财经法规与会计职业道德第二章下_财经法规第二章已完结

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131、存款人发生被撤并、解散、宣告破产、关闭或注销、被吊销营业执照的（也就是法定原因），应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行（不是存款人）；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户（办手续）；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。(5 2 2 3)132、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

133、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户（与信用卡区分），应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

134、单选、判断：基本存款账户：指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

135、基本存款账户的使用范围：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

136、基本存款账户开户要求（判断）：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（一个企业只有一个）

137、开立基本存款账户的存款人资格12个：①企业法人②非法人企业③机关、事业单位④团级（含）以上军官、武警部队及分散执勤的支（分）队⑤社会团体⑥民办非企业组织⑦异地常设机构⑧外国驻华机构⑨个体工商户⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会⑾单位设置的独立核算的附属机构⑿其他组织【④⑥⑨⑩为重点】

138、开立基本存款账户所需的证明文件①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑾独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文⑿ 书77页对应上面 营业执照正本、开户证明、批文、登记证书

139、一般存款账户：指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构

140、一般存款账户（可收可付）的使用范围：一般存款账户主要用于办理存款人借款转入、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

141、开立一般存款账户所需的证明文件：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其①开立基本存款账户规定的证明文件、②基本存款账户开户登记证、③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。或 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

142、一般存款账户开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行

143、单选、多选：需要备案制的账户是：A一般存款账户（无须中国人民银行核准）B如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。144、专用存款账户 判断：对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

145、专用存款账户的使用范围：①基本建设资金②更新改造资金③财政预算外资金④粮、棉、油收购资金⑤证劵交易结算资金⑥期货交易保证金⑦信托基金⑧金融机构存放同业资金⑨政策性房地产开发资金⑩单位银行卡备用金⑾住房基金⑿社会保障基金⒀a收入汇缴资金和b业务支出资金⒁党、团、工会设在单位的组织机构经费⒂其他需要专项管理和使用的资金。

不可支取现金的有：③⑤⑥⑦⑩ a 报经批准可支现的有：①②⑧⑨ 按现金管理规定办法有:④⑾⑿⒁⒂ b 下列账户中可支取现金的账户有（）基本存款账户、专用存款账户中个别的：①②④⑧⑨⑾⑿⒁⒂、临时存款账户须由基本存款账户转账存入不得办理现金缴存与支付银行存销户时，卡内资金转回基本存款户。

146、关于专用存款账户表述正确的有（BCD）：A可支取现金B报经批准可以支现C单位卡属于专用存款账户D收入汇缴资金和业务支出资金属于专用存款账户 A选项有的可以支现，有的不行

147、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务，不能支取现金。148、收入汇缴（但最终付到基本存款账户，回到企业）账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只收不付，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理

149、专用存款账户开户要求：①基本存款账户规定的证明文件 ②基本存款账户开户登记证 ③书上80页[①②财政预算外资金，应出具财政部门的证明③粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文④单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料⑤⑥⑦⑧⑨⑩其他未出现过] 150、临时存款账户：临时存款账户是指存款因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

151、单选、判断：临时存款账户的有效期最长不得超过2年（如果说是2年就错！）152、判断：临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办法

153、开立临时存款账户开户条件（新增内容，重点）：①设立临时机构②异地临时经营活动③注册验资④境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。

154、开立临时存款账户所需的证明文件：①②③④注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文

155、个人银行存款账户：判断：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

邮政储蓄不完全属于银行系统，是储蓄机构，不能开立基本账户

156、个人银行存款账户使用范围：用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（①②③④⑤⑥证劵交易结算资金和期货交易保证金、⑦继承、赠与款项⑧保险赔偿、保费退还等款项⑨纳税退还⑩⑾⑿还包括支票、信用卡、等信用支付工具）

157、单选、多选、判断：单位从银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：A借款合同 B税收征管部门的证明 C证劵公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明 D农、副、矿产品购销合同

158、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可以要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。159、存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件：①（已考过）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明②（未考过）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同③ 160、判断：任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户许可证。161、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年（不是开立10年）

