财政学复习_财政学复习完整版
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财政学复习资料
财政：财政是国家或政府的收支活动，通过集中一部分国民收入，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。市场失灵：市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。社会公共需要：是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。社会公共需要包括政府执行其职能和执行某些社会职能的需要，广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等。财政收入：公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。税收：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。税制：税收制度简称税制，是指国家通过法定程序制定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，成为征纳双方共同遵守法律规范。狭义的税收制度是各种税的基本法律制度，体现了税法的征纳关系。广义的税制是指税法基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及国家机关之间因税收管理而发生的各种关系。国债：又称国家公债，是一国中央政府为了筹集财政资金，根据借贷原则发行债券或向外国政府和银行借款所形成的债务。财政支出：各级政府履行其必要的职能所进行的各项活动的成本，包括公共产品和准公共产品，以及实现收入分配而进行的转移支出。政府采购制度：是公共财政体系管理中的一项重要内容，是市场经济国家管理直接支出的一项基本手段。政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政监管下，以法定方式、方法和程序，利用国家财政资金和政府贷款，从国内外市场上购买商品、工程和服务的消费行为。政府采购制度不仅指具体的采购过程，而且是有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称，包括四个方面：政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序和政府采购管理。国家预算：即“政府预算”，是指经法定程序编制和批准的国家年度基本财政收支计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配部分国民收入的重要工具，是国家财政的主导环节。国家预算体系：政府预算体系是指政府预算的组成，是根据国家政权结构、行政区域、财政管理体制而确定的预算级次和预算单位按一定的方式组合成的统一整体。国家预算管理体制： 指规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度，包括两层含义：1）管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府。形成的预算管理体系。2）预算管理的根本制度，即在预算管理体系中各级预算之间的职责权限及财力的划分。复式预算：是在单式预算基础上发展起来的，是指政府财政收支计划通过两个或者两个以上的计划表格来反映。它一般分为经常预算和资本预算（投资预算或建设预算）。购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。购买性支出又为消耗性支出，是转移支出的对称，包括社会消费性支出和社会投资性支出。转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务；是指预算资金单方面无偿转移支出，包括社会保障支出、债务支出、财政补贴支出等。
简答
什么是市场失灵？其特点是什么？巿场失灵是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。市场失灵主要特点可以概括为以下三方面的表现：1）资源配置领域的市场失灵。如果存在公共产品、外部效应、规模收益递增、市场不完全、信息不对称以及偏好 1 不合理等情况，市场机制无法引导资源配置达到最优状态。2）经济稳定领域的市场失灵。失业和通货膨胀是经济运行过程不稳定的两个突出表现。3）收入分配领域的失灵。即使市场经济的运行已处于帕累托最优状态，政府的干预仍是必要的，因为经济的帕累托状态并不保证财富分配的公平。
