责任成本管理办法_项目责任成本管理办法
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中铁十九局包西铁路项目部房建分部
责任成本管理办法（草稿）
根据中国铁建财【2012】135号文关于印发《工程项目责任成本管理考评暂行办法》的通知和集团公司责成【2012】326号文的通知，为贯彻、落实上级单位对我分部责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握工程节超情况和经济运行效果，确保责任成本管理工作正常运行，结合我分部实际情况，草拟了责任成本管理办法，具体内容如下：
一、责任分工
我分部责任成本管理由主管副经理直接负责，每月组织项目部技术、计划、财务、物资设备等管理责任人，以成本中心、单位工程为核算单元，进行成本节超分析，按月编制成本分析报告并向项目经理及上级单位汇报。
二、分析要求
（一）确保及时准确、责任到人。
保证每月进行一次成本节超分析，当月成本节超，一定要查明原因，分清责任，写出分析报告，召开分析会议，详细分析成本节超原因，制定具体改进措施。要把按月进行成本分析做为项目部一项重要工作来抓，不得以任何理由推延。为了确保当期成本的真实性，做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本（含租赁设备）和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不出现帐外成本和帐外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的要按单位的有关规定进行收入确认。
（二）分析内容
1、经营成果分析：主要以财务帐面收支情况为基础，考虑已发生未入帐的成本和应计未计的收入，进而分析出项目本月及截止当期实际经营成果。
2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析，具体包括：合同数量与施工图设计量的差额分析；施工图设计量与实际发生数量的差额分析和对上、对下计价数量及单价的变化情况的分析等。
3、材料节超分析：重点分析当月每个施工队伍已完工程材料节超。对材料节超进行分析，要关注异常超耗和异常节余情况，从技术、采购、入库、保管、发料，施工队伍使用等环节进行分析，找出原因。
4、施工方案优化执行情况分析：优化的施工方案在实施过程中，每月应跟踪考核，对优化的施工方案实施阶段性经济技术分析，检验优化方案论证时的经济技术分析指标完成情况，分析影响方案、成本的各种因素，对优化方案进行改进及再优化。
5、预付工程款分析：主要分析月末财务帐面预付工程款形成的原因，是否存在超拨风险,应按劳务队逐一分析。
6、实现收益与上缴款差异性分析：主要分析对上应计未计的收入与对下应摊未摊的成本、业主拨款情况的分析和对上应缴未缴与对下应拨未拨款项的分析。
7、上期整改措施落实情况进行分析：着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定相应的工作措施。
在经济活动分析的基础上，完成附表填制，依据附表数据，形成系统的分析报告，分析报告要从成本节超计算、成本节超原因分析、和制定整改措施三个方面进行全面概括，确保分析报告的质量。
附表填制及分析报告于每月25日之前完成。附件：责任成本分析表
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