徐州国际税收岗位考试测试题_国际税收期末考试试卷

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徐州地税局国际税收业务测试试题

（考试时间150分钟，满分150分）

一、单项选择题（20个题，每题1分，共20分。)1.我国对外签订税收协定中“适用的人的范围”是指缔约国（）。A.双方居民

B.双方居民或者公民

C.双方企业或个人

D.一方或者同时为双方居民的人

2.我国与外国政府(地区)签署的税收协定(安排)对非居民企业取得的股息征收预提所得税的税率有5%、7%、8%、10%、15%、20%等，而我国现行企业所得税法规定为10%，在征收预提所得税时如何适用税率（）A.按国内法10%的税率

B.按协定规定的税率

C低于10%的，按协定规定的税率；等于或高于10%的，按10%

D.低于或等于10%的，按10%；高于10%的，按协定规定的税率

3.某泰国居民公司设在新加坡的分公司来我国从事经营活动，该分公司从中国境内取得的所得可以适用（）。

A.中泰税收协定

B.中新税收协定 C.泰新税收协定

D.以上都可以

4.我国居民企业到境外投资、经营和提供劳务，如需享受我国政府对外签署的税收协定（安排）各项待遇，应到税务机关开具（）。A.外出经营证明

B.售付汇税务凭证

C.纳税证明

D.中国税收居民身份证明

5.境内机构和个人向境外单笔支付等值（）美元以上服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目外汇资金时，须向外汇指定银行(或外管部门)提交由税务机关出具的《税务证明》。

A.5000

B.10000

C.20000

D.30000

6、以下说法正确的是（）。

A.外籍个人分别在中国境内、外工作期间取得工资薪金，不论是由中国境内还是境外的企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。

B.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由中国境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。

C.外籍个人在中国境内工作期间取得工资薪金，由境外企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。

D.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境内所得。

7.A公司销售给B分销商(关联公司)产品的价格为W1，B分销商再销售给独立第三方D公司的价格为W2，假如和B公司一样的另一分销商的毛利为X，符合独立交易原则

— 1 — 的B分销商的进货价格为（）。

A.W1-W2

B.W2-X

C.Wl

D.W1-X

8.在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般以连续超过（）个月以上的为常设机构。A.3B.6

C.9

D.12

9．国家需要重点扶持的高新技术企业，按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

10.税务机关依照规定做出特别纳税调整，需要补征税款的应当补征税款，并按规定加收（）。

A.滞纳金

B.罚款

C.滞纳金、罚款

D.利息

11.当与我国签订税收协定的缔约国对方居民申请享受税收协定待遇时，需要对申请人的“受益所有人”的身份进行认定。认定时，下列说法正确的是（.)。A.其代理人可以认定为受益所有人

B.一些情况下，导管公司也可认定为受益所有人

C.要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人

D.申请人是公司，虽然其资产、规模和人员配置很少，与所得数额难以匹配，但因款项由申请人收取，应当认定其是受益所有人

12.按照企业所得税法的规定，（）不是企业所得税的纳税人。

A.外国企业 B.个人独资企业 C.股份制企业

D.集体企业

13.下列各项收入中，属于特许权使用费的收入是（）。

A.劳务服务收入

B.非专利性技术转让收入

C.工业性作业收入

D.工程价款收入

14.可比非受控价格法适用的交易是（）。

A.所有交易

B.只适用于生产商

C.只适用于分销商

D.只适用于劳务提供商

15.非居民企业取得股权转让所得，扣缴义务人未依法代扣代缴企业所得税的，非居民企业应到（）申报缴纳税款。

A.负责扣缴义务人的企业所得税的主管税务机关

B.负责扣缴义务人的流转税的主管税务机关

C.负责被转让股权的中国居民企业所得税征管的主管税务机关

D.负责被转让股权的中国居民企业流转税征管的主管税务机关

16.按我国税法规定，中国居民在一个纳税年度内在中国境内居住时间标准是（）。A.365日 B.183日 C.90日 D.以上都不选

— 2 —

17.R公司直接持有S公司股权30%，S公司直接持有W公司股权20%，R公司直接持有W公司股权10%。在关联关系的判定中，R公司持有W公司的股权比例为（）。A.0.1

B.0.16

C.0.3

D.0.4

18.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本的比例超过如下比例的，双方构成关联关系。（）

A.0.1

B.0.25

C.0.5

D.0.75

19.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）。

A.0.5个百分点 B.5个百分点 C.基准利率的5% D.基准利率的10%

20.下列关于预约定价安排说法错误的是（）。

A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。

B.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。

D.预备会谈应采用实名的方式。

二、多项选择题（20个题，每题2分，共40分。）

1.我国对外签署的税收协定(安排)，除国际运输条款可能适用于营业税外，在我国还适用下列哪些税种?（）A.消费税

B.个人所得税

C.增值税

D.企业所得税

2.中日税收协定规定，日本企业通过设在中国的常设机构进行营业的，其取得的利润可以在中国征税。现有一家位于东京的日本居民公司向青岛某企业销售了20台设备，取得了10亿日元的收入。根据中日税收协定规定，针对这家日本公司是否在中国缴纳企业所得税的问题，需要分析的两个关键点是（）。A.关键要看销售合同是否在中国签署