162、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位和个人查询账户情况，不得为单位或个人冻结和扣划款项，不能停止单位个人存款账户的正常支付。

补：

1、银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：①违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行（不是司法财政税务）有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2、银行不得行为：①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户②开立或撤销单位银行结算账户，未按本法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行③违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。④为储蓄账户办理转账结算⑤违反规定存款人支付现金或办理现金存入⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。有上述行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接负责人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

3、票据结算方式

我国支付结算方式：票据结算（银行汇票、支票、商业汇票、银行本票）非票据结算（信用卡、委托收款、异地托收承付、汇兑、信用证）

判断：无偿取得票据，不受给付对价的限制

4、支票：基本当事人：出票人、付款人、收款人 非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人 付款人为支票上记载的出票人开户银行，支票的付款地为付款人所在地。

支票的种类：现金支票（只能支取现金）、转账支票（只能转账）、普通支票（可支现可转账）在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票（只能转账不能支现）

多选：签发支票必须记载下列事项A表明“支票”字样B无条件支付的委托C确定的金额D付款人名称、出票日期、出票人签章（若选项出现：出票地、付款地就为错误选项）

判断：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人（只有支票可记载自己为收款人）。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。（若超出为空头支票）

支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限的，付款人（不是银行）可以不予付款（银行不付款，债务人找债权人再开一张）；付款人不予付款的出票人仍应当对持票人承担票据责任。

单选案例：如出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额时，则属于签发空头支票行为，应承担法律责任。签发支票要求：①使用碳素墨水或墨汁填写②支票的出票人在票据上签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件③支票错误的，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额（票面金额）2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票

5、商业汇票：可挂失、可贴现，贴现手续费为汇票金额万分之五

这种结算方式要求必须有真实的交易关系或债权债务关系。

商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，付款地为承兑人所在地。

商业承兑汇票的出票人条件：A在银行开立存款账户的法人以及其他组织B与付款人具有真实的委托付款关系C具有支付汇票金额的可靠资金来源

银行承兑汇票的出票人条件：A出票人为在承兑银行开立存款账户的法人或出票人B与承兑银行具有真实的委托付款关系C资信状况良好D具有支付汇票金额的可靠资金来源

判断：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。

单选判断：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑，不表示就默认承兑。

判断：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。

付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。付款人与收款人都可以签发商业承兑汇票（银行承兑汇票只能由银行签发）商业承兑汇票提示付款期限不能超过6个月，6个月到期之日起10日内提示对方付款。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。背书不得附有条件。如果背书时附有条件的，所附有的条件不具有汇票上的效力。

商业汇票的保证：①保证的当事人只有保证人和被保证人（与收款人无关，付款人是被保证人）②保证人由汇票债务人以外的他人担当。保证不得附有条件。如果附有条件，不影响对汇票的保证责任。③保证的记载事项a表明保证的字样b保证人名称住所c被保证人名称d保证日期e保证人签章

6、信用卡（45天）：

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡（老总、公司）和普通卡；按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡。

贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（透支卡）准贷记卡指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡（必须先有一定的备用金，有1万可花2万，有5千可花1万，100%透支限额）

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张。一张个人信用卡最多不得申领超过2张附属卡。判断：单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。判断案例：单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。（理解：可以进行商品交易，但不能超过10万）

可办销户：持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；案例：商业银行办理银行卡收单业务，收取的手续费标准不低于交易金额2%，适用于的行业有：宾馆、娱乐、旅游。信用卡账户2年（含）以上未发生交易的可办销户

判断：单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。信用卡透支额，金卡最高不得超过1万元。普通卡最高不得超过5千元。信用卡透支期限最长为60天（透支利息自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。天数金额不分段，按最高值计算）。

7、汇兑：单选：适用于异地 单选判断：单位和个人（使用对象）各种款项结算均可使用汇兑。汇兑分为：信汇、电汇

汇兑的撤销指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可撤销。汇兑的退汇指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。对在汇入银行开立存款账户的收款人，有汇款人有收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。转汇（通过第三方，不可办退汇）银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。判断：汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇（一般无此情况）。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的款项，应主动办理退汇。