增值税_增值税税率表
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二、单选
1、在税制构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（B）
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.纳税环节
2、税收权利主体是（A）
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
3、税收行政法规应由(D)制定。
A.全国人大及其常委会
B.地方人大及其常委会
C.财政部及国家税务总局
D.国务院
4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（B）。
A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率 5.体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节是（D）。
A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率
6、以下哪项为征税对象的具体化（B）。
A．计税依据 B． 税目 C．税率 D．纳税人
三、多选题.一般认为，税收的形式特征包括（ABD）。
A.强制性 B.无偿性 C.集中性 D.固定性 ２.税收制度的三个最基本构成要素是（ABD）。
A.纳税人 B.征税对象 C.纳税环节 D.税率
3、.我国现行税种适用的税率有（ABCD）。
A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 4.我国下列税中属于从量税的是(BC）。
A.增值税 B.资源税 C.车船使用税 D.营业税 5.我国目前下列税中属于中央税的是（BC）。
A.增值税 B.消费税 C.关税 D.土地增值税
二、单选题
1、自2009年1月1日起下列有关适用政策的陈述中，不正确的是（）。
A、所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C、年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
D、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
2、实行预缴增值税办法的电力企业是（）。
A、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
B、具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业
C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
D、独立核算的发电企业
3、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
4、下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（）。A、二甲醚属于免征增值税的项目
B、海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣
C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
5、专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（）。
A、采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具
B、采用预收货款方式，于收到货款的当天开具
C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D、将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具
6、下列关于增值税涉税政策的陈述，不正确的是（）。
A、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围
B、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，征收增值税
C、利用风力生产的电力适用增值税即征即退50%
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
7、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（）。
A、应反映销项税额3.74万元
B、应反映销项税额3.4万元
C、应反映应纳税额3.4万元
D、应转出进项税额4.55万元
8、从理论上讲，增值税中的增值额是指（）。
A、V
B、V＋M
C、M
D、C＋V＋M
二、单选题
1、下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部
B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
C.金融保险业纳税人包含证券公司
D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人
2、北京某装饰有限公司采用清包工形式提供装饰劳务，客户采购的装修材料125万元，装饰公司提供的材料4万元。装饰公司收取的人工费、管理费等共13万元。装饰公司应缴纳营业税为（）万元。
A.0.92
B.3.75
C.0.51
D.3.053、根据现行营业税规定，下列说法错误的是（）。
A.娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税
B.无船承运业务收取的收入，属于服务业征税范围
C.企业将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
D.金融机构的出纳长款收入，应征收营业税
4、下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是（）。
A.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额
B.保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费
C.贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
D.金融企业从营业额中减除的应收未收利息的额度和年限以该金融企业确定的额度和年限确定，主管税务机关可以规定金融企业减除比例
5、下列经济业务，目前按3%征收营业税的是（）。A.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
B.代理电视台广告业务
C.体育运动员参加体育比赛取得的奖金
D.金融机构提供的金融业务收入
6、某肉牛养殖厂与农户李某签订委托饲养合同，合同规定由养殖厂提供牛犊和饲料，李某负责养殖，养殖厂每年向李某支付劳务费5000元，则下列有关表述中正确的是（）。A.李某不纳税
B.李某应纳增值税150元
C.养殖厂应纳营业税
D.李某应纳营业税250元
7、某纳税人首次向客户提供营业税应税劳务，账面记载的劳务费收入明显偏低且无正当理由，已知提供该笔劳务发生的成本为8000元，当地成本利润率为4%，营业税税率为5%，则该纳税人应纳营业税为（）元。
A.396.19
B.416
C.460.53
D.437.898、保险业以外汇结算的营业额，按（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。A.收到外汇的当天或当季季末
B.收到外汇的当天或当月月末
C.收到外汇的当天或当月月初
D.收到外汇的当月月末或当季季末
9、下列收入中，应免征营业税的是（）。
A.展览馆举办文化活动的门票收入
B.寺庙出售的纪念品收入
C.公园内电影院门票收入
D.残疾人福利企业取得的收入
10、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。A.机构所在地
B.居住地
C.劳务发生地
D.注册地
11、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。
A.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地
B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地
C.纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地
D.纳税人分包工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地
三、多选题
1、下列关于金融机构从事个人实物黄金交易业务陈述，正确的有（）。
A、各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税
B、各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记和一般纳税人认定
C、金融机构的预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局统一确定
D、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票
2、可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（）。A、必须属于增值税、消费税征税范围的货物
B、必须是报关出口的货物
C、必须是财务上作销售处理的货物
