示范校资金使用管理(郁国培教授)_郁国培教授

示范校资金使用管理(郁国培教授)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“郁国培教授”。

基于中央财政重点支持专业建设资金的管理

郁国培教授，浙江金融职业技术学院计财处处长

（根据录音整理，未经本人审阅）

感谢厅领导给我们这么一个交流学习的机会，今天也很高兴，我们中职示范学校的第一方阵的领导，在这里交流我们财务问题。由于昨天到了以后，几个校长迫切的谈到了他们示范性建设当中想用好资金这么一个愿望，那么在具体的交流之前，我想先解释一下，浙江金融学院是国家第一批的高职示范院校，当时我们也是第一批28所之一，所以是先行先试的单位，在示范性建设过程当中，有一些体会，有一些也可以谈得上经验吧，所以呢今天我是处于这么一个角色来跟大家交流，我们不是财政部门的权威解释，只是一个经验分享，如果说今天谈的东西对大家有所帮助，那我是十分的高兴。

我们各位都已经做过示范性方案，在做方案的时候内心有一个迫切的愿望，就是要把方案做好，做的完美，做的漂亮，并且我们有些校长内心还希望通过示范性建设给学校以一个比较大的财力支撑来发展学校，来达到他提升教育的这么一个梦想，那么这一个到今天为止，我们都已经成为现实了，在座的都已经成为现实了，也就是换句话说，纸上谈兵的过程已经过去了，要将这个纸上谈兵的东西化为现实。那么要化为现实，我们校长们已经感觉到一个压力了，怎么化？怎么把纸上的东西搬到我实际工作中来？那么这里我先讲一个观点，七月份我们到财政部门跟领导一起用餐的时候，有几个直接管我们职成教的几个财政部门的领导就谈到了我们示范中职的经费支持问题，其实从财政的口子，或者说从财政的角度，他们对这个事情不是很积极，甚至对于这个示范的中职建设到现在还抱有一定的怀疑态度。所以这里我感觉到教育部给我们职业教育做了一件天大的好事，也就是说，搞了示范，不仅是高职，现在还搞到了中职，无疑从我们教育本身来说，从我们教育领导的口子来说，这是一件好事，但是反过来也给我们带来很大的压力，这就是我们怎么样取消或者说消除他们的怀疑态度，那个财政的眼光他永远盯着就是绩效，你用了我这么多钱，你产生了多大的绩效？所以我搞过财务有一个体会，你有事做的时候没有钱，很痛苦，想做事没钱太难过了。你有钱的时候，想不出事情做的时候，很头痛。那么今天我们在做的是什么呢？这二个问题都不存在，存在的是什么呢？有事想做，也有钱了，那我们的问题是什么？匹配！所以你方案写好了，怎么样按照方案来使用好资金，这是我们今天坐下来要谈的一个话题。但是我刚刚讲的前提是什么？往往我们写方案的时候有时候是拍脑袋的，如果完全是按照事项预算的很精细，我们不存在这个问题，坐在这里也就是空聊了。问题是什么？问题就是在写方案的时候美化了，甚至有些是夸大了，甚至有些预

算是不精细的。在这么一种情况下，我们要把我们的资金使用好难度很大，所以今天我不能给大家破题，但是我只能把我的经验分享给大家，如果对大家有所启示的话，我非常高兴。所以今天呢就讲两个问题，由于时间的关系我就直切主题了。

一、中等职业学校示范建设资金管理要求

示范校建设资金建设，要谈经验的话，我首先要跟大家分享一下，或者说我对你们中职学校示范性建设资金的管理办法的理解。大家手头都有一个管理办法，这个管理办法我也拿到了一份，管理办法当中的第四章第13条到第23条（当然不止23条），明确了我们示范性资金的组成、示范性资金的预算，以及它的用途和支出。那么组成很明白，大家知道（中央资金、地方资金、企业自筹的）不谈了。它的预算要求在我们的管理办法中也很明晰，大家现在感觉到最头痛的问题是什么呢？就是它的用途和支出，怎么用能够使我满足，或者说达到财政对我们示范性建设的绩效考核要求？所以我今天就讲两个问题。你们在中央资金的用途当中明确了四个方块（四个方面），一个是改善教学和实习实训条件，第二个校企合作工学结合机制建设，第三个培养专业带头人和骨干教师，第四个建设专业课程和教材体系，这是它给你明确的四个通道，可以用的。那么这四个通道很原则，具体到底产生哪些经费？哪些经费是合理的？哪些经费是不合理的？这个要我们来认直解读，并且理解，从制度层面来找我们可能突破的东西，证明是安全的。如何从制度层面去找你的突破口，那可能风险就很大。？？

