8.1 公共财政收支原理_81公共财政收支原理
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8.1 公共财政收支原理
一、财政的概念与职能
（一）财政的一般概念
财政是国家为了实现其职能的需要，凭借国家的政治和其他权力，参与一部分社会产品的分配活动。它既属于经济范畴，也属于历史范畴。全面理解财政的一般概念，应把握以下几方面：
1.财政分配的主体是国家。财政属于分配范畴，是从社会再生产分配环节中分化、独立出来的一种特殊的分配，这种特殊性集中体现为它以国家为主体，即分配的主体是国家。分配的目的、方向、范围、数量、时间都体现着国家的意志。财政分配为国家的存在和发展提供经济保证。财政分配的这种国家主体性是财政分配区别于其他分配形式的根本所在。
2.财政分配的对象是一部分社会产品。从财政分配的性质看，财政分配的对象是一部分社会产品，主要是剩余产品。只有有了剩余产品，财政分配才成为可能。剩余产品的不断增多为财政分配提供了更为广阔的活动领域，也为财政发挥更大的作用提供了经济条件。随着商品经济的不断发展，个人收入在整个国民收入中所占的比重越来越大，从增加财政收入、协调收入分配角度出发，财政分配也涉及到劳动者个人收入部分。从财政发展的趋势分析，来自个人这部分的收入将不断增多。正确地认识财政分配对象，有助于更好地分析财政的地位和作用，也有助于研究如何使财政分配格局合理化。
3.财政分配一般具有强制性、无偿性。国家从实现其职能的需要出发，一般凭借其政治权力，通过国家立法或行使权力机关制定的法令、制度等来实现对一部分社会产品的分配与再分配，具有法律约束力，任何单位和个人都必须依法遵守，否则就要受到相应的惩处。财政分配的无偿性则是指财政分配是一种价值的单方面转移，不会再直接偿还原缴纳的单位和个人，也毋须付出相应的代价，也就是说，既不构成借贷关系也不构成直接的交换关系。至于单位或个人以各种形式受益于国家财政，是财政分配的必然结果，也与原缴纳情况不存在因果关系。但在整个财政分配中，国家还有凭借其他权力取得的收入，有一部分是以有偿方式进行的，如国债等。因而并非所有财政分配都是强制和无偿的。
（二）财政的基本职能
财政职能是财政分配活动内在的、固有的功能。它根本上取决于国家职能。借鉴西方财政理论，我国社会主义市场经济条件下的财政职能应包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
1.资源配置职能。资源配置的目的是用来满足人们的需求。任何社会，相对于人们的需求来说，资源总是稀缺的，所以，高效地配置资源，始终是经济学的核心问题。在现代经济条件下，市场是资源配置的主导，通过市场配置资源具有天然高效率的优点。但市场对资源的配置并不是万能的，它还存在许多自身难以克服的缺陷。这就需要政府从全社会的整体利益出发，通过包括财政在内的各种手段，介入资源配置领域，实现整个社会资源配置的高效、优化。财政的优化资源配置职能，是指通过政府的财政收支活动以及相应的预算政策、税收政策等的制定、调整与实施，以对社会现有人力、物力、财力等经济资源的流向与结构进行调整与选择，满足政府提供公共产品的财力需要，弥补市场的缺陷，使全社会资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
2.收入分配职能。收入分配通常是指对国民收入的分配。在参与国民收入再分配中，财政主要是通过征收各种直接税如所得税、财产税等，对生产经营单位及个人的各类所得等要素收入或财富价值进行再分配；或通过财政支出，运用补贴、救济等手段增加某些社会集团及其成员支配国民收入的数量和份额，这些都属于对国民收入的再分配。财政的收支活动客观上对收入与财富的分配产生直接或间接的影响。财政所具有的这种能够影响各社会集团及其成员收入与财富分配状况的功能即是财政的收入分配职能。
3.经济稳定与发展职能。市场经济条件下，由于市场机制的缺陷，充分就业和物价稳定不可能自动实现，市场也很难提供社会经济发展的外部条件，人们某些基本的需要和综合素质的发展也很难由市场来解决。而通过政府利用各种手段对国民经济运行进行调节与控制，当可实现经济的稳定与发展。财政经济稳定与发展职能指的是通过财政政策与制度的设计，利用有关财政手段的调节，以实现充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡的目标。
