品价值不计入GDP。

59.以下属于我国特殊的货币政策工具的是（）。

A．再贴现政策B．利率政策C．调整法定存款准备金率D．公开市场业务 【答案】B 【解析】调整再贴现率、变动法定存款准备金率和公开市场业务是中央银行一般使用的货币政策。而中央银行再贷款政策、利率政策和汇率政策是几项特殊的货币政策。60.（）不属于M3的构成部分。

A． 现金B． 活期存款C． 银行承兑汇票D． 公司债券 【答案】D 【解析】根据我国货币划分M3包括“流通的现金，企业、机关团体、部队的活期存款，农村活期存款，其他活期存款，城乡储蓄存款，企业、机关团体、部队的定期存款，财政金库存款，银行汇兑在途资金，其他非银行金融机构存款”。而公司债券属于商业票据，是一种融资工具，从属性划分上属于金融工具，并且不具备货币的特征。

61.由垄断企业制定垄断商品价格所引起的通货膨胀属于()。A． 体制障碍型B． 结构失调型C． 需求拉动型D． 成本推动型 【答案】D 【解析】成本推动型的通货膨胀动因一般有两个：一是资源性产品，如煤，石油，铁矿石的供给垄断或供给不足引发的价格上升；而是由于货币幻觉和模仿效应造成的工资和物价的螺旋式上升。

62.通货膨胀是指由于货币供给过多而引起货币贬值，物价水平持续而普遍上涨的货币现象,它会对经济生活中的许多方面产生影响,在长期看来,通货膨胀和失业（）。A． 交替存在B． 同时存在C． 此消彼长D． 不存在必然联系 【答案】D 【解析】通货膨胀和失业在短期内存在交替关系，而在长期来看对失业基本没有影响。63.根据费雪方程式，假设名义利率为4.5%，预期通货膨胀率为4%，则实际利率为（）。A． 0.48% B． 0.50% C． 0.99% D． 1.48% 【答案】A 【解析】根据费雪方程式：Rv=(1+Rn)/(1+Pe)-1=（1+4.5%）/（1+4%）-1=0.48% Rn为名义利率，Pe为预期通货膨胀率。

64.一个地区的居民消费价格指数是20，则该地区的货币购买指数是（）。A． 0.50 B． 0.20 C． 0.05 D． 0.02 【答案】C 【解析】货币购买力指数=1÷物价指数（即居民消费价格指数）

65.黄金是重要的投资工具，当遇到重大的国际事件，如政局动荡、遭遇恐怖袭击时，黄金价格通常会（）。A． 上升 B． 下降 C． 不确定 D． 根据某一外币走势而变换 【答案】A 【解析】当重大国际事件发生时间，投资者青睐与黄金的保值投资，扩大了对黄金的需求，因而刺激金价上涨。

66.我国银行同业拆借利率属于()。

A． 官定利率B． 公定利率C． 市场利率D． 优惠利率 【答案】C 【解析】银行间同业拆借利率一般是由市场决定的，随时受到供求关系的影响而发生变化。67.一国货币升值对其进出口收支产生()的影响。A． 出口增加，进口减少 B． 出口减少，进口增加 C． 出口增加，进口增加 D． 出口减少，进口减少 【答案】B 【解析】一国货币升值，可使出口收入减少，进口支出增加，贸易顺差减少。

68.张某2006年某月的工资总额为5,000元（不包含免税所得），则其就当月工资需要缴纳的个人所得税（）。385元 B． 525元 C． 485元 D． 675元 【答案】A 【解析】应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数，题中指出时间点为2006年即免征额为1600元，因此应纳税所得额为5000-1600=3400，对应税率为15%速算扣除为125元，答案为385元。69.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入，则（）。

A． 以一个月内取得的收入为一次纳税 B． 以连续取得的收入加总为一次纳税 C． 以每次取得劳务报酬收入为一次纳税 D． 如超过20,000元，适用税率要加成 【答案】A 【解析】关于劳务报酬所得分为两种情况，一、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入；

二、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

70.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）的税率征收营业税。A． 3% B． 4% C． 5% D． 10% 【答案】A 【解析】关于个人出租房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。服务业税目的税率为5%，但题中指出“对个人按市场价格出租的居民住房”则应暂按3%的税率征收营业税。71.我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收房产税。A． 1.2% B． 12% C． 6% D． 4% 【答案】D 【解析】本题考查个人出租房屋的房产税税率。