所以基于这么一个情况，我想跟你们解读你们的制度，原则性的东西我们细化一下。这个四个通道当中，实际你们编方案的时候你们都知道了，你们可用的是四个板块。第一个板块我们叫基础能力建设，基础能力建设在我们的管理制度当中限制的很清楚，中央财政重点支持的专业所需要的实验实训设备，并且后面有一个限定条件，这一个不能超过20%。它这么一句话，你用哪些地方呢？我的认为就是你们在进行建设过程当中，主要是用于我们固定资产的，注意这个固定要跟实训匹配起来，不要不是用于实训条件的，那是不行的，不用我重点支持的专业是不行的，首先要搭边，用于实训的有哪些呢？比如说购置、维护、维修，以及在这一些实训条件的过程中的制度建设、流程建设，都可以在这个大框架中给它框进去，这起码找得到制度依据，这是一个。第二个，这个基础能力建设费当中，它给你框定的，是中央支持的钱当中的20%。这里有二层理解：每一个方案当中经费的20%，还有一个理解是打擦边球的，我们在审定方案的时候（示范性高校在审定方案时是不允许的），是总量的20%。我觉得这不是财政解读（个人讲明），具体在建设中是不是一定要20%，大家可以去思考，但是偏离度不能太大，因为预算总归是预算，应跟实际情况适度调整，但是这个适度调整的理由要非常充分，这是第一块。

第二个，校企合作机制建设。个制度很明确的告诉你，是我们项目学校加强与企业的合作，那么包括哪些内容可以用呢？开展工学结合、共同建设生产性、服务性实训环境，不是实训室，主要是机制建设，不是载体（载体就涉及到硬件了），是机制建设当中直接或简接产生的费用。举个例子，你校企合作要不要人家洽谈啊？（洽谈会），你校企合作有时候要不要出差啊？（差旅费）你校企合作过程当中机制建设当中要不要印制度等等啊？（印刷费）你校企合作要不要人员进行工作啊（办公费），注意，你让财政怎么清楚你的钱是跟这个事情搭边在做的？你要有佐证资料，在个制度的背后，你应该看到哪些费用是有通道渠道的，你是可以走的，可以做事情的，这个一定要看到。后面一句也是限制性，就是中央财政不支持以盈利为目的的企业，也就是说办一个校中厂，然后生产出产品去卖去了，它是不支持这些东西的，它只支持我们学生的、与学习专业知识有关的实习实训这一类，注意这是框架性的东西地。

第三个，专业课程建设费。专业课程建设费也有一个要求，重点支持专业进行科学研究、加强专业建设、优化课程内容、创新教学方法和手段、开发校本教材、课件和优质资源等方面的支出。通过提出的（要求）字眼去解读是什么呢？科学研究，它需要创造什么条件？这当然不是硬件的，科学研究必须要有实训材料，要有一些实训成果的鉴定，要有实训成果的印刷，要有一些为了实训而进行的考察、调研，等等，这些都是可行的。专业建设当中，课程，它这里讲到了校本教材，那么也就是说编教材、出版教材、合作编写、教材评定，等等，一系列的都可以出来。再比如说网络课件、资源库的开发，资源的建设不仅限于教材，还有一些校企合作的东西。