二、财政收入与财政支出
（一）财政收入
财政收入是政府为满足其职能的需要，通过一定形式集中起来的货币资金。
财政收入归根结底来源于一部分货币形态的社会产品价值，即社会总产品。社会总产品从价值构成上看包括c、v、m三个部分。其中，m是新创造的价值中归社会支配的部分，是财政收人的基本源泉。正如马克思指出的：“富裕程度不是由产品的绝对量来计量，而是由剩余产品的相对量来计量；”社会提供的m部分越多，财政收入增长的基础越雄厚。因此，m增长的途径同时也就是财政收人增长的途径。增加财政收人的根本途经是扩大生产、增加社会产品总量以及提高经济效益、增加社会产品价值总量中的 m部分。
财政收入采取什么形式主要取决于：一是政府参与社会产品分配的身份。在市场经济条件下，政府取得财政收入既可凭借资产所有者身份，也可凭借社会管理者身份、商品交换者身份，还可以债务人的身份取得财政收入。不同身份所表现的收入形式是不同的。二是政府取得财政收入要达到的目的，是侧重于调节经济结构，还是仅仅满足于收入的实现。目的不同，采取的收入形式也就不同。基于这两个因素，财政收入形式主要有：
1.税收收入。是政府凭借社会管理者身份，依据政治权力，按照法律规定，无偿取得财政收入的一种形式。税收是最基本的财政收入形式。
2.国有资产收入。是政府凭借资产所有者身份，依据财产权力取得的财政收入。
3.国债收入。是政府凭借债务人身份，采用信用方式取得的财政收入。其基本特征是有偿性，包括内债和外债。
4.收费收入。是政府凭借商品交换者身份，因提供有关物品或服务，而向受益人收取一定费用的收入形式。
（二）财政支出
财政支出，是国家为实现其职能，满足社会公共需要，将筹集起来的财政资金有计划地安排，加以有效运用的过程，是财政分配的第二阶段。财政支出是财政收入的必然结果，财政分配的目的主要是通过财政支出来实现的。作为国家集中供应资金的主要渠道，财政资金支出的方向、规模和构成，对于国家政权建设和各项事业的发展具有重要意义。财政支出对于国家加强政权建设提供了必要的财力保证。财政是和国家的产生与存在本质地联系在一起的。从它产生那天起，财政就通过支出的安排来满足国家政权建设的财力需要。一个国家的政权是否巩固、行政是否高效，除了受政治的、社会的、文化的各种因素影响外，很大程度上与财政的财力支持是密不可分的。
财政支出的形式主要有以下几个方面：
1.经济建设支出。作为政府职能之一，发展经济、投资建设、从而提高人民生活水平是现代各国政府丝毫也不敢松懈的。在我国，这类支出主要包括政府用于各经济主体（无偿或有偿形式）的基本建设支出、挖潜改造支出、流动资金支出、工商部门事业费以及支援农业支出等。
2.社会文教支出。追求人的全面发展和社会进步是现代政府的职能之一，这就要求现代政府财政必然把对社会文化教育科学卫生事业发展的财力安排置于非常重要的地位。这类支出包括文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会福利救济费支出、社会保障补助支出等内容。
3.债务支出。现代各国政府借债，要么用于发展经济，要么用于弥补经常性开支的不足。所以，这类支出也是与国家实现职能相关的。
4.其他支出。反映未列入上述四类支出的各项政府开支。
三、财政收支平衡
财政收支平衡是指财政收支在量上的对比关系。财政收支之间的对比关系一般有三种情况：一是收支相等，即财政平衡；二是收大于支，存在结余，即财政盈余；三是支大于收，发生赤字，即财政赤字。财政收支涉及到社会各个方面的问题，因此实现财政收支平衡是很难的事情。一般情况下，不是盈余，就是赤字。虽然实现财政收支完全相等是很难的事情，但它仍是我们组织财政活动的目标。
（一）财政平衡
财政收支平衡简称“财政平衡”，通常是指年度财政收入与支出总量上的平衡。财政收支平衡一般是通过国家预算进行的，所以，财政平衡也称预算平衡。财政收支平衡问题，首先表现为财政收支对比关系。长期以来，我国财政实践工作以“收支平衡，略有结余”的方针作为基本的指导思想。实际上，我们所说的财政收支平衡是指基本平衡，略有盈余或略有赤字也应视为财政收支基本平衡。
