第四章 货币资金和应收及预付款项_第四章应收及预付款项

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第四章 货币资金和应收及预付款项

单项选择题

1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（C）。A其他应收款 B其他应付款 C管理费用 D财务费用

2、以下可以办理日常结算和现金收付业务的账户是（A）。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

3、某公司需要提供季度财务报告，10月31日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6％，12月31日计息后，应收票据的账面价值是（B）。A 10万元 B 10.1万元 C10.6万元 D10.3万元

4、甲公司1月20日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值100000元，票面利率6％，贴现利率到期没有支付该笔款项，银行将贴现票据退回甲公司并将票据款项划回。截至本年

12月31日，承兑企业仍然没有付钱，甲公司该笔业务应登记为（C）。A应收票据金额100253元

B应收票据100000元和应收账款253元 C应收账款余额103000元和相对的坏账准备 D应收账款余额105500元和相应的坏账准备

5、甲公司3月1日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值100000元，票面利率6％，3月31日已经计提利息，4月5日甲公司得到确凿证据表明无法收回该款项，截至6月30日，甲公司该笔业务在会计账簿上登记为（D）。A应收票据余额100500元 B应收账款100000元

C应收账款余额102000元和相应的坏账准备 D应收账款余额100500元和相应的坏账准备

6、某企业销售产品每件货款200元，适用增值税税率17％，客户购买100件以上可得到商业折扣5％，规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，某客户一次购买了120件，购货后第15日付款，该企业销售后登记应收账款的入账金额是（C）。A22230元 B23400元 C26676元 D26409.24元

7、某公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2％，2002年末应收款项余额500万元，2003年上半年经批准确认坏账损失10万元，下半年又收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2003年末应收账款余额400万元，该企业2003年末坏账准备科目的余额是（C）。A 2万元 B 10万元 C 8万元 D 6万元

8、某企业2002年5月10日销售产品一批，销售收入为20000元，适用增值税税率为17％，规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，该企业5月16日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（B）。A 400元 B 468元 C 200元 D 234元

9、某公司2002年起采用账龄分析法计提2002年末应收账款余额500万元，其中未到期应收账款200万元，计提准备比例1％，逾期应收账款300万元，计提准备比例5％；2003年上半年经批准确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2003年末应收账款余额400万元，其中未到期应收账款和逾期应收账款各200万元，计提准备比例同上年，该企业2003年末坏账准备科目的余额是（A）。A 12万元 B 16万元 C 17万元 D 4万元

10、某公司2002年起采用销货百分比法计提坏账准备，2002年赊销金额500万元，计提准备比例1％，2003年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2003年赊销金额400万元，计提准备比例同上年，该企业2003年末坏账准备科目的金额是（C）。A 5万元 B 4万元 C 8万元 D 0万元 多项选择题

1、中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括（ABCD）。A单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票 B不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 C不准无理拒绝付款

D不准违反规定开立和使用账户 E不准超出库存现金限额保留现金

2、以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（DE）。A支票 B汇兑 C委托收款 D托收承付 E信用证

3、货币资金的控制原则是（ABCD）。A严格职责分工 B实行交易分开 C实施内部稽核 D实施定期轮岗 E不得轮换岗位

4、以下可以使用现金结算的有（ABCDE）。A支付职工工资、津贴 B支付国家规定的劳保、福利费 C随身携带差旅费用 D国家颁发的专项奖励

E向个人收购农副产品和其他物资

5、以下应计入“营业外收入”的项目有（AE）。A无法查明原因的现金溢余 B无法查明原因的现金短缺 C期末计提带息应收票据利息 D已经确认无法收回的应收账款

E有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

6、按照现行会计制度，以下正确的表述是（ACE）。A企业收到应收票据时按票据的面值入账 B企业收到应收票据时按票据的到期值入账

C企业应于期末对带息票据计提利息，增加应收票据的账面价值 D企业收到带息应收票据，在到期或贴现之前，其账面价值应保持不变 E企业收到无息票据，在到期或贴现之前，其账面价值保持不变