第四个，师资队伍建设费。主要用于项目学校培养专业带头人、骨干教师、双师型教师，以及从行业企业一线聘用的教师（中职的这一条规定与高职的区别在于中职的钱只能用于培养和聘用，培养校内教师，聘用行业的兼职教师，聘用专家讲座，但不能用于引进），这里把握一个对现有教师提升方面的培训、考证考级等等，对兼职教师的课酬、兼职教师的座谈会等等，可以在这里处理，还有一个是对于聘用专家讲座、提升教师队伍素质，这些都是可以的。这里衍生出来的，如聘用专家的交通费、讲座住宿费等可以开销在这一笔费用当中。这里提出的用于师资建设费不得超过中央财政的10%，这是约束条件、硬指标，不能突破。此指标查证起来是非常严厉的。

高职示范性检查经验分享：省财办的检查注重点在于中央资金，其余资金不管，检查时要求学校按中央资金的理清材料，看是否按中央资金来办的。省财政厅的检查注重方案，要求学校提供资金方案，中央资金、地方资金、自筹资金的方案，然后要求学校拿出有效凭证。中职的难处在于资金是市县（当地财政）统一核算，意味着你的帐是在财政的，因此二年后检查时你得从财政捧回来（帐本），换句土话说，你想调整都不可能！帐进了财政不可能作调整，因此要求资金预算全部做好，逐步推进，前面预算做不好，以后调整都没机会，出来是犯规就是犯规，象校内有些费用之间的调整还有可能，所以中职学校更加要注重整个盘子的、事先的、学校的预算的顶层设计，一定要设计好，越细化越好，这样就可以在你逐步推行的过程中有计划的进行，否则你会为这个事情焦头烂额。

二、示范建设资金管理的具体做法

根据示范校建设资金管理在求，结合金融职业技术学院在建设中的做法，谈谈具体做法，给中职学校一个提示，因为每个学校的财务要求都是不同的，除了办法当中的硬约束比例以外，其他比例都要可以根据我们每所学校自己的财务状况、自己的管理要求来进行设定的，所以这里没有办法跟大家讲一个普遍的东西，我把我们学校的做法提出来（由于我们的资金量比较大），有些你们不一定做得到，你们在比例上要去作调整，或者通过其他方式来处理，因此我只能提我们的做法，你们一定要结合实际来盘你的现有资金，盘点时要把中央资金、地方配套、学校自筹进行统一盘点，我们在做的时候也碰到过同样的事情，因为中央资金和地方资金到达的时间不一样，所以有时候做一个事情的时候，地方资金没有到，只能用中央资金，以后想再从地方资金返回到中央资金，目前来看是难上加难，所以你一定跟当地的财政沟通好，大概地方资金到的时间，跟你现在到达的中央资金的数量，以及你学校可能配进去的财力，一并来考虑你的预算方案。做好预算方案以后再实施，这是比较稳妥的（办法）。

（一）财务制度

大家在做的过程当中一定要做的，是我们检查的一个首要依据，就是制度。每个学校都要建的---示范学校专项资金管理实施细则，实施细则的制定依据就是刚才讲的管理办法，（各位）认真阅读管理、逐块分解后，结合学校具体的情况，以导向性的说明给你们全体教职工，这是一定要做的。

一般来说在细则当中，包括六项内容：

总则：示范性建设的目的、目标，制定细则的依据，以及对资金管理办法的说明、管理原则 预算管理：根据学校示范性建设方案作预算（一、不能脱离方案，二、必须根据原方案作预算，不论原方案资金安排是否随意，都不能任意调整），结合地方财政的科目来考虑、编制年度预算，这个预算纳入学校的总预算，在执行过程中，示范性资金是单独核算、单独建帐，即使帐做在地方财政，自己也应该建立，即使是简化的帐务登记，对于（后继）盘点资金是非常有好处的。鉴于建设期是二年，因此第一年结束时应当把所有的东西都盘点一下，实际执行的跟预算肯定有出入，盘点后就可以对下一年进行纠偏，这样二年后对绩效考核会有好处。

支出管理：根据现在的实施办法有四大通道，四大通道中有各个小的项目可以列支，因此必须在细则中跟全校教职员工说明清楚，如基本建设费，细则中应说明（基本建设费）可以购置、维护、维修、规章设定等等支出，方便员工根据指引来操作，否则每用一笔钱就得来问校长（什么钱？发票怎么开？），因此细则中应写清，并定好比例。直接费用比较明了，简拼费用能考虑的尽量考虑进去，这样可以资金的使用宽度会增加。