B.关键要看这家日本公司在我国是否有常设机构

C.关键要看这笔交易是否是通过该常设机构进行

D.关键要看该日本公司是否派员来青岛

3.下列关于利息税前扣除的说法错误的有（）。

A.同业拆借利息支出可据实扣除

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得税前扣除

C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业向自然人借款的利息支出不得税前扣除

E.企业为建造固定资产而发生的符合条件的资本化借款利息，可全额直接在税前扣除

— 3 — 4.新加坡居民转让其在中国居民公司股份取得的收益，在下列哪些情况下，中国税务机关有权征税?（）A.被转让公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产组成B.被转让公司股份价值的60%以上直接或间接由位于中国的不动产组成

C.新加坡居民在转让其在中国居民公司股份行为发生前十二个月内曾直接或间接参与该中国公司至少25%资本

D.新加坡居民在转让其中国公司股份行为发生前十二个月内曾直接参与该中国公司至少20%资本

5.避免双重征税和防止偷漏税协定中，以防止偷漏税为主要目的条款有（）。

A.“常设机构”条款

B.“情报交换”条款

C.“联属企业”条款

D.“无差别待遇”条款

6.根据《中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序暂行办法»，中国居民遇有下列哪些情况时，可以申请启动相互协商程序?（）A.申请双边预约定价安排

B.对国内流转税的征收存有异议的

C.对股息、利息、特许权使用费征税和适用税率存有异议

D.对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议

7.按照个人所得税泣规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（）。A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次离境累计不超过30天

D.多次离境累计不超过90天

8.在《个人所得税法实施条例》规定中，“附加减除费用”的使用范围包括（）。

A.在境内外资企业工作并取得工资、薪金所得的人员

B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人

C.应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外藉专家

D.受邀出国讲学的中国教授

9.非居民来源于我国境内所得的纳税地点，按照负担、支付所得的机构所在地来确定的情况有（）。

A.动产转让所得

B.租金所得

C.特许权使用费所得

D.劳务发生地所得

10.我国在税收上对居民企业的判定标准有（）。

A.总机构所在地标准

B.实际管理机构地标准

C.生产经营所在地

D.登记注册地标准

11.情报交换的类型包括（）。

A.专项情报交换

B.自动情报交换

— 4 — C.自发情报交换

D.同期税务检查

12.除缔约国双方另有规定外，情报交换的范围一般为（）。

A.国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家

B.税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得(和财产)性质的税种

C.人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民

D.地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域

13.当一企业与另一企业、公司和其他经济组织(以下统称另一企业)有下列哪些关系之一时，即为关联企业。（）A.企业生产经营购进原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的B.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的C.企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等)为另一企业所控制

D.对企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等

14.非居民享受哪些税收协定条款规定的税收协定待遇，应向主管税务机关或有权审批的税务机关提出审批申请?（）A.股息条款

B.利息条款 C.特许权使用费条款

D.财产收益条款

15.目前，我国实行的税收管辖权有（）。

A.地域管辖权

B.公民管辖权

C.居民管辖权

D.以上都是

16.关联交易的类型包括（）。

A.有形资产的购销、转让和使用

B.无形资产的转让和使用

C.融通资金

D.提供劳务

17.国际税收工作主要包括以下内容（）。

A.国际税收协定

B.非居民税收管理

C.情报交换及反避税

D.“走出去”企业服务与管理

18.境内机构和个人向境外支付下列哪些款项超过规定数额时，需要提交税务部门出具的《税务证明»?（）A.境外的韩国人从江苏境外上市公司取得股息、红利

B.美国一公司向江苏一企业转让其在江苏某煤炭公司的股权

C.江苏某公司向赞比亚提供捐赠

D.徐州某公司从国外购买设备的支付款

19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关可以按下列哪些方法进行调整?（）

— 5 — A合并利润分割法

B.再销售价格法

C.可比非受控价格法

D.成本加成法

20.按照企业所得税法的规定，下列哪些所得项目，款项支付人即为企业所得税的扣缴义务人?()

A.美国居民企业向中国境内企业租赁设备取得的租金

B.美国居民企业在江苏从事建筑工程取得的款项

C.日本居民公司向中国境内企业转让计算机软件取得的转让费

D.日本居民公司在江苏设立的常设机构取得的转让财产所得

三、判断题（20个题，每题1分，共20分）

（）1.对“走出去”企业的服务与管理是国际税收业务内容之一。（）2.外国企业常驻代表机构就是税收协定所说的常设机构。

（）3.非居民个人从我国取得的董事费收入，按照工资薪金所得项目征收个人所得税。

（）4.外国或港、澳、台地区演员以个人名义在我国(大陆)从事演出、表演所取得的收入，应向代理人所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

