税收政策练习题1增值税_增值税征税范围练习题

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第一章 增值税

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

1、纳税人的下列何种混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（）。

A、从事交通运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的行为 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为

C、医药、诊所和其他医疗机构随处方销售的自办药厂生产的药品的行为

D、销售软件产品并随同销售一并收取软件安装费、维护费、培训费等收入的行为 答案：B2、一般纳税人销售自产的下列何种货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。

A、废旧物资 B、电子出版物 C、自来水 D、煤炭 答案：C3、一般纳税人销售的下列何种货物，适用13%税率征收增值税（）。A、图书 B、金属矿采选产品 C、化妆品 D、机器设备 答案：A4、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）以下（含本数）的，为小规模纳税人。

A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、180万元 答案：A5、对设有固定的经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）以上，人员在（）以上的新大中型商贸企业在办理税务登记时，即可按规定程序认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。A、80万元，30人 B、180万元，30人 C、500万元，50人 D、1000万元，100人 答案：C6、辅导期一般纳税人企业按次领购增值税专用发票不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）向主管税务机关预缴增值税（）。

A、3% B、4% C、6% D、17% 答案：B7、某个体户（小规模纳税人）从事摩托车修理业务，2009年2月取得修理业务收入合计10300元（当地规定的提供应税劳务的起征点为3000元，其应纳增值税为（）元。A、583.02 B、396.15

C、300 D、212.62 答案：C8、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 答案：D9、自2003年3月1日起，一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额（）。A、当月 B、30日 C、60日 D、90日 答案：D10、增值税暂行条例关于以一个季度为纳税期限的规定仅适用于（）。

A、大型企业 B、一般纳税人 C、小规模纳税人 D、非企业性单位 答案：C11、“一窗式”管理模式中，属于后台岗位的是（）。

A、申报征收岗 B、认证岗 C、异常情况处理岗 D、复核岗 答案：D12、对非辅导期内一般纳税人的进项进行票比对，二者的逻辑关系是（）。

A、认证系统采集的进项信息必须大于或等于《增值税纳税申报表附列资料》所填列的进项数据

B、认证系统采集的进项信息必须小于《增值税纳税申报表附列资料》所填列的进项数据 C、认证系统采集的进项信息必须大于或等于《增值税纳税申报表》所填列的进项数据 D、认证系统采集的进项信息必须小于《增值税纳税申报表》所填列的进项数据 答案：A

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1、自2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。与生产型增值税、收入型增值税比较，实行消费型增值税的主要影响是（）。

A、从财政收入角度看，生产型增值税收入最多，消费型增值税收入最少 B、从鼓励投资角度看，消费型增值税效果最好，生产型增值税效果最差

C、从鼓励技术进步、调整产业结构角度看，收入型增值税效果最好，消费型增值税效果最差

D、从便利征管角度看，收入型增值税效果最差 答案：ABD2、以下属于增值税征税范围的项目是（）。

A、销售饲料、化肥 B、银行销售金银的业务 C、邮政部门销售邮品 D、货物期货 答案：ABD3、纳税人销售自己使用过的下列物品，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。

A、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品 B、用于集体福利的购进固定资产 C、应征消费税的汽车

D、未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2008年12月31日以前购进的固定资产 答案：BCD4、对纳税人销售下列哪些自产货物实行免征增值税政策（）。A、国有粮食购销企业销售的粮食

B、校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学科研方面的 C、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D、生产销售的模具产品 答案：AB5、对纳税人销售下列哪些自产货物实行免征增值税政策（）。A、再生水 B、翻新轮胎 C、采用立窑法工艺生产的水泥 D、粘土实心砖、瓦 答案：AB6、下列属于应计入销售额的价外费用是（）。A、价外向购买方收取的滞纳金 B、价外向购买方收取的赔偿金

C、符合增值税暂行条例实施细则规定条件的代为收取的政府性基金 D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 答案：AB7、企业申请办理一般纳税人认定手续时，应提供下列有关证件和资料（）。A、纳税人申请报告 B、营业执照

C、银行账号 D、有关合同、章程、协议 答案：ABCD8、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税，并可以自行开具增值税专用发票（）。

A、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）B、典当业销售死当物品 C、自来水公司销售自来水

D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 答案：ABD9、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额时，应按以下顺序确定销售额（）。A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D、按组成计税价格确定 答案：BCD10、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。

A、采取预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

B、采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 D、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款的的凭据，并将提货单交给买方的当天 答案：ABC11、申报征收岗位人员在受理纳税人纳税申报时，应对纳税人报送的资料的（）进行审核。

A、真实性 B、合法性 C、完整性 D、逻辑关系 答案：CD12、票表比对的内容包括（）。

A、销项比对 B、非辅导期内一般纳税人的进项比对 C、辅导期内一般纳税人的票表比对 D、税款比对 答案：ABC

三、判断题（每小题1分，共15分）

1、根据《增值税暂行条例实施细则》规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权。所谓“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。（）答案：对

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（）答案：对

3、纳税人购进货物既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目的，其进项税额可以全部抵扣。（）答案：错

4、一般纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车、小汽车、游艇，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，并可以自行开具增值税专用发票。（）答案：错

5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业应按小规模纳税人纳税。（）答案：错

6、小规模纳税人一个公历年度内应税销售额超过小规模纳税人标准的，但在规定期限内不按规定向主管税务机关申请一般纳税人认定手续的，主管税务机关应从期限日的次月开始，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。（）答案：对

7、纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算、时间在一年以内的，不并计销售额征税；但对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否退还以及会计上如何核算，均应并计当期销售额征税。（）答案：错

8、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）答案：对

9、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够独立核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值率，不得抵扣进项税额，向所在地主管税务机关申报纳税。（）答案：对

10、申报征收岗位应当于每月征期的每一个工作日受理纳税人专用发票抵扣联的认证。（）答案：错

11、远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，并自行完成解密和认证，生成电子数据，通过网络传输至税务机关。（）答案：错。

四、简答题

1、纳税人销售货物价格明显偏低且无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额者，税务机关应按何种顺序确定其销售额？ 答案：

（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

五、计算题

（一）某工业企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下购销业务：

1、采购原材料85万元，取得增值税专用发票，货物已验收入库，取得的运输费用结算单据注明运输费用2万元、建设基金0.15万元，保险费0.5万元，装卸费0.3万元。

2、购进生产用车床一台，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款15万元，进项税额2.55万元。运输该车床支付运输费用0.4万元，并取得运输费用结算单据。当月安装调试完毕投入使用。

3、购进应征消费税的商务车一辆，不含税价款38.8万元，取得机动车销售统一发票。

4、将4月份接受投资的生产用锅炉1台，用于本企业的职工食堂。每台单价6万元，进项税额1.02万元上月已抵扣。该锅炉已提取折旧0.05万元。

5、销售甲产品，开具增值税专用发票注明价款150万元。

上述企业取得的增值税扣税凭证已通过认证。购进货物及自产产品适用税率均为17%。请计算该企业当期应纳增值税。

[答案]（1）当期销项税额 = 150×17%=25.5（万元）（2）当期允许抵扣的进项税额 = 85×17%+（2+0.15）×7% +2.55+0.4×7%=17.1785（万元）（3）当期进项税额转出额=（6-0.05）×17%=1.0115（万元）当期应纳增值税 = 25.5-17.1785+1.0115 =9.333（万元）

（二）某超市为增值税小规模纳税人。2009年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入30000元，销售其他商品取得收入24000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入2000元。请计算该超市当月应纳增值税。[答案] 当月应纳增值税=（30000+24000）÷（1+3%）×3% =1572.82（元）