超市收支预算编制说明_人员经费预算编制说明

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二○○八年收支预算编制与执行说明

通过对**超市上年收入、成本情况的分析、本年市场的预测，在充分考虑了二00八年超市生存与发展的实际需要后，对超市的财务预算指标进行了核定，现将核定情况做如下说明：

一、预算编制原则：

1、市场导向原则 2008年在巩固**本地超市市场为基础，加强原有的促销模式，并致力于开拓新的促销方式，增大超市客流，增加销售收入，稳固超市在昌吉零售行业中的地位。

2、盈利性原则 增收节支，完成预算。

3、发展原则 在适当的条件与时机下，开办分店、连锁经营、扩大规模。

二、预算指标核定情况：

1、预算收入：收入以预算明细表所列数字,以实际到帐资金为准。

2、预算支出：根据超市费用支出情况划分为可控费用与不可控费用，可控费用是指具有一定弹性，超市经营班子能够在一定预算范围内控制的支出，不可控费用是指按照规定比例提取、摊销等，经营班子难以控制的支出（主要指贷款利息、折旧等）。可控费用预算由各责任人控制，不可控费用由总公司控制。

3、预算目标利润：实际入帐的现金收入减取全部支出即为目标利润。

4、各责任人年终考核、兑现年薪，主要以实际完成本责任单元各项财务收支预算指标为准。

三、超市领导预算管理责任

1、总经理：在董事会授权或定责范围内代表董事会监管超市，直接向董事会负责；负责超市外围工作，支持店长行使职责并为店长工作创造内外环境，与政府、法院、工商、税务、电力、消防、卫生等部门的对外协调工作；控制责任范围内的预算支出，完成预算目标利润。

2、店长：负责超市具体的运营工作，控制运营预算内费用支出，财务目标向董事会负责，日常一切财务支出向总公司财务部负责，日常运营工作向总经理负责，完成预算目标利润。

3、财务部长：负责控制超市预算内成本、费用支出，日常工作向总公司财务部负责，协助店长完成店内各项工作，完成预算目标利润。

四、预算执行程序

1、预算收入执行程序：业务收入和其它收入均须纳入财务核算，不得有任何帐外资金，银行基本帐户在农行开立，统一纳入总公司网上银行管理，预算资金严格执行“收支两条线”管理，即各项业务收入资金必须交入基本帐户，通过网上银行交入总公司财务部帐户，未经批准，不得坐支。

2、预算支出执行程序：根据业务情况和预算支出指标按月、分项目向财务部报资金使用计划，财务部可根据计划进行调整，通过网上银行划拨资金。

3、预算支出执行规定：与超市有关的费用支出（供应商结算与超市自营采购除外），需借用或直接支付现金的，必须上报总公司财务部，经允许后方可支付。

五、预算控制

1、公司严格实行现金收入与支出配比原则，收支执行预算比例控制。

2、各责任人需深入、动态的掌握本部门预算执行情况，支出与收入必须保持同比例增长，当支出进度超出收入进度达到5%或当月支出超过预算时，要说明原因，财务部认为合理的允许支出，数额较大的按预算调整程序办理。

六、预算指标调整

预算指标原则上不得随意调整，在执行过程中确因特殊情况需要增加支出或者减少收入，由责任人申请，董事长审批后方可调整。10万元以上必须经过董事会研究决定，未经批准，不得调整预算。

七、预算执行报告与监控

1、财务部负责核算各部门、预算收支业务，动态的反映预算执行情况，每月向董事长汇报预算执行情况并上报总公司财务部。在预算执行过程中，如发现有必须发生的费用，但在事先预算中未涉及的，应告知各课、各部门责任人，按预算执行程序向董事会提交书面报告，由董事会决定该项费用如何支出。

2、公司各责任单元、在不突破总预算比例的前提下，可自行调整各项目的收入或支出比例。但在预算执行过程中，财务部门应针对出现的反常现象提出警示，提醒相关责任人高度重视，以避免隐患发生造成重大损失。对于店内出现收支异常、或其他重大支出，将导致总体预算超支时，财务部应立即向董事会报告，以便于采取必要措施予以及时纠正。

八、预算执行管理

1、超市各执行单元责任人，平时每月发放基本职务工资，年末预算考核，根据考核情况，兑现绩效工资。

2、超市各部门经理直接向店长负责，必须严格遵守制定的预算执行标准，控制本部门的费用支出。

3、超市制定的营运绩效考核办法，必须以全店全年目标利润为标准，综合考评各课、各部门责任人。

4、财务部每月上报预算执行情况，如有超支或不符合财务规定的费用支出，应立即向总公司财务部上报。

**超市财务部