72.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3,600元。该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税（）。

A． 1209.6元 B．576元 C．1728元 D．796元 【答案】A 【解析】关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税，因此3600*3*(1-20%)*20%*(1-30%)得出应缴纳税额为1209.6元。

73.王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬5,000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬2,000元。上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税（）。A． 537元B． 436元C． 628元D． 784元 【答案】D 【解析】关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。因此（5000+2000）*80%*20%*（1-30%）得出应纳税额为784元。

74.刘先生为某公司的业务代表。2006年12月，公司根据业绩提成，发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为（）。A． 15625元 B． 29265元 C． 9625元 D． 9265元 【答案】A 【解析】因为12月工资4500元大于费用扣除，所以直接用80000除以12按其商数找出适用税率和速算扣除数，商数6666元所对应税率为20%扣除数为375，那么应纳税额为80000×20%-375得15625元。75.按照我国《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金（）。A． 免于征收个人所得税B． 全额征收个人所得税

C． 减半征收个人所得税D． 由当地税务机关决定是否征收个人所得税 【答案】A 【解析】考查个人所得税重要优惠政策中的免纳个人所得税项目。

76.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税按()的税率征税。

A． 15％ B． 25％ C． 33％ D． 20％ 【答案】A 【解析】本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税企业所得税。

77.购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为()。A． 0.03‰ B． 0.04‰ C． 0.05‰ D． 0.01‰ 【答案】C 【解析】本题考查印花税的税率。“借款合同”适用万分之0.5的税率。

78.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A． 50％ B． 60％ C． 30％ D． 40％ 【答案】C 【解析】本题考查个人所得税的一些规定。

79.企业所得税是指国家对境内企业()的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。

A． 不包含个人独资企业和合伙企业 B． 包含个人独资企业

C． 包含合伙企业 D． 包含个人独资企业和合伙企业 【答案】A 【解析】企业所得税的纳税义务人不包括个人独资企业和合伙企业。80.契税实行()的幅度税率。

A． 5％～6％ B． 2％～3％ C． 3％～5％ D． 4％～5％ 【答案】C 【解析】契税实行3%～5%的幅度税率。81.无效合同是指()A． 尚未生效的合同 B． 将要失去法律效力的合同

C． 始终没有法律效力的合同 D． 被法院或仲裁机构确认为无效时起不生效力的合同 【答案】C 【解析】本题考查无效合同的概念。无效合同是指合同虽然成立，但因其违反法律、行政法规、社会公共利益而无效。无效合同是已经成立的合同，是欠缺生效要件的合同是不具有法律约束力的合同不受国家法律保护。无效合同自始无效，但部分条款无效，不影响其余部分的效力。

82.根据《合同法》的规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的诉讼实效期间()年。

A． 1 B． 2 C． 3 D． 4 【答案】D 【解析】本题考查诉讼时效。普通诉讼时效为2年，而因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的诉讼实效期间4年，属于长期诉讼时效。83.代位继承人可以是被继承人的子女的()。

A． 祖父母 B． 配偶 C． 孙子女 D． 外祖父母 【答案】C 【解析】代位继承人必须是被继承人的子女的晚辈直系血亲，可能成为代位人的可以是被继承人的孙子女，外孙子女或曾孙子女或曾外孙子女，不受辈份限制。84.遗嘱继承中，（）符合法律的规定。A．遗嘱优先于遗赠

B．遗赠扶养协议始终优先于遗嘱

C．遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分视为遗嘱继承人的遗产处理 D．遗嘱继承人先于遗嘱人死亡，遗产相关部分可代位继承 【答案】B 【解析】有遗赠扶养协议的首先按遗赠扶养协议办理，无遗赠扶养协议而有合法遗嘱的按遗赠或遗嘱继承办理；无遗嘱继承人按法定继承办理；代位继承只适用于法定继承。

