审计准备工作及资料_客户审计准备资料清单

2020-02-28 其他范文下载本文

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会计报表审计准备工作

1、函证：银行存款、借款，往来账款，应收、应付票据等；

2、盘点：存货、固定资产、有价证券；

3、账龄分析：往来账款；

4、会计报表各项目明细资料填写（附软盘）；

5、提供审计基准日存在的资产抵押、对外担保、未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、经济仲裁、行政处罚、应收票据贴现等资料及情况；

6、提供关联方关系及各项关联交易资料。

公司所需准备资料清单

一、永久性档案及一般资料清单

1、公司政府批文（成立及历次变更）；

2、公司可行性研究报告；

3、公司协议、合同、章程；

4、外经贸委关于公司可行性研究报告、合同和章程的批复的通知文件；

5、公司外商投资企业批准证书；

6、公司成立日至审计基准日的历次有关验资报告、评估报告及评估确认书；

7、公司营业执照；

8、公司组织机构代码证；

9、公司税务登记证（国税、地税）；

10、公司具有国有资产经营的授权资格的文件，国有资产产权登记证；

11、公司贷款卡（证）；

12、公司外汇登记证；

13、公司进出口许可证；

14、公司简介及历史沿革；

15、公司内部组织结构图（包括所属管理部门，生产经营单位，全资、控股、参股子公司）、管理（部门）人员结构图（其职责范围、负责人及职员姓名）、财务部门结构图

16、公司所属经营及非经营单位清单，包括分公司、全资、控股、参股单位及合 1

资、联营企业；

17、公司董事会、监事会成员名单，高级管理层人员名单；

18、公司决策机构或管理机构关于财务方面所有重要的会议记录及其他公司重要决议（董事会决议、股东大会决议、会议纪要等）；

19、公司会计、审计部门人员分工表；

20、公司内部财务管理制度或办法；

21、公司内部会计控制制度；

22、公司执行的会计制度、采用的会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

23、公司成本核算方法以及费用分配方法；

24、公司有关税、率、基金和各项费用收费标准及收费依据。

25、公司对外签订的各项重大合同或协议，请提供如下资料：

·所有对外担保、抵（质）押合同

·重大工程合同

·重大租赁合同

·重大技术购买或转让合同

·重大采购合同，包括重大固定资产采购合同和存货标准采购合同

·重大销售合同

·委托理财协议

·资产托管合同

·重大资产置换、重组合同

·关联方之间重大交易合同

26、资产的权属：房屋所有权证、土地使用权证、机动车辆行驶证复印件；重大资产购置发票；

27、公司已取得的无形资产产权证明：土地使用权性质的文件（如土地使用权证及附图、土地转让合同、土地出让合同、土地租赁协议），商标证书，专利权证书，专有技术证明文件，购买或引进技术协议和批文；

28、公司最近三年的审计报告（包括内部审计，如有）、评估报告；

29、公司未审财务报表（需盖公章、企业领导签字）及试算平衡表；

30、公司货币资金，请提供如下资料：

·所有开户银行明细，包括开户银行名称、银行账号、日记账余额、详细通信地址及邮编等

·银行对账单

·相关银行存款余额调节表

·相关定期存款最近时期的存单复印件

·有无抵押、质押、担保的货币资金

31、公司应收、预付款项，请提供如下资料：

·审计基准日应收、预付款项清单，列明发生日期、账龄、可收回性、有无诉讼、索赔情况，长期挂账的应说明原因

·与对方单位的对账资料

·不良债权清单及期后处理情形

·有无抵押、质押、担保的债权

32、公司存货，请提供如下资料：

·审计基准日存货清单，包括单价、数量、金额

·盘点日存货清单、存货盘点表

·审计基准日至盘点日的存货变动表（数量和金额）

·存货盘盈、盘亏分析（原因）

·有无不良存货（指长期闲置、待报废存货），请提供过时、毁损、变质、报废和待处理存货明细及期后处理情形

·有无抵押、质押、担保的存货

33、公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资请提供如下资料：

(1)交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，请提供如下资料： ·持有至到期投资、可供出售金融资产清单

