企业常见的高新申报困惑解疑_高新技术企业认定申报
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企业常见的高新申报困惑解疑
一、高新技术企业认定到底是什么？申请了有什么好处？如何申请的？
1、什么是国家高新技术企业？
国家科学技术部、国家财政总局、税务总局在2008年4月联合颁布《关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》，通知中取消了之前各省各地评选的高新技术企业称号，同时对高新技术企业的认定，列出了具体详细的条款要求，具体发布在《高新技术企业认定管理办法》中。凡是满足申报高新技术企业条件的企业，可以向各省科技厅申报高新技术企业称号，同时将获得税务局减免企业所得税的优惠。
2、认定为国家高新技术企业称号，对企业有什么帮助？
A、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%（详见08年1月起实行的《企业所得税法》二十八条），连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。（如年纳所得税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）；
B、经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。
C、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。
D、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
3、高新技术企业是如何评定的？
首先要符合高新技术企业认定的企业注册登记表基础础条件，详见《高新技术企业申报认定条件解答》一文。符合条件才可以申报，申报材料递交之后会进行评分，要超过70分（不含70分）才可以获得通过认定，然后在高新技术企业认定管理工作网公示，公示期结束由科技部门、财政部门和税务部门颁发国家高新技术企业证书和牌匾。
二、高新技术企业认定申报有关指标解读 六个条件同时满足，缺一不可：
1、核心知识产权
（1）指发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。
（2）须在中国境内注册，近三年通过自主研发、受让、受赠、并购获得的，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。
知识产权必须是前三年自主研发获得授权的，或者在前三年之间通过受让、受赠、独占许可等方式获得的知识产权的。
2、领域
（1）产品必须是在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
（2）不是单纯以终端产品来确定，而是与主营产品相关的技术或者经营活动必须在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
3、人力资源
（1）各类人员均统计全年累计工作183天以上的。
（2）科技人员在指企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。
（3）研发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。
研发人员主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。
人力资源统计需企业出具说明。
4、研发费用投入
（1）按上年度的销售收入来确定应达到的比例，分别为3%、4%和6%三种标准。
（2）研发费用投入比例=近三年研发投入/近三年销售收入
（3）研发费用按每年各填一张表，需要中介机构出具专项审计报告。（4）研发费用投入应等于所有研发项目的投入总和，研发项目包括企业承担的各类研发项目，包括企业自己设立的项目。
（5）每个研发项目都需要填写一张表格。
5、高新技术产品（服务）收入
（1）是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
（2）仅需要统计上一年度的。
（3）每一项高新技术产品都需要填写一张表。（4）该项收入需要中介机构出具专项审计报告。
6、指标得分
四项指标是用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况，采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。
三、申报高新技术企业认定的知识产权，哪些才是符合条件的？ 根据高新技术企业认定管理办法工作指引的规定，企业的知识产权是：
（1）指发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。（2）须在中国境内注册，近三年通过自主研发、受让、受赠、并购获得的，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。
这个有几个核心点：
第一个是“近三年”，企业所用的知识产权必须是申报当年的的近三年获得的，而不能是以前是知识产权。举例说有个企业他在5年前拿到一个发明专利，他就不能用这个专利作为条件参加申报。2010年申报高企的话，必须是07、08、09这三年获得的知识产权。
第二是知识产权的数量，根据工作指引规定，发明专利数量是一个，其他的都需要6个以上。
第三、必须拿到的知识产权授权书是中国知识产权局颁发授权的。在外国、或者香港、澳门、台湾地区获得的都不符合条件。
第四、知识产权所有权人，必须是企业自身。有些企业，专利等知识产权的所有权人是发明人、工程师或者企业法人企业老板等，这种情况必须要把专利转让、授权给企业本身，才有效。
第五、假如企业自身没有知识产权，可以去购买其他所有权人的知识产权，例如购买产品相关专利的五年授权许可则可。举例说：一个制造电路板的企业，没有注册过专利，它可以向拥有相关电路板专利的人购买五年的全球独占许可专利就可以满足条件。
第六、一定要和自己的产品相关，不能是无关专利。例如：某企业自身是制造医疗器材的，但是他购买的专利是汽车发动机方面的，虽然表面上看起来符合了条件，但是实际上，和后面的高新产品占60%比例的条件是有矛盾的，肯定无法通过。
知识产权是申报高新技术企业认定最重要的条件，和整套的申报材料息息相关。一定要非常重视。上面六点是最需要注意几个，还有其他比较多细节方面不累述了。
四、我公司的产品不属于高科技，能申报高企认定吗？
这个政策出台的背景是08年金融风暴，在金融风暴中，国内大部分出口企业受损惨重，从外贸出口业的产业结构来说，大多数外贸企业是OEM或者简单的加 工，靠的是低价的劳动密集型企业，在过去，企业对知识产权不重视，造成了大部分的利润都给外国企业拿走，只能做下游的简单加工，赚取微薄的收入。从08年 开始，国家调整了政策导向，出台了多部引导国内企业重视知识产权的政策法规，重头戏就是《国家高新技术企业认定管理办法》，联合科技部、财政部、财务总局一起颁发，用减税的方法，引导企业重视知识产权，重视研究开发。