85.甲与乙订立合同，规定甲应于2007年8月1日交货，乙应于同年8月7日付款，7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付贷款的能力，并有确切证据，遂提出终止合同，但乙未允。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理，有关该案的正确表述是：()。A． 甲有权不按合同约定交换，除非乙提供了相应的担保 B． 甲无权不按合同约定交换，但可以要求乙提供相应的担保 C． 甲无权不按合同约定交换，但可以仅先交付部分货物 D． 甲应按合同约定交换，但乙不支付货款可追究其违约责任 【答案】A 【解析】本题考查双务合同的不安抗辩权。不安抗辩权是指双务合同中有先履行义务的当事人一方（甲）因对方（乙）当事人的财产状况恶化，有难为履行义务的可能性，在对方未履行或提供担保前，有权拒绝自己的履行。

86.下列关于信托的法律关系描述不准确的是（）A．信托存在三方法律关系，分别是委托人、受托人和受益人 B．财产委托转移给他人的人为委托人 C．受托人是拥有财产的人 D．受益人是享受财产利益的人 【答案】C 【解析】在信托的法律关系中受托人通常是指信托机构。P454 87.注册商标的有效期为（），自核准注册之日起计算。A．5年B．10年C．20年D．50年 【答案】B 【解析】注册商标有效期为10年，有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册 88.合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，应当()。A．只须通知其他合伙人即可B．须经其他合伙人一致同意 C．须经全体合伙人1/2以上同意D．须经全体合伙人2/3同意 【答案】B 【解析】合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财份额时，须经其他合伙人一致同意，且在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利。89.夫妻共同债务不包括（）。A． 夫妻一方因住院所借的医疗费

B． 夫妻一方因违反交通规则所承担的撞伤他人的医疗费 C． 夫妻一方未经对方同意对房屋进行装修所欠的债务 D． 夫妻一方借钱供子女读书 【答案】B 【解析】因为一方实施违法行为所欠的债务，如因致他人人身损害的侵权而产生的债务不属于夫妻共同债务。

二．多选题

1.市盈率是投资者用来衡量上市公司盈利能力的重要指标，关于市盈率的说法正确的有（）。A.市盈率=每股收益/每股市价 B.市盈率越低，股票越没有投资价值

C.市盈率反映投资者对每股利润所愿支付的价格 D.当每股收益很小时，市盈率不说明任何问题 E.如果上市公司操纵利润，市盈率指标也就失去了意义 【答案】CDE 【解析】市盈率是每股市价除以每股收益的商值；而当前市盈率的 高低只表明投资者对该股票未来价值的主要观点。

2.个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂，以下关于个人财务报表与企业财务报表的区别的说法正确的有（）。

A.制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。B.对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。

C.在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。

D.企业会计严格要求对固定资产计提折旧，对于个人及家庭会计报表而言，但是很多时候，不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。

E.在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理将来会有的收入而不是现金。【答案】ABCD 【解析】本题考查个人财务报表与企业财务报表的区别。主要区别有制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开；对于个人及家庭的财务报表，不需要定期对外公开，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计，财务制度的约束；个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求。此外，在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

3.财政制度的内在稳定经济的功能主要表现在（）方面。A．税收的自动变化 B．税率的自动变化 C．政府支出的自动变化 D．保持国际收支平衡 E．保持农产品物价稳定政策 【答案】ACE 【解析】考查关于财政制度下自动稳定器的概念，自动稳定器又称内在稳定器，是指经济系统本身具有的一种减少各种对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条。主要表现在税收的自动变化、政府支出的自动变化和保持农产品物价稳定政策。4.经济周期的先行指标主要包括（）等。

A．GDP B．生产成本 C．物价指数 D．股票价格指数 E．货币供给量 【答案】DE 【解析】以上指标中GDP属于同步指标,生产成本、物价指数属于滞后指标。先行指标是指在经济活动中预先上升或下降的经济指标。5.行业的生命周期可以分为（）。

A．创业阶段 B．成长阶段 C．成熟阶段 D．衰退阶段 E．壮大阶段 【答案】ABCD 【解析】本题考查的行业的生命周期：创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段。6.下列有关不同行业和经济周期之间的关系说法中正确的是（）。A．增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关 B．周期型行业的运动状态直接与经济周期相关

C．防守型行业的产品需求相对稳定，并不受经济周期衰退的影响 D．当经济处于上升时期，周期型行业会紧随其扩张 E．当经济衰退时，周期型行业也相应跌落 【答案】ABCDE 【解析】行业分为增长型行业、周期型行业以及防守型行业。增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关，周期型行业的运动状态直接与经济周期相关，防守型行业的产品需求相对稳定，并不受经济周期衰退的影响。