D、必须是出口收汇并核销的货物
3、对纳税人丢失增值税专用发票的处理不包括（）。A、处1万元以下罚款
B、处1万元以上5万元以下罚款
C、暂停其半年以内的专用发票领购权
D、暂停其1年以内的专用发票领购权
4、下列关于软件产品的税务处理中，不正确的有（）。
A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收营业税
C、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
5、下列关于纳税征管的陈述，正确的是（）。
A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
6、下列关于目前税率的陈述，正确的有（）。A、音像制品和电子出版物适用增值税低税率政策
B、小规模商业企业销售自己用过的汽车，适用3%征收率
C、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销 4 售个别旧货适用征收率外，税率一律为17%
D、建筑用砂、土、石料适用13%的低税率
7、下列属于虚开发票行为的是（）。
A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
8、下列关于免税店销售免税品的增值税政策陈述，不正确的有（）。A、对于海关隔离区内免税店销售免税品征收增值税
B、市内免税店销售，在海关隔离区内提取免税品直接出境的行为，征收增值税
C、纳税人销售免税品一律开具出口发票，不得使用防伪税控专用器具开具增值税专用发票或普通发票
D、纳税人经营范围仅限于免税品销售业务的，一律不得使用增值税防伪税控专用器具
9、目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A、餐厅购进用于客人消费的香烟
B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D、2009年某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
10、下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。A、供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B、发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
C、发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的次日
D、供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的，为收款的当天
11、下列关于一般纳税人的认定办法的陈述，正确的有（）。
A、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
B、企业申报办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供营业执照等相关证件和资料
C、符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领购增值税专用发票的证件
D、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业，年应税销售未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续
12、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。
A、销售货物的同时代办保险而收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费
D、销售汽车 5 并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
13、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（）。
A、办理税务登记时，销售额预计达到一般纳税人标准的，可以认定为增值税一般纳税人
B、辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元
C、对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税
D、在辅导期内，企业取得的专用发票可以抵扣税额
14、实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（）。A、有利于消除重复征税
B、有利于鼓励投资
C、有利于促进产业结构调整和技术升级
D、有利于财政收入增加
15、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）。
A、企业为在建工程购买的材料
B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C、生产用的水、电
D、非正常损失的货物
三、多选题
1、下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人
C.纳税人提供建筑业应税劳务，工程不实行分包，税务机关不得要求建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人
D.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以受让者或购买者为代理人
2、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
C.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
3、下列应该按服务业征收营业税的有（）。A.对远洋运输企业从事光租业务
B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票而取得手续费的行为
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.金融经纪业务
4、下列业务中，享受营业税优惠政策的有（）。A.转让自建旧楼
B.单位提供的垃圾处置劳务
C.个人转让著作权
D.对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务
5、下列项目中，不得作为营业税计税营业额的有（）。
A.歌舞厅收取的门票收入、烟酒收入
B.销售抵债所得的不动产取得的收入
C.银行贷款利息差
D.联运业务收取的全部运费
6、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（）。A.从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款
B.娱乐业的营业额应包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时销售自产货物并同时提供建筑业劳务，凡分别核算的，分别交增值税和营业税
D.凡从事融资租赁业务的，其营业额为收取的全部价款和价外费用
7、下列有关表述中，正确的有（）。
A.基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税
B.个人销售集邮商品，征收营业税
C.电信单位单纯销售移动电话不提供有关电信服务，征收增值税
D.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税
8、下列关于营业税纳税期限的表述中，错误的有（）。
A.营业税的纳税期分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
9、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。
A.提供保险服务，为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天
B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D.建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天
10、下列有关营业额的表述中，正确的有（）。
A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳的营业税税款或从纳税人以后的营业额中减除。
B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而收取的赔偿金收入，不并入营业额征收营业税
D.通信线路工程和输送管道工程所使用和电缆、光缆等物品均属于设备，其价值不包括在工程计税营业额中
11、下列有关行为或业务所属税目的表述中，正确的有（）。A.装卸搬运业务，属于服务业税目征税范围B.自建自用建筑物，其自建行为属于建筑业税目征税范围
C.管道煤气集资费业务，属于建筑业税目征税范围
D.无船承运业务，属于服务业税目征税范围
12、下列业务中取得的收入，应当向纳税人机构所在地缴纳营业税的有（）。A.出租不动产的业务
B.从事运输业务
C.承包的外地工程建筑业务
D.电信单位提供的电信业务
13、关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（）。A.纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额
D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税