什么是社会公共需要？内容和特点是什么？社会公共需要是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。内容：社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。特征：1）非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。2）无差异性（集中性）。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。3）代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。4）外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。5）社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。6）整体性。它是由所有社会成员作为一个整体共同提出，而不是某一个体或组织单独或分别提出。7）强制性。它只能依托政治权利、动用强制性的手段，而不是依托个人意愿、通过市场交换的行为加以实现。
什么叫公共收入（财政收入）？简述影响财政收入规模的因素。公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。公共收入的概念有广义、狭义之分，广义：指政府取得的全部资金和实物。狭义：指政府依法取得的非偿还性财政收入。
影响公共收入规模的因素1）经济发展水平。其对公共收入的影响是最基础的。主要表现在人均占有GDP上，从总体上反映一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础越雄厚，公共收入也会随之基本同步增长。2）生产技术水。其对公共收入规模的制约，一是技术进步导致生产速度加快，生产质量提高，社会产品和GDP增长加快，公共收入增长有充分的财源；二是技术进步导致物耗降低，经济效益提高，剩余价值所占的比例扩大。3）分配体制和政策。（1）财政分配制度和政策。在以直接税为主体时，若收入向个人收入倾斜，公共收入的规模就会大些；相反，以间接税为主体税时，收入向资本倾斜也会使公共收入规模大一些（2）经济体制。如在计划经济体制下，政府公共收入的规模在国民收入中的比率高些，而市场经济体制下低些。4）价格。一般价格水平的上涨或下降会引起公共收入的虚增或虚减，不会发生实质性的变化，而主要表现为公共收入的货币表现形式的影响。
评价财政支出效益分析的方法？由于政府处于宏观调控主体的地位上，支出项目在性质上也是千差万别，同微观主体支出的效益又存在重大的差别。因此，对不同的项目应采取不同的效益评价方法。对于其效益是经济的、有形的，能够用货币计量的财政支出项目，可以用“成本—收益”法进行评价；对于成本易于计算，而效益不易计量，而且所提供的商品和劳务不可能以任何形式进入市场交换的财政支出，一般采用“最低费用选择法”；对于有些支出，其所提供的商品和劳务，可以部分或全部地进入市场交易，则可以运用“公共服务收费 2 法”或“公共定价法”。1）成本-收益分析法，针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设项目的方案，详列各方案的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择最优的政府投资项目。公共项目成本收益法成功的关键在于：确定成本与收益的范围；成本与收益的定价；贴现率的选择；时间期限的确定。2）最低费用选择法，也称应急方法，指在无法评价政府非经济支出的社会效益的情况下，通过引进对备选方案进行成本费用的分析，在一定程度上达到提高经济效益的目的。3）公共定价，又称公共服务收费法，是运用价格政策提高公共支出效益的方法，目的是最大限度地提高公共支出的效益。
什么叫税收？简述税收对经济的影响程度。税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。在市场经济条件下，税收的作用主要有：
一、组织财政收入的作用。在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：税收来源的广泛性、税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收成为国家满足公共需要的主要财力保障。
二、配置资源的作用。在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，使资源配置更加有效。
三、调节需求总量的作用。税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定。
四、调节经济结构的作用。在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
五、调节收入分配的作用。在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在公平收入分配、鼓励平等竞争。税收对经济的影响程度还可以从税收的劳动供给效应、税收的储蓄效应和税收的投资效应来分析。
分税制预算管理体制的内容。如何进一步完善分税制预算管理体制？