7.比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，()等采用的是比例税率。

A． 增值税 B． 营业税 C． 城市维护建设税 D． 企业所得税 E． 资源税 【答案】ABCD 【解析】本题考查在我国采用比例税率的税种。资源税是属于定额税率。

8.刘升与王强的代理合同于6月2日结束，6月4日刘升以王强的名义与牛雨签订了一份买卖光碟的合同，在此情形下()。A． 合同无效

B． 王强可追认该合同，从而承受该合同的权利义务 C． 王强不追认该合同时，应由刘升承担相关的合同责任

D． 牛雨可催告王强在1个月内予以追认，如王强未作表示，视为拒绝追认 E． 合同有效 【答案】BCD 【解析】本题考查无权代理。一般来说，无权代理对于被代理人不产生效力。但通过被代理人的追认，可使无权代理行为中所欠缺的代理权得到补足，转化为有权代理，可发生法律效力。被代理人的追认可以在事后以积极的意思表示予以承认。9.有限责任公司的股东享有的权利有()。A． 查阅股东会会议记录和公司财务会计报告 B． 在公司登记后，可以抽回出资 C． 按照出资比例分取红利

D． 公司新增资本时，可以优先认缴出资 E． 以上答案均正确 【答案】ACD 【解析】《公司法》规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。所以B选项错误，ACD均为有限责任公司股东可享受的权利。

10.下列关于个人独资企业的说法正确的是()。A． 个人独资企业以其主要办事机构所在地为住所

B． 个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任 C． 个人独资企业的投资人对企业的财产享有所有权 D． 个人独资企业不可以设分支机构 E． 以上答案均错 【答案】ABC 【解析】本题考查个人独资企业的特点。个人独资企业的分支机构是指独资企业在住所地以外设立的从事业务活动的办事机构。所以D选项错误。ABC三个选项所描述的个人独资企业的特点正确。11.市盈率是投资者用来衡量上市公司盈利能力的重要指标，关于市盈率的说法正确的有（）。A.市盈率=每股收益/每股市价 B.市盈率越低，股票越没有投资价值

C.市盈率反映投资者对每股利润所愿支付的价格 D.当每股收益很小时，市盈率不说明任何问题 E.如果上市公司操纵利润，市盈率指标也就失去了意义 【答案】CDE 【解析】市盈率是每股市价除以每股收益的商值；而当前市盈率的高低只表明投资者对该股票未来价值的主要观点。

12.个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂，以下关于个人财务报表与企业财务报表的区别的说法正确的有（）。

A.制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。B.对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。

C.在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。

D.企业会计严格要求对固定资产计提折旧，对于个人及家庭会计报表而言，但是很多时候，不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。

E.在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理将来会有的收入而不是现金。【答案】ABCD 【解析】本题考查个人财务报表与企业财务报表的区别。主要区别有制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开；对于个人及家庭的财务报表，不需要定期对外公开，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计，财务制度的约束；个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求。此外，在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

13.财政制度的内在稳定经济的功能主要表现在（）方面。A．税收的自动变化B．税率的自动变化C．政府支出的自动变化 D．保持国际收支平衡E．保持农产品物价稳定政策 【答案】ACE 【解析】考查关于财政制度下自动稳定器的概念，自动稳定器又称内在稳定器，是指经济系统本身具有的一种减少各种对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条。主要表现在税收的自动变化、政府支出的自动变化和保持农产品物价稳定政策。14.经济周期的先行指标主要包括（）等。

A．GDP B．生产成本 C．物价指数 D．股票价格指数 E．货币供给量 【答案】DE 【解析】以上指标中GDP属于同步指标,生产成本、物价指数属于滞后指标。先行指标是指在经济活动中预先上升或下降的经济指标。15.行业的生命周期可以分为（）。

A．创业阶段B．成长阶段C．成熟阶段D．衰退阶段E．壮大阶段 【答案】ABCD 【解析】本题考查的行业的生命周期：创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段。16.下列有关不同行业和经济周期之间的关系说法中正确的是（）。A．增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关 B．周期型行业的运动状态直接与经济周期相关

C．防守型行业的产品需求相对稳定，并不受经济周期衰退的影响 D．当经济处于上升时期，周期型行业会紧随其扩张 E．当经济衰退时，周期型行业也相应跌落 【答案】ABCDE 【解析】行业分为增长型行业、周期型行业以及防守型行业。增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关，周期型行业的运动状态直接与经济周期相关，防守型行业的产品需求相对稳定，并不受经济周期衰退的影响。