决算管理：示范性资金是单独核算的，要求到年末对示范性资金进行决算，并作出决算报告（高职院校要求交至当地财政），（高职/中职）中央财政的监控应当是一致的。

监督检查和绩效评价：暂行办法当中专门有一条，学校可以参考并作细化，包括财政、当地教育部门、审计部门、财税办，有权定期对你进行检查。

附则：说明性内容，如管理办法的解释权、管理办法的时效性，一般的示范性建设都会设立项目办，解释权一般放到项目办，因为示范性是集体领导的结果，它不属于哪个职能处室，资金使用过程中超出部门有时候需要项目办或项目领导小组进行决策。

财政检查时会对照你的细则一条一条对，希望大家重视制度建设。

（二）财务软件

中职学校属于地方财政管理，因此（财务软件）这一块不需要。

（三）资金管理

1、确定的原则

我们编制示范性建设方案的时候，绝大多数学校都是以专业为依托的，有些学校基本上专业，有些学校可能会附带一二个平台，或者说一二个重点要建设的项目，不管你用什么方式，最后我们在建设过程当中。示范建设的大头、或者说落脚点还是在专业、教学、学生，因此在资金管理的时候也要考虑到这个因素，所以管理的原则（金融学院的原则）：一是学校运行的实际，来考虑我们示范性建设的使用，这个实际是说示范校和日常运行实际不要两张皮，要把示范建设和学校日常运行结合起来，是工作结合，资金是不能结合的，示范校管理办法中明确规定资金是要单列单独核算的，这就要求处理好规范与现实的问题。这个资金要求是单列的，但是单列的时候它并没有说你日常的课程建设、或者日常的有些费用是不能用示范性资金的，也就是说你怎样把我们原先日常运作和过示范性建设融为一体，又使它资金是单列核算，这就是我们校长应该去做的事情。这个实际上体现在佐证材料，如专家讲座费，可以从日常开销，也可以从示范性开销，问题是列入示范性开销时跟示范性建设是否搭边，所以在做资金实际运用过程应该注意规范与现实之间能不能找到一个有机结合，使你的资金在运用的时候能够盘活。第三个原则权责结合。建设方案写得很清楚，有子项目负责人，有总项目负责人，在资金运用的时候也必须根据方案的要求给负责人不同的权利和责任，这个权利就包括使用权、签字权、以及最后对这个事情的解释权，如果不匹配，最后示范性建设的落

脚点又要出问题。

2、资金管理规定的三个主要方面

资金在使用的依据主要是预算，预算制定的时候，提醒大家要注意三个方面的手段，或者叫财务管理手段，一是资金在摆布的时候，注意规定统筹比例。这个规定有两个层面，一是大框架的百分比，是绝对不能突破的，否则验收时会出问题的，二是中央资金、地方配套、学校自筹三大块比例在方案中体现，这个比例也是硬条件不能突破，这个是资金管理的抓手。而这个比例校长们多不认为是抓手，相反成了负担，按这个比例去做太难了。

所以真正的抓手在第二个，就是你对这个资金在定细则规定的时候要有约束性的规定和限制性的规定，所谓约束性的规定，可以是比例的约束，如课程建设中的教材，可能会涉及到教材的编写、教师提供的劳务、教材的印刷、出版、过程中还有可能聘请外面的老师一起参与、调研，不管怎样，多多少少会出现资料费、业务费，在大的方案中没有框定比例的时候你怎么办？你如果在你细则当中不框定比例，那人家拿多少都可以报销，只要不超过总和。所以你的导向就要告诉他，你在编教材的时候，你的教材建设费可以用于哪些哪些方面，（比如说）其中图书资料费不得少于15%，业务接待费不得高于5%，比例告诉他就对他的经费使用有一个导向，也就在建设过程当中，你必须做什么，而不能过分的做什么。还有一个是规范化的约束，就是你用了这个钱，你必须给我提供什么东西。你可以去买图书，但报销的时候必须附上清单，以此规范他的行为，也就是必须跟建设有关的才行，跟建设无关将不接收。所以在我们的细则当中，要把比例约束和规范化约束融合进去，这样才能达到你当初要建设的目的，和你资金管理的目的。这个抓手一定要用好，用得不好资金可能就会乱，否则到报销时你会看到怎么那么多的书票、怎么那么多的吃饭费，那时已经没有强有力的说服力去跟人家说，所以这个一定要注意。