·交易性金融资产的票据、交割单的盘点资料、基准日市价

·有无抵押、质押、担保的有价证券、债权

(2)分公司、控股子公司、对外投资单位，请提供被投资单位如下资料： ·营业执照、组织机构代码证、税务登记证（国税、地税）

·协议、合同、章程

·历次验资报告

·近三年会计报表及其审计报告

·有无抵押、质押、担保的股权投资

34、公司固定资产，请提供如下资料：

·审计基准日固定资产清单，包括原值、累计折旧、净值、启用日期、折旧年限、残值率

·固定资产盘点表

·添置固定资产（购或建）明细

·报废固定资产及相应处理收入明细

·有无长期闲置、待报废固定资产

·有无抵押、质押、担保的固定资产

35、公司在建工程，请提供如下资料：

·审计基准日在建工程清单

·立项文件（工程批文）

·工程预算

·资金来源

·工程进度

·实际支用数，其中借款费用资本化金额

·有无长期闲置、待报废在建工程

·有无抵押、质押、担保的在建工程

36、公司无形资产、长期待摊费用、待处理财产损溢，请提供如下资料： ·审计基准日清单

·提供摊销及预提的依据

·有无抵押、质押、担保的无形资产

37、公司长、短期借款，请提供如下资料：

·审计基准日长、短期借款清单，列明借款起止日期、借款利率、借款类型-信用、担保、抵押、质押，是否逾期、有无欠息

·借款合同

·附属的担保、抵（质）押合同

·抵（质）押物清单

38、公司应付、预收款项，请提供如下资料：

·审计基准日应付、预收款项清单，列明发生日期、账龄、有无诉讼、索赔情况，有无未入账的负债，长期挂账的应说明原因

·与对方单位的对账资料

39、公司应付职工薪酬，请提供如下资料：

·审计基准日清单

·审计基准日员工名册及劳动合同

·公司薪资明细、调幅及年终奖金计划

·若系工效挂钩公司，请提供劳动、财政（或地税）部门核定工资总额文件/工效挂钩审批表

40、公司应交税费，请提供如下资料：

·审计基准日清单

·各项税收报表（纳税申报表）

·税务机关纳税鉴定资料（汇算清缴清单、税务检查的书面意见）

·若享受税务优惠政策，请提供税务机关核准文件

·若有出口退税，请提供出口退税申报表

·公司增值税发票金额与当期营业收入调节表

41、公司应付债券、专项应付款，请提供如下资料：

·审计基准日清单

·相关文件资料

42、公司所有者权益类项目：

·实收资本：审计基准日余额明细，形成过程与相关文件资料；

·资本公积、盈余公积：审计基准日余额明细，形成原因与相关文件资料； ·未分配利润：利润分配政策，董事会、股东会相关决议。

43、公司本年度前十大供应商名称、详细通信地址及邮编、采购额、应付款余额；

44、公司生产流程，我们将与销售、采购、生产、仓储、人事等部门人员面谈，了解企业流程；

45、公司本年度前十大客户名称、详细通信地址及邮编、销售额、应收款余额；

46、销售合同中的质保条款、质保期，以及质保金的计提；销售合同中退回条款，本年销售退回金额；

47、公司关联方关系及关联交易，请提供如下资料：

·关联方清单，关联方是指：①母公司；②子公司；③兄弟公司（受同一母公司控制的子公司）；④合营企业（双方共同控制的企业，如各出资50%）；⑤联营企业（一般指持股20%至50%之间）；⑥主要投资者个人、关键管理人员（董事、总经理、副总经理等）或与其关系密切的家庭成员；⑦受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控股的企业等

·关联企业往来的对账单及调节表

·所有关联企业交易明细表，包括本年度销售、采购（原物料，固定资产等）、资金借贷及担保抵押

·关联企业交易定价方法，与同类产品市场价比较

48、公司法律诉讼或其他事件而导致之或有负债，包括其可能性及估计金额，请提供审计基准日仍然存在的如下资料及情况：

·对外担保

·资产对外抵（质）押

·未决诉讼，请提供有关诉讼文件

·未决索赔

·未决经济仲裁，请提供有关经济仲裁文件

·税务纠纷

·环保纠纷

·行政处罚