17.比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，()等采用的是比例税率。

A． 增值税B． 营业税C． 城市维护建设税D． 企业所得税E． 资源税 【答案】ABCD 【解析】本题考查在我国采用比例税率的税种。资源税是属于定额税率。

18.刘升与王强的代理合同于6月2日结束，6月4日刘升以王强的名义与牛雨签订了一份买卖光碟的合同，在此情形下()。A． 合同无效

B． 王强可追认该合同，从而承受该合同的权利义务 C． 王强不追认该合同时，应由刘升承担相关的合同责任

D． 牛雨可催告王强在1个月内予以追认，如王强未作表示，视为拒绝追认 E． 合同有效 【答案】BCD 【解析】本题考查无权代理。一般来说，无权代理对于被代理人不产生效力。但通过被代理人的追认，可使无权代理行为中所欠缺的代理权得到补足，转化为有权代理，可发生法律效力。被代理人的追认可以在事后以积极的意思表示予以承认。19.有限责任公司的股东享有的权利有()。A． 查阅股东会会议记录和公司财务会计报告 B． 在公司登记后，可以抽回出资 C． 按照出资比例分取红利

D． 公司新增资本时，可以优先认缴出资 E． 以上答案均正确 【答案】ACD 【解析】《公司法》规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。所以B选项错误，ACD均为有限责任公司股东可享受的权利。

三．判断题

1.潜在就业量是指在现有激励条件下所有愿意工作的人都参加生产时所达到的就业量。当就业量等于潜在就业量时，失业率不为零。（）【答案】对

2.潜在就业量是指在现有激励条件下所有愿意工作的人都参加生产时所达到的就业量。当就业量等于潜在就业量时，失业率不为零。（）【答案】对

四．计算题

1.刘某于2008年2月转让私有住房一套，取得转让收入220000元，该套住房购进时的原价为180000元，转让时支付有关税费15000元。计算刘某转让私房应缴纳的个人所得税。解：应纳税额=（220000-180000-15000）×20%=5000元 偶然所得应纳税额=应纳税所得额×20% 2.某人购奖券，一次取得奖金5000元，领奖后当即向希望工程捐款1000元，计算应纳税额及税后收入。解：（1）捐赠限额=5000×30%=1500元，可全部扣除。（2）应纳税额=（5000-1000）×20%=800元（3）税后收入=5000-1000-800=3200元

3.某歌星参加某单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，计算该歌星取得出场费收入应缴纳的个人所得税。解：未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000元

捐赠的扣除标准=64000×30%=19200元，由于实际捐赠额大于扣除标准，税前只能按扣除标准扣除。应缴纳的个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440元

城建税例题：地处市区的某企业，2004年3月份应缴纳增值税231万元，其中因符合有关政策规定而被退库13万元；缴纳消费税87万元；缴纳营业税25万元，因故被加收滞纳金0.25万元。请计算该企业实际应缴纳城市维护建设税税额。

答案：应纳税额=（231-13+87+25）×7%=23.1（万元）

城建税应纳税额=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×适用税率 4.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100 000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房差价款40 000元。试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税(假定税率为5%)答案：甲应缴纳契税=40000×5%=2000（元）乙应缴纳契税=100000×5%=5000（元）丙不缴纳契税

5.刘某于2008年2月转让私有住房一套，取得转让收入220000元，该套住房购进时的原价为180000元，转让时支付有关税费15000元。计算刘某转让私房应缴纳的个人所得税。解：应纳税额=（220000-180000-15000）×20%=5000元 偶然所得应纳税额=应纳税所得额×20% 6.某人购奖券，一次取得奖金5000元，领奖后当即向希望工程捐款1000元，计算应纳税额及税后收入。解：（1）捐赠限额=5000×30%=1500元，可全部扣除。（2）应纳税额=（5000-1000）×20%=800元（3）税后收入=5000-1000-800=3200元 7.某歌星参加某单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，计算该歌星取得出场费收入应缴纳的个人所得税。解：未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000元

捐赠的扣除标准=64000×30%=19200元，由于实际捐赠额大于扣除标准，税前只能按扣除标准扣除。应缴纳的个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440元