分税制指在各级政府间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。目前各国分税制大体分两种：完全型分税制和适度型分税制。分税制的特点体现在：明确划分了各级政府的事权；通过分税来维护中央财政的主导地位；分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种；需要建立完善的转移支付制度。
分税制内涵丰富，主要包括以下几方面：1）分税、这是分税制的核心问题，是指税收收入在中央和地方之间的划分，通常是按税种或税源，将全部税划分为中央和地方两套税收体系。2）分权、指税收的管理权限在中央和地方之间的划分。包括税收的立法权，解释权、征管权等。3）分征、指分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。4）分管、指中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
如何完善：
1、按照社义市场经济发展的客观要求和构建公共财政体系的目标模式，进一步明确政府的职能范围，理清政府与市场、公共部门与民间部门的关系，为建立科学、规范、稳定的分税制预算管理体制创造前提条件；
2、以事权划分为基础，进一步明确各级政府的支出范围；
3、根据政府间事权和支出责任的划分，按照保证中央财政主导地位和调动中央、地方两个积极性的要求，完善中央和地方的税收体系，规范政府间的税收分配体系；
4、在规范中央政府与省级政府的收入划分的同时，积极实施省以下各级政府的分税制。
时事
个人所得税既是筹集国家财政收入的重要来源,又是调节个人收入分配的重要手段。近年来,个人所得税的税收收入随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的 3 增长，逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。但同时，个人所得税的问题比较突出，个人所得税制度改革成为社会和学术界关注的热点问题之一。现行个人所得税制设计存在的问题．所得分类太细。2．横向税率不合理。3 ．工资、薪金所得税率级次太多。4 ．费用扣除和累计级距调整太僵化。5.个人所得税的征收调节贫富差距的作用不大。6.税率设计复杂增加征纳成本。7.税收监管制度不健全，力度不够。
目前，我国税制改革的总目标是分类和综合相结合的税制模式，它吸收了分类所得税制和综合所得税制的优点，既对纳税人部分不同来源的收入实行综合课征，体现了按支付能力课税的原则，又将所列举的特定项目按特定办法和税率课征，体现了对某些不同性质的收入区别对待的原则。分类和综合相结合的税制模式，对征管水平的要求没有综合所得税制严格，比较适合我国人口众多、幅员广阔、社会经济发展极不平衡的现状，同时也符合加大对高收入者税收调节力度的要求，在我国当前形势下是比较可行的个人所得税税制模式。个人所得税改革的主要内容有：
第一，改革税制模式，将现行分类税制改为综合与分类相结合的个人所得税制。将有较强连续性或经营性的收入列入综合所得的征收项目，实行统一的累进税率；对其他所得，仍按比例税率实行分项征收。
第二，合理界定纳税人标准，按照国际通行做法调整居民纳税人认定的时间标准，扩大居民纳税人范围。
第三，优化税率结构，参照国际上个人所得税改革趋势，对纳入综合所得范围的应税所得，适当降低最高边际税率，减少税率档次，调整税率级距，以增强我国经济竞争力，并体现对低收入者免税、对中等收入者轻税和对高收入者适度重税的原则，对列入分类所得范围的应税所得，确定合理的税率水平。
第四，规范减免税政策，合理确定减免税项目，调整减免税标准，取消不合适的税收减免。
第五，调整费用扣除，根据居民基本生活支出的变化情况，合理确定费用扣除项目和标准。
第六，进一步规范和拓宽税基，堵塞税收漏洞。
我国个税制度的改革需要在借鉴国外好的做法的同时，结合我国的具体国情稳步推行，改革个人所得税制，减轻纳税人，尤其是工薪阶层的税收负担，对于我国经济社会发展有着重要意义。
债务危机是指在国际借贷领域中大量负债，超过了借款者自身的清偿能力，造成无力还债或必须延期还债的现象。债务危机严重干扰了国际经济关系发展的正常秩序，是国际金融体系紊乱的一大隐患，尤其对危机爆发国的影响更是巨大，均会给经济和社会发展造成严重的后果。债务危机对债务国的影响：
一、国内投资规模会大幅缩减。1为了还本付息，债务国必须压缩进口获得相外贸盈余。2债务危机使债务国资信大降，难以借款。3国内资金的持有者对国内经济前景悲观，会抽回国内投资。
二、通货膨胀会加剧。由于投资的缩减，企业生产缩减，难以满足需求。
三、经济增长会减慢或停滞。为制止资金外流，控制通货膨胀，政府会大幅提高利率，为偿债需兑换大量的外汇，又使本币贬值，企业进口成本升高。这些都使国家经济增长放慢，甚至会出现较大幅度的倒退。