第三块就是财务管理当中可以使用的范围，就是刚才讲的一定要细化到你认为细化不出来了，但是一个“等”字总要写的，如果没有“等”，人家就认为不能用于其他了。所以用于图书资料、业务接待„等。操作过程中若还有要穷尽的东西，用“等”字去解决。甚至有时候在财务检查的时候，“等”字有没有是两码事。

（四）建设过程中注意的若干问题

1、实验室建设

整个示范性建设过程应注意几个事情。第一，就是固定资产，以及大宗的采购，规定要纳入政府采购的必须要政府采购，僻如说图书、设备类，如果说有些特殊情况不能进入政府采购，那么中职学校一定要同当地财政勾通过，不勾通而进行招投标，那就越规了。所以如果政府采购陷入困境

了，你同当地政府去协商一下，如果财政同意你，那就马上通过招投标方式解决。

2、师资队伍建设

鉴于整个方案在编写过程中的落脚点在专业和特色项目当中，真正执行的时候总得有个指挥部，这么大的资金，指挥部要动作，必须要用到钱，这个钱从哪里来？所以我们在进行了示范性建设的时候，我们学校对资金作了一系列的统筹，在专业建设经费当中和平台建设经费当中，提出一定的比例进行统筹，这些比例的统筹，拎出以后的部分，是由子项目的负责人去负责执行的，统筹部分的钱我们也是规定的，是30%。整个师资队伍建设子项目在运用的过程当中、在资金的使用过程当中，我们的约束条件是：师资建设的培训要的培训的通知，如果是学院决定的，则要有学院决定的文件，如果师资在引进的，则要有引进的合同，兼职教授的聘任，则要有聘书和聘任文件，这些都是后面的佐证材料。中职不能引进，只有提升和聘请。这些（材料）到财务报销的时候，子项目的负责人或直接经办人，都必须拿过来，要附在实际执行后的票据后面，证明这个事情是做到示范性建设项目当中去的，是在师资队伍建设当中的化费。

3、课程体系建设与教材建设

课程体系建设当中我们也作了一个安排，统筹比例也是30%，其中20%是项目负责人来安排的，10%是项目办安排的。因为专业在建设过程当中需要哪些老师统一的安排出去培训，这是需要统筹的，虽然建设方案、资金使用是项目负责人编写或者争取的，但要明确不是由子项目负责人全部负责使用，示范性建设是提升学校整体水平的一个事情，是以建促改、以建促学校发展的这么一个过程，所以要进行统筹。当然最后在做帐的时候，统筹（的资金）还是得返回到专业中去的，这样才能跟你的方案相匹配。我们在课程体系建设和教材建设过程当中，也用了一些硬约束项目是不能用的，是归统筹管理，必须是在学校层面建设当中统一来。比如说资料费比例必须在15%以上，招待费比例必须在10%（以下），注意招待费使用的，但是最后仍返回到项目中。规范约束：子项目不再安排劳务、业务开支的，合作开发的劳务可以安排，比如说合作开发的教材，对外部人员付劳务费是可以的，对校内老师付劳务费是不允许的，所以老师是很想不通的，中央财政就是这么定的，所以不要出现老师编一本教材稿费发一部分，这是不行的。但是聘请外面的人帮你编（付劳务费）那是可以的，解释是校内老师拿校内工资的，示范性建设也是你们的工作之一，财政也是同样的解释，绝对不允许，财税办也会专门提问劳务费发放问题。所以示范性建设要给全体老师一个概念：我们通过建设享受到我们提升的平台、享受到我们个人发展学校发展的资源，而不是享受建设过程的资金分配。通常老师一直怪财务，认为是财务不发钱，很多事情通过脑力劳动来执行的，但是脑力劳动不能很好体现，这是一个矛盾。