（）5.企业所得税法所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

（）6.国际税收管理对象不再区分内资和外资纳税人，而是跨境纳税人的跨境所得。

（）7.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（）8.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为营业税的扣缴义务人。（）9.非居民来源于我国境内的各项所得均以收入全额为应纳税所得额。

（）10.内资企业之间的转让定价税收调查调整，是国际税收管理的业务范围。

（）11.纳税人提供应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。

（）12.使转让定价管理从事后调整变为事先确认的制度是预约定价安排。

（）13.澳大利亚A建筑设计公司获得了江苏某艺术中心的设计权，并派雇员到现场进行监理、指导，期限2年。澳大利亚公司派来的雇员实行轮换制，在中国的时间都不超过4个月，根据中澳税收协定的规定，这些雇员不需要在中国缴纳个人所得税。（）14.在江苏大学留学的外国留学生，获得的奖学金应在我国缴纳个人所得税。

（）15.企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额，可以从其当期应纳税额中全部抵免。

（）16.纳税人应每年5月31日前向主管税务机关提交上一年度的关联交易同期资料。（）17.税务机关在进行关联业务调查时，不得要求被调查企业及其关联方以外的其他企业提供相关资料。

（）18.企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。

（）19.某境外乐团到我国演出，取得演出收入，由于该乐团在我国境内的停留时间未满183天，按照税收协定相关规定，不满足常设机构的认定条件，就其取得的所得无须在我国缴纳企业所得税与个人所得税。

（）20.外籍个人在中国境内外商投资企业中任职，其受雇应取得的工资、薪金部分是由境外关联企业支付的，对该部分由境外关联企业支付的工资、薪金，外商投资企

— 6 — 业无须负责代扣代缴，由纳税人自行申报。

四、实务题（5个题，每题10分，共50分。）

1．我省甲股份有限公司（其企业所得税在地税部门管理）是在上海、香港同时上市的企业，2011年6月公布2010年度股息、红利分配方案，派发股息10000万元，其中，向境外非居民企业股东派发股息3000万元，向境内居民企业派发股息5000万元，向境内个人股东派发股息2000万元。

要求：请计算税款并说明相关的征管依据。

2．徐州A大学开工建设教学楼及图书馆，其土建工程由徐州甲建筑总公司承建，工程设计分别由青岛乙设计院和美国丙设计院（没有来过徐州）承担。2011年6月发生如下业务：徐州甲建筑总公司取得工程收入1000万元，青岛乙设计院取得设计费200万元，美国丙设计院取得设计费100万美元(1美元= 6.5元人民币)。要求：（1）请说明上述业务纳税地点并计算应缴纳的税费。（2）徐州A大学对哪项业务负有代扣代缴义务?

3、非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同(假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税)，合同价款100元(合同约定各项税款由非居民企业承担)，如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加(假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%)?

4.中国居民企业A拥有设立在甲国的B企业60%的有表决权的股份，B同时拥有在乙国设立的C企业70%的有表决权股份，2008年A企业本部取得应纳税所得额为1000万元，A企业适用的企业所得税率为25%，另收到B企业分回股息90万元。B企业本部实现应纳税所得额为500万元，收到C企业分回的股息85万元，适用20%的比例税率，预提所得税率为10%。C企业实现的应纳税所得额为500万元，适用30%的比例税率，预提所得税率为15%。假定B企业亦适用限额间接抵免的方式处理境外所得，B和C企业均按适用税率在当地已经实际缴纳了企业所得税，且A企业当年也无减免税和投资抵免，则A企业2008年在中国缴纳多少企业所得税？

5．A集团公司（企业所得税在地税管理）是拥有转炉钢、电炉钢两大生产系统的大型钢铁联合企业。2010年1月，该集团同澳大利亚xx钢铁联合公司签订了进口宽板坯连铸机合同，合同总金额1195万欧元(1欧元=10元人民币)。其中现场培训费用50万欧元，现场安装费用150万欧元，引进技术合同700万欧元（属于澳大利亚公司的商业秘密，不准向第三方泄密，持有商务部门引进先进技术的批件）。2010年6月安装与培训完成，A集团公司按合同要求支付款项。

要求：（1）请说明A公司与澳大利亚xx钢铁联合公司的经济往来业务涉及哪些税收，并计算应缴纳的税款。

（2）A公司在税收方面应履行哪些义务和手续。

五、英语应用（2题，每题10分，共20分）

1、英译汉

The term “interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind,— 7 — whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor's profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures.Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article.2、汉译英

按照中美(国)两国签订的税收协定中的情报交换规定，请你们对A公司的税收调查给予协助。具体情报要求在所附的备忘录中进行了说明。

情报的提供依据的是税收协定，它的使用和披露必须遵守税收协定的规定。

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