财政学复习重点_财政学重点复习

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财政：是一种国家或政府的经济行为

公共物品：是指公共使用或消费的物品。公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格

意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。

非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。

非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否

付费），或者排除的成本很高。

道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情

形

逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形

财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重

纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人

扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人 计税依据：是指征税对象的计量标准

税基：是指征税对象中的应税部分

定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税

累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低

受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准

支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则

和纵向公平原则

税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担

增量预算：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年

个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数

部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算

1.掌握税收主要的分类方法

（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税

（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税 间接税(详细见152)

（3）按计税依据分类 从价税 从量税(详细见153)

2.掌握财政支出主要的分类方法

（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出

（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）

（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能 其他职能

3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量

特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同

种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公

债与记账式公债

4.掌握财政支出增长理论（书62页）

（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。

（2）阶梯增长理论该理论首先将决定财政支出增长的因素划分为内生因素和外生因素，其中内生因素是指正常情况下，人们对税收的承受限度。外生因素是指当国家发生紧急情况时，人们对税收的承受限度。该理论认为财政支出增长的关键因素是外生因素。

（3）经济发展阶段理论

经济发展初期：财政投资性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长

经济发展中期：财政消费性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长，财政投资性支出占比下降

经济发展成熟期：财政转移性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长。财政投资性支出，消费性支出占比下降

4.认识我国财政消费性支出存在的主要问题（本题不确定）行政管理支出：（1）规模庞大（2）增速很快国防支出社会文科卫支出

科教支出（1）总量低（2）结构不合理

医疗卫生支出（1）规模较小

6.掌握世界社保制度的类型，我国社保制度的主要内容

世界社保制度的主要类型：1 社会保险型 2 社会救济型 3 普遍津贴型4 节俭基金型 我国社会保险制度的主要内容：1 城镇养老保险 2 城镇失业保险3 城镇医院保险

7.认识我国财政补贴的作用

财政补贴指政府为了调控市场经济而安排的一种能够直接影响市场相对价格的无偿性支出。作用：

1、改革第一个十年（80年代初—90年代初）财政补贴为改革保驾护航

（1）消费者补贴

减轻市场价格体制变革暂时带来的冲击。比如：粮油、肉类、住房补贴

（2）国企亏损补贴

缓解国企在市场竞争中遭受的巨大压力，稳定部分准公共物品和基础产品的价格。比如：市政设施，能源等

（3）出口企业的贸易补贴

扶持出口企业增强国际竞争力，如：出口现金补贴、创汇提成、出口退税、出口政策信贷等。

2、改革第二个十年（90年代初-21世纪初）

（1）技术创新：技术升级的补贴 比如：技术创新，升级的贷款补贴

（2）节能产业的补贴：技能产品的价格补贴

（3）环保产业的补贴，比如：退耕还林、退牧还草工程的补贴

3、改革第三个十年（2000-2010年）

（1）治理通货膨胀比如：对能源产业的亏损补贴、对农业生产的补贴

（2）应对世界经济危机比如：出口补贴、消费补贴

8.掌握李嘉图等价定律的基本内容

李嘉图等价定律认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其核心观点为：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

等价定理成立的条件

（1）公债必须以税收来偿还

（2）消费者具有完全理性

（3）消费者不会受借贷限制

（4）消费者是世代间利他主义者

9.掌握国家预算改革的基本内容

国家预算四大改革

（一）部门预算改革

内容：改过去的总预算为总预算+部门预算。

目标：增强预算内财政资金使用的透明度。

（二）国库集中收付制度改革

内容：改过去国库分散收付制度为集中收付制度。

目标：切断贪污、挪用预算内资金的渠道。

（三）收支两条线改革

内容：改过去预算外资金收支一条线的管理模式为收支两条线的管理模式。

目标：加强对预算外资金的监管。

（四）政府采购制度改革

内容：改过去政府指定供应商制度为公开招标、竞争制度。

目标：弥补国库集中收付制度的不足，彻底切断政府采购活动中寻租的渠道。

10.掌握财政政策的目标、工具、类型

财政政策的目标：

A、经济增长中国：经济适度增长

B、物价稳定将物价波动控制在合理范围内

C、充分就业指失业率在6%以下的就业状态中国：提供更多就业机会

D、收入合理分配通过基尼系数判断

E、社会生活水平提高指实现社会福利最大化目标。

工具及传导途径：

A、收入：税收，收入补贴直接作用于收入，通过改变人们的可支配收入和收入预期来影响人们的经济行为。

B、偏好：税收的替代效应，通过税收改变人们的偏好。

C、货币供给量：不同的政府融资工具对货币供给产生不同的影响，进而对利率、总供求产生影响

D、价格：间接税和价格补贴直接作用于市场价格，间接引起人们可支配收入或者偏好的改变。

政策类型：

A、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

B、根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

11.掌握财政收入的主要分类方法

A、按财政收入的形式分类

1.税收

2.公共收费

3.国有资产盈利

4.罚没收入

5.公债

6.通货膨胀税、B、按财政收入的管理体制分类

1.预算内收入

2.预算外收入

3.制度外收入

12.掌握财政的目标、财政学研究的主要内容。目标：

最终目标实现社会福利最大化、中间目标：a、效率目标：利用全部资源生产最需要的主要内容：

A、政府与市场的关系——财政学首要命题

B、政府收支活动与经济影响——主体

C、财政政策——理论在实践中的应用

b、公平目标：平等分配