甲公司为增值税一般纳税人_甲公司系增值税一般

2020-02-28 其他范文下载本文

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为()。

A．40．5万元B．100万元

C．120．5万元D．180万元

20×7年7月30日，甲公司就应收A公司账款6 000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。

20×7年8月l0日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1 800万元，未计提减值准备，公允价值为2 200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2 600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2 300万元。

甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。假定不考虑相关税费影响。

20×8年12月31日，乙股份有限公司因或有事项而确认了一笔金额为1 000 000元的负债；同时，公司因该或有事项，基本确定可从甲股份有限公司获得400 000元的赔偿。

• 华盛有限责任公司2007年1月1日为建厂房，从银行取得3年期借款200万元，实

际收到200万元，年利率7.2%，每年年末付息，到期一次归还本金。2007年1月1日，以银行存款200万元向工程承包单位支付工程价款。工程于2008年12月31日竣工交付使用。

乙公司于20×7年度应予资本化的专门借款费用是（）。

A.121.93万元B.163.6万元

C.205.2万元D.250万元

甲公司20×8年度应予资本化的借款费用是（）。

A.120.25万元B.125.19万元

C.170.25万元D.175.19万元

【答案】B

【解析】假定债券的实际利率是i，根据：919.75=150×（P/A，i，3）+3 000×（P/S，i，3）