7、以下应该包含在销货方“应收账款”确认金额中的内容有（ABCE）。A销货款 B增值税销项税额 C现金折扣 D商业折扣

E为客户垫付的运输费用

8、以下哪些情况发生时，企业可将应收账款确认为坏账（BCDE）。A债务人逾期未履行偿债义务

B债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回 C债务单位破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回 D债务单位因严重自然灾害而停产，收回的可能性极小

E债务人较长时间内未履行偿债义务，因资不抵债，收回的可能性极小

9、下列不能允许全额提取坏账准备的情况有（ABCE）。A当年发生的应收款项，债务单位面临暂时财务困难 B债务单位面临财务困难，计划对应收账款进行重组 C与关联方发生的应收款项，该关联单位资金周转暂时困难

D与关联方发生的应收款项，该关联单位已经破产导致应收账款无法收回 E已经逾期应收账款，目前债务单位财务状况好转

10、企业采用余额百分比法计提坏账准备，以下项目应计入“坏账准备”科目贷方的有（BD）。A发生的坏账损失

B已经作为坏账核销的应收账款又收回 C本期应收账款发生与计提比例的乘积

D年末应收账款余额与计提比例的乘积大于账面余额部分 E年末应收账款余额与计提比例的乘积小于账面余额部分

第四章 货币资金和应收及预付款项

业务题一

刚华公司2003年8月31日银行存款日记账余额为16478元，同日银行寄来的对账单余额为15125元，经核对，发现下列情况：

1、公司31日开出的一张支票尚未兑现，金额为728元。

2、银行代收货款1695元，存入公司账户，但公司尚未接到收款通知。

3、银行结算公司借款利息65元，公司尚未收到通知，未能入账。

4、银行将刚华公司所开支票1117元，误记入本公司账户。

5、31日，公司收到华光公司支票2486元，当日送交银行，但银行尚未入账。

6、公司开出支票支付本月电费654元，记账时错记为546元。要求：编制8月份银行余额调节表。业务题二

某企业2003年7月末“应收账款”账户借方余额为680000元，“预付账款”账户借方余额为250000元。8月份发生下列经济业务：

1、1日，企业出售给甲单位产品一批，开出的专用发票上注明买价30000元，增值税额5100元，通过银行办妥托收手续。

2、5日，接到银行收款通知，上述款项全部收讫．

3、7日，企业向客户赊销产品一批，货款100000元，增值税额17000元。付款条件：2／

10、n／3O。

4、15日，收到上述客户按规定交付的贷款114660元。

5、17日，收回销货款28000元存入银行。

6、18日，企业向刚材公司销售产品一批，货款4000元，增值税额680元，尚未收到。

7、22日，18日出售给刚材公司的产品，因质量问题，对方提出退货，经双方协商，在价格上按售价的5％予以折让。即日，收到对方承付款项4446元。

8、23日，企业上月预付给某工厂材料款250000元，本月材料到达，货款200000元，增值税34000元，余款对方已通知银行退回。

要求：根据以上业务编制会计分录。业务题三

工风企业自2002年开始，坏账采用备抵法，2002年末应收账款余额为500000元，按3‰估计坏账损失，2003年发生坏账1300元，其中尼维企业1000元．科隆企业300元，年末应收账款余额600000元；2004年收回上年度已注销的科隆企业坏账300元，年末应收账款余额为450000元。要求：

1、分别计算工风企业2002年、2003年、2004年提取的备抵坏账金额，并列出算式。

2、根据上述资料，编制有关会计分录。业务题四

利龙公司2002年9月10日销售商品给科隆公司，收到一张面值为30000元、利率为10％的3个月期应收票据。11月10日，利龙公司将该票据向银行贴现，贴现率为12％。

12月10日，利龙公司接到银行通知，前已向银行贴现的科隆公司的票据已经到期，科隆公司无力支付，银行已经从利龙公司账户上扣除了票据的本金、利息和300元的手续费。

要求：对利龙公司上述业务做出相关的会计分录。