上半年吉林省税务师《财务与会计》试题_税务师财务与会计题库

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2016年上半年吉林省税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证的行为属于__。A．行政确认 B．行政给付 C．行政裁决 D．行政许可

2、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。A．按照公司内部组织机构的地位 B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D．按照国籍的不同

3、税法的效力范围表现为__。

A．空间效力、时间效力、历史效力 B．空间效力、时间效力和对人的效力 C．空间效力、社会影响效力和对人的效力 D．空间效力、时间效力和对事的效力

4、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局

B．予以协助的县公安局

C．县工商局和公安局为共同被申请人

D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关

5、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

6、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．39

7、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。

A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用

D．破产人所欠的有财产担保的债权

8、下列项目中，不属于营业税征收范围的是__。

A．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

D．直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入

9、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

10、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

11、某出口企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是__，A．借：管理费用

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

B．借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

C．借：管理费用

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

D．借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

12、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是__。A．增值税 B．土地增值税 C．车船税 D．印花税

13、人民法院受理企业破产案件后，以债务人为被告的其他债务纠纷，人民法院应继续审理的案件是__。A．已经审结但未执行完毕的B．尚未审结且无其他被告和无独立请求权的第三人的 C．尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的 D．债务人系从债务人的债务纠纷案件

14、下列营业额的确定不正确的是。__。

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据

B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额

C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额

15、注册税务师执业文书不具有__的特点。A．目的性 B．格式性 C．及时性 D．程序性

16、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。A．未交增值税 B．应交消费税 C．应交资源税 D．应交营业税

17、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处__的罚款。

A．一万元以上五万元以下 B．五万元以上十万元以下 C．十万元以上三十万元以下 D．十万元以上五十万元以下

18、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税为__万元。A．2.25 B．2.58 C．0.94 D．4.59

19、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

20、A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时间B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万己。则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。A．120  B．114  C．200  D．68.4

21、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算__。A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的 B．以分期收款方式转让房地产的C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的 D．以其他方式转让房地产的

22、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。A．0 B．20 C．180 D．8023、公司法规定，公司累计转投资不得超过净资产的__。A．10% B．25% C．35% D．50%

24、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

25、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。A．构成滥用代理权 B．构成无效代理 C．产生侵权责任

D．与有权代理产生相同的法律效力

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有__。

A．企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定

B．企业账簿因不可抗力而毁坏，引起累积影响数无法确定

C．会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法

D．会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家相关制度规定应追溯调整 E．会计政策变更累积影响数能够合理确定，法律或行政法规要求对会计政策的变更采用追溯调整法

2、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照__计算。A．卖给第三方的销售价格 B．参照当时的市场价格

C．参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格 D．组成计税价格

3、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是__万元。A．65 B．60 C．55 D．50

4、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用。2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元。乙某购买此辆轿车时应纳车辆购置税__元。A．0 B．6500 C．12460 D．178005、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算__。A．企业发现的与以前期间损益相关的重大会计差错 B．企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项 C．企业发生的会计估计变更事项 D．企业发生的会计政策变更事项

E．企业发生的调整以前年度利润分配的事项

6、甲介绍乙为8家外贸进出口公司代开增值税专用发票，如果均遭到乙的拒绝，则甲的行为属于__。A．犯罪预备 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

7、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。A．省国税局 B．市地税局

C．国家税务总局稽查局 D．国家税务总局

8、某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

9、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

10、下列有关房产税表述中正确的有__。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税 B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

11、美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后，“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为__万元。A．115.365 B．130.053 C．185.49 D．200.178

12、下列可以不征或免征土地增值税的有__。A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B．企业之间交换的商铺

C．企业与个人之间交换的房地产

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

13、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。A．行政程序法律关系 B．职务代表关系 C．平等主体关系

D．外部行政管理关系

14、关于税法的适用原则，下列表述正确的是__。

A．新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B．任何情况下，法律都不溯及既往

C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D．在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法

15、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报

16、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销货物

D．邮局出售集邮商品

17、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

18、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

19、外贸企业进口摩托车应纳增值税为__万元。A．45.33 B．49.33 C．60.22 D．70.22

20、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》，人民法院指定的举证期限不得少于__。A．10日 B．15日 C．30日 D．60

21、下列事项中，不通过“资本公积”科目核算的有__。A．无法偿还的应付账款

B．以权益结算的股份支付，权益工具在授予日的公允价值

C．资产负债表日可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额

D．资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失，属于无效套期的E．已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值上升

22、会计政策变更的会计处理方法有__。A．收入未来适用法 B．备抵法

C．资产负债法 D．比较分析法 E．追溯调整法

23、边际税率指的是__。A．税法直接规定的税率 B．全部税额与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例

24、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人 D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人

25、关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B．提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则