四、社会后果严重。大批企业倒闭或停产，失业剧增，易导致社会*。对中国经济的影响：1，欧洲主权债务危机对实体经济部门的影响主要是通过直接需求效应、间接需求效应、汇率风险三条渠道发生的。1）对实体经济部门的直接影响是欧洲主权债务危机减少了危机国家的进口需求。2）欧洲主权债务危机的间接需求减少效应表现在欧盟非危机国家，由于拨付巨额财政资金参与救援，其 4 国内需求将会相应的减少，特别是某些消费品需求会有所减少。3）欧洲主权债务危机的汇率风险效应首先体现在我国对外资产、特别是外汇储备缩水上，其次是体现在出口企业的出口收入缩水上。欧元贬值将导致我国外汇储备中的欧元资产缩水。2欧洲主权债务危机对资产部门的影响主要是体现在危机在股市等领域引发的“唤醒效应”。此外，欧洲主权债务危机将给中国企业切入欧洲流通等环节、提高对欧盟出口效益创造了一定的机会，但其长远影响却不可低估。
启示1．中国应该高度重视地方债务问题，防范具有系统重要性的部门和机构出现不良资产和重大坏账。我国银行信贷为了配合“四万亿投资计划”，信贷大量增加。地方政府为在财政吃紧的情况下，从银行大量贷款，加大了银行贷款损失的潜在风险。当出现经济增速放缓、企业效益下降或遇到外部冲击时，国企和基建部门大量的信贷资金可能变为呆账，银行流动性不足，就可能引发危机。2．我国应该警示外汇储备的系统性风险，加强对国际债权与投资的管理。次债后我国持有的次级债券等美元资产外汇储备蒙受损失。欧洲主权债务危机爆发后，欧元大幅贬值，我国欧元资产外汇储备再一次蒙受损失。因此，有关部门应及时做好国际债权和投资结构的合理调整、处理和管理工作，保证国家境外债权与资产运用的安全，以防范外汇储备所面临的系统性风险。3．需要认真考量经济刺激政策的合理退出时机。虽然全球经济在缓慢复苏，而欧洲主权债务危机的爆发，显示了全球经济基础仍不牢固，依靠出口来实现经济复苏还存在很大的风险。在这样的情况下，政府仍需慎重考虑是否应该减少投资，退出经济刺激计划。我国应该根据欧美等国的经济复苏情况和我国的经济发展状况来审慎选择经济刺激政策的退出时机。4.把握好赤字财政政策的实施度。欧洲主权债务危机问题都揭示：过度的实施赤字财政，金融形势不稳定时，将引起一系列的经济和社会问题。
论述
简述新形势下公共财政的职能。1.资源配置职能。财政的资源配置职能,主要是将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金的流向,弥补市场的缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态。财政资源配置职能的范围大小应由政府的职能范围来确定,是市场配置无效而又是社会需要的公共物品和劳务。2.收入分配职能。收入分配职能是指政府收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响,以实现收入分配公平的目标,这是财政与生俱来的一项职能,不过在不同历史阶段分配的内容和形式会有所不同。在计划经济条件下,财政收支活动的突出特征是高度集中,统收统支,政府包揽过多,存在大量越位与缺位的问题,而在市场经济条件下,财政分配活动主要应集中在公共需要的范围里,这是财政职能的一个重大的转变。3.经济稳定发展职能。在市场经济中,由于市场机制的自发作用,不可避免地造成经济的波动,社会总需求与总供给的失衡、通货膨胀、失业、经济危机是经常发生的,这也需要政府通过财政手段对市场进行干预和调节,以维持生产、就业和物价的稳定。因此,经济稳定发展就成为财政的基本职能之一。在经济转型阶段,这方面的作用显得更为突出。西方经济理论认为,财政的稳定发展功能有两个方面,一是自动稳定器的作用,另一个是作为宏观经济调控的政策工具作用。具体到我国的实际情况 ,财政调控经济的实现方式应有四种:一是针对经济发展的不同时期,分别采取不同的财政政策,实现社会总供给和总需求的基本平衡。当经济下滑时,社会总需求不足,采取扩张性的财政政策,增加财政支出,减少税收,刺激总需求的扩大;当经济膨胀时,社会总需求过度,采取紧缩性的财政政策,减少财政支出,增加税收,抑制总需求。二是通过发挥累进的个人所得税等制度的“内在稳定器”作用,协助稳定经济。三是通过财政投资和补贴等,加快企业、能源、交通运输等公共设施和基础产业的发展,为经济发展提供良好的基础和环境。四是逐步增加治理污染、生态保护以及文教、卫生等方面的支出。4.监督管理职能。在市场经济条件下,尤其是转型时期,财政新体制还不健全,漏洞很多,资产 5 流失、侵占挪用、贪污腐败问题大量存在,放松财政的监督和管理是不行的。财政监督管理职能的内容主要应包括:一是通过对宏观经济运行的监督管理,跟踪、监督宏观经济运行指标,及时反馈信息,发出预警信号,为国家宏观调控提供决策依据,从而为经济正常运行创造良好的市场环境。二是通过对微观经济运行的监督管理,规范经济秩序,主要是建立健全和严格执行财政、税收、会计法规,为市场竞争提供基本的规则,保护正当的市场竞争,同时严肃财经纪律,依法治税,依法理财,保证国家财政收入。三是通过对国有资产营运的监督管理,主要是实施价值形式的监督管理,在搞活搞好国有企业的同时,实现国有资产的保值和增值。四是通过对财政工作自身的监督管理,不断提高财政分配效益和财政管理水平。