所以从政策的出发点来说，国家希望所有的企业都可以往着高新技术企业的标准靠拢。基本上大部分生产型、研究型企业都可以参加申报。
从政策字面上的意思，只要是国内注册的企业，拥有（自己注册或购买到）知识产权、财务增长不错，研究开发达到一定水平，这个就是高新技术企业，并没有规定一定要很高科技的产品企业才可以参与申报。
请看《高新技术企业认定管理办法》关于这条的规定:（1）产品必须是在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
（2）不是单纯以终端产品来确定，而是与主营产品相关的技术或者经营活动必须在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。然后注意高新技术企业认定政策的企业产业范围： 国家重点支持的8大高新技术领域
□ 电子信息技术 □ 航空航天技术 □ 高技术服务业 □ 资源与环境技术 □ 生物与新医药技术 □ 新材料技术 □ 新能源及节能技术 □ 高新技术改造传统产业
最后一项就是没有很高科技含量产品的企业所属的范围，最典型的代表是某些山泉水、果冻等企业，从产品来看，不属于航空航天或者生物技术之类我们平常了解的高科技领域，不过他们符合高新技术企业认定管理办法的条件，他们就是高新技术企业，享受国家15%的企业所得税的税收优惠减免。
五、公司规模比较小，可以申报高新技术企业认定吗？
这个问题，是新老高新标准的一个主要的区别之一。之前的高新技术企业认定有一定的要求，例如要求年销售额在5000万以上、研究型企业要在1500万以上。但是08年出台的《高新技术企业认定管理办法》中却没有这个条件限制，国家是通过这个政策，鼓励重视科技研发知识产权的中小型企业申报。新的管理办法对销售额的要求主要突出在两点：
1、财务的销售额增长率。要求前三年的销售额的加权平均增长率，进行级别计分。这里可看出，这个政策明显是对大企业不怎么公平，因为大企业每年增长10%，特别08年金融危机，是非常困难的，但小企业就相对容易得多，例如一家企业，07年销售额是100万，08年多做了两个单，销售额是200万，09年金融危机有所缓解，销售达到300万，那么这家企业三年增长率就是 100%了。（这个说明政策更加倾斜于中小型发展良好的企业）
2、高新产品的产值，要占到销售总额的60%以上。这个要考虑到高新产品（跟知识产权相关的产品）占的比率。为什么要这样限制呢？因为有些企业是生产和贸易一起做的，也生产自己的产品，也做代理，销售收入就不一定是高新产品的收入。
六、代理贸易加生产的公司，可以申报高新技术企业认定吗？
关于能不能申报高新技术企业认定，首先要看贸易公司和加工工厂，是否均为独立法人单位，假如贸易公司和生产工厂为独立法人单位，那么贸易公司这方就比较难申报。假如两者是同一个法人单位下属，则要看《高新技术企业认定管理办法》的规定是怎么样的：
高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 《高新技术企业认定管理办法》中，并没有限制同时有代理其他产品的公司申报，但是这个代理销售其他公司产品的份额，应该在一个比较小的比例方可。例如你公司的产品，全部都是高新技术产品（跟知识产权有关，做了专项审计），也要大于公司年总销售额的60%才可以申报。
规定中的高新技术产品（服务）收入，是指与知识产权相关的产品的销售收入，这方面一定要占大部分才可以。
七、之前没做过审计报告的，能申报高新企业认定吗？
根据《高新技术企业认定管理办法》规定，企业必须要提供前三年的年度审计报告，以及高新产品产值专项审计报告和研发经费的专项审计报告，一共五份审计报告。
年度审计报告可以补办，而高新技术企业认定申报专项审计报告两份的话，需要找有资质的会计师事务所来做就可以了。
八、现在申报高新技术企业认定，是国家级的还是省市级的？
有很多人会问这个问题，现在我们去申报的到底是国家级高新还是省级的还是市级的，其实除了计划单列市有单独的市级认定，都是国家级的高新。
但其实还是有很多市级的高新技术企业认定的，主要是有一些资金奖励，还有一些其他的优惠措施，但是这些市级的高新技术企业认定大多数是一种荣誉性质的认定，由当地科技局认定，并且一般来说奖励或者优惠力度不大，不及国家级高新技术企业认定这么有含金量以及优惠力度（企业所得税减免40%）。
九、总公司是高新技术企业，子公司还需要做高新技术企业认定吗？
首先，我们来看看《高新技术企业认定管理办法》的第三条规定：
（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
其实这个政策的解析意义在于：只能是独立法人单位可以享受这个高新的通过之后的优惠，独立核算的子公司分公司等，都是不允许的。
十、什么是高新技术企业认定中的科技人员和研究开发人员？
答：《高新技术企业认定管理办法》 所说的科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。研究人员，是指企业主要参与研究开发项目的专业人员。技术人员，是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作的人员。辅助人员，是指参与研究开发活动的熟练技工。
十一、被认定为高新技术企业后何时享受减税优惠政策？
根据《国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知》（国税函[2008]985号）规定：
“为配合国家宏观调控政策的实施，及时落实高新技术企业所得税优惠政策，减轻企业负担，现就高新技术企业2008年度企业所得税有关问题通知如下：
一、对经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，各级税务机关要按《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）的规定，及时按15%的税率办理税款预缴。
二、经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，2008年以来已按25%税率预缴税款的，可以就25%与15%税率差计算的税额，在2008年12月份预缴时抵缴应预缴的税款。”
根据上述规定，企业可以在取得“高新技术企业证书”的年度按规定享受高新技术企业所得税优惠政策。
所以2009年取得“高新技术企业证书”的，可以在2010年的汇算清缴中，按照25%和15%税率的差，退回多缴纳的税款，或者多还少补。
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