4、制度建设及其他支出

制度建设主要是校企合作的机制建设当中的一部分，以及实验实训硬件配备建设的一部分，以及整体示范性建设当中的一些制度文本的一部分，需要用到制度建设的经费。校企合作建设使用经费当中，一些合理的开销，比如校企合作的洽谈、去合作单位的考察等等，都正常列支。刚才所讲的专业建设业务招待费是在统筹里面解决的，子项目是没有的，而校企合作是单列的，子项目跟企业在交往中必定会有业务费的，所以当时我们约束是学校跟企业进行签约、挂牌了，可以报销1000元的业务招待费，开了这么一个小口子，其他都在统筹当中。

5、平台建设

平台建设我们也进行了统筹，比例为15%，其中10%由项目负责人安排，5%由项目内安排，平台费用的计算口径是扣除全部硬件，一般的平台建设以硬件为准，专业建设以内涵提升为准。

（五）、报销操作程序

报销操作程序能在实施细则当中规划那是最好的，没有规范则在学校的财务制度当中给予规范，就是示范性建设的时候要按示范性流程来报销，注意必须跟项目匹配，负责人跟项目匹配，通常报销分成这么三块：

设备购置：建设计划---设备科（提出）----政府采购---报销（协调），这里的协调，意思是设备购买有时候是不同的项目当中的，不同的设备属于哪个项目则由这个项目的负责人来签字，所以这件事不是设备科在操作就设备科签字就完事了，你必须跟你的方案负责人去匹配。

图书资料：一般是使用人、负责人、资料保管员去购买图书的时候拿出原始的发票，发票由项目负责人签字，这里有一个权限的问题，可以设定多少金额以下由项目负责人签字，多少金额以上需要项目办主任会签的，多少金额以上一定要分管财务院长签字的，因此要给子项目负责人、项目办、校长本人设定好权限。

其他：项目使用人、经办人用的钱，由项目负责人认可，这里也有权限，比如说3000以下项目负责人签了，3000-5000由项目办主任签字，5000以上必须分管院长签字，金融学院规定，五万以上的支出必须报项目建设领导小组，同意之后才能运作。

三、资金使用的原则把握

1、与项目实施直接相关，或者说实施此项目必须花钱，不是项目建设的钱一定不要列入，财税办到时会要求调整账户，而学校的帐还得跟财政去协调，最后有一个反馈表---整改意见要汇总过去的，如果要求整改你不整改，财政它就有这个权限，可能会影响到你以后的资金情况。

2、专项资金是项目资金，日常支出是不能列入的，刚才所讲的统筹、适当，各位应该这意思。

项目建设也是日常要做的，本身就不是两张皮，那你就可以列入。如果说你日常经费要列到项目经费当中去，必须作相应的处理。如课时经费，日常课时则教务处长签字，项目建设的课时费应由项目办主任签字。

3、关于发票，一般来说做什么事开什么发票，但受约束比例的地方请注意（比如说培训和考察，严格的肯定超标，应通过什么方式来解决这个问题，普惠到教师的问题，校长还是需要动脑筋的，这里不是让虚开发票，可以通过承包方式包给某个单位做，此时情况就变了，要把握原则，灵活使用），国内财务支出一般是业务招待会、打的费较为第三，且有相应的明确规定。

4、一定要注意不要以完成指标的态度来花钱，要考虑花钱以后背后的绩效。项目结束后，财务将有类似建设项目厚厚的一大叠报告给财政的，花了钱产生了什么绩效，花钱是一个方面，绩效是另一个方面，并且绩效是要量化的，跟方案匹配（计划出国跟实际出国人数，计划课程建设数量跟实际建设数量等），因此示范性要点对点的做工作。

5、具体用途：一看实施细则，二是预算控制环节有相应的规定，三是提出建议。

四、项目的财务负责人

校长、财务负责人要注意要内控，责任人要选好，注意权、责、利的结合。还有一点，示范性建设是全校的事情，一盘棋思想一定要有！关于中央财政资金我们要坚持一个观点：走得通、理得清、用得顺、管得好。