在财政实践中，财政平衡可能是真实的平衡，也可能是不真实的即虚假的平衡。形成虚假平衡的主要原因是当年财政收入中含有虚假成份或“水分”。财政收入中所出现的虚假成份可能由以下几个方面的因素所致：①质量不合格、品种不对路的商品积压。②通货膨胀。财政收入中含有大量虚假成份条件下所形成的财政平衡是虚假平衡，其实质是收不抵支，存在财政赤字，而不是真正意义上的财政平衡。
这种虚假财政平衡，同真正的财政平衡之间有着本质上差别，这种差别主要体现在：
1.收支数量对比的实际形态不同。真正的财政平衡无论在货币表现形式上还是实际价值上都是平衡的；而虚假的平衡则是，收支在货币表现形式上是平衡的，但是，在剔除了收入中的水分以后，实际状况是收不抵支，存在财政赤字。
2.两种平衡的社会经济影响不同。虚假的财政平衡往往掩盖了实际上的财政赤字。因而容易使人们产生错觉，导致财政政策上重大失误，如盲目地向银行透支，导致严重的通货膨胀和社会总需求膨胀，使市场上供求矛盾尖锐化；而真实的财政平衡则是国家经济稳定，经济比例关系协调的集中表现。
（二）财政盈余
财政盈余，即财政收入量严重地大于财政支出量，在财政收支之间出现了财政收入过大的收支差额，这种差额已达到了足以影响总需求及总供给正常变动的程度。因此，财政盈余作为财政失衡的一种具体形式，是指财政收入结余已达到影响总供给与总需求正常变动的程度，足以影响国民经济的正常运行，它不是一般的财政收入结余，而是财政收入结余的过度增大。一般讲，财政盈余之所以影响国民经济的正常进行，主要是因为：
1.财政盈余意味着将较大部分的市场需求吸引到财政手中并滞留于财政之中，因而财政盈余实际上起到了抑制总需求正常增长的作用。财政盈余对于总需求的过度抑制，必然会破坏总供给与总需求的平衡关系，使生产活动缺少必要的需求拉动力，造成市场购买力不足的状况，最终会使经济发展受到抑制，导致经济缓慢甚至停滞的结局。
2.财政盈余意味着将较大部分的市场通货吸引到财政部门并滞留于财政部门之中，因而财政盈余事实上起到了非正常减少市场货币流通量的作用。财政盈余对于市场货币流通量的非正常削减，必然会造成市场通货不足，打乱市场货币流通的正常秩序，引发起市场通货不足所造成的一切弊端，从而阻碍经济的正常发展。
3.财政盈余意味着政府在经济利益分配上获取了较大的利益收益，因而财政盈余实际上起到了抑制或削弱非政府主体利益和居民利益的作用，其结果必然会打乱协调的经济利益关系，影响企业、地方及劳动者个人生产积极性，从而使经济发展失去应有动力。
4.财政盈余意味着财政对经济运行过程的过度干预，因此财政盈余实际上起到扰乱经济运行平衡的作用。财政作为经济运行的调节者和平衡器，对于经济运行过程的调节是极为必要的，但财政的过度盈余则对经济运行的平衡有着极为有害的影响，它使财政的有效调节成为了过度干预，其结果必然是引起一系列的不平衡，最终导致经济发展缓慢以至停滞。
（三）财政赤字
财政赤字是指财政支出的过度盲目增长，造成了财政收入远远落后于财政支出，在财政收支之间形成了严重的不相适应状况，这种不相适应已影响了国民经济的正常运行。
财政赤字的出现，会直接增大社会总需求量。而且，财政支出不仅以自身量的变动直接影响总需求，还会依一定的乘数（即财政支出变动引起收入倍增），而使总需求按一定的倍数扩张。财政赤字扩张总需求的这种直接作用，在总需求不足的经济运行状态下，它会填补需求缺口，从而促进宏观经济总量的协调和国民收入的增加。因为，在社会总需求不足的情况下，社会生产资源，包括生产设备和劳动力，都没有得到充分利用，在这种情况下，财政赤字所增加的财政支出，会直接或间接地扩大就业，从而使闲置的生产资源得到充分利用，引起国民收入倍增。
当宏观经济运行呈总需求膨胀趋势时，财政赤字会产生通货膨胀的效应，这时，财政赤字的弥补方式主要是向银行透支。一方面，财政赤字所引起的支出的增加，会进一步加大总供给小于总需求的短缺缺口，从而会通过扩张总需求膨胀而导致通货膨胀。另一方面，财政赤字通过向银行透支来弥补，实际上就等于迫使银行搞非经济性货币发行，其结果必然是造成货币供应量盲目增长，最终导致通货膨胀。但是，财政赤字在总需求不足和财政信用较为发达的条件下，则不一定就必然导致通货膨胀。因此，财政赤字的作用，在不同的经济条件下会产生不同的经济后果。
