中央电大基础会计形成性考核册_基础会计形成性考核册

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一、费用分配比例：750元/1000千克+500千克=0.5

甲材料总成本：8000元+500元+150元=8650元 甲材料的单位成本：8650元/1000千克=8.65元/千克 乙材料总成本：3000元+250元=3250元

乙材料的单位成本：3250元/500千克=6.5元/千克

二、（1）借：银行存款500000贷：实收资本—A公司500000

（2）借：无形资产300000

贷：实收资本 —B公司 300000

（3）借：固定资产185000

贷：实收资本 —丙公司 185000

（4）借：银行存款120000

贷：短期借款—工商银行120000

（5）借：银行存款1100000

贷：长期借款——建设银行1100000

三、（1）借：其他应收款—李明800

贷：现金800

（2）借：材料采购—甲材料160000—乙材料128000贷：应付票据288000

（3）借：材料采购—甲材料1040

—乙材料520

贷：银行存款1200现金360

（4）借：原材料—甲材料161040

—乙材料128520

贷：材料采购—甲材料161040—乙材料128520

（5）借：原材料—丙材料4000

贷：应付账款—Y公司4000

（6）借：应付票据288000

贷：银行存款28800

（7）借：应付账款—Y公司4000

贷：银行存款4000

四、（1）借：生产成本——A产品 58720

制造费用6320

管理费用2700

贷：原材料——甲材料54400

——乙材料10240

——丙材料3100

（2）借：生产成本—A产品 15000（3）借：制造费用800—B产品5000贷：现金800—C产品5000

制造费用3000（4）借：制造费用2900管理费用6500管理费用1900

贷：应付职工薪酬29500贷：累计折旧4800

（5）借：制造费用800

管理费用600

贷：银行存款1400

（6）借：生产成本—A产品7500（7）借：产成品—A产品 81220

贷：制造费用7500贷：生产成本—A产品81220

五、（1）借：银行存款32000（2）借：应收账款—乙公司27500贷：主营业务收入32000贷：主营业务收入27500

（3）借：主营业务成本—A产品20000（4）借：销售费用1500—B产品 18750贷：银行存款1500贷：产成品—A产品20000（5）借：销售费用9500

—B产品18750贷：应付职工薪酬9500

(6)借： 银行存款27500

贷：应收账款—乙公司 27500

六、1、（1）借：银行存款1000000（2）借：主营业务成本650000

贷：主营业务收入1000000贷：产成品—A产品650000

（3）借：主营业务税金及附加100000

贷：应交税金—应交消费税100000

（4）借：销售费用600（5）借：管理费用1100

贷：现金600贷：银行存款1100

（6）借：财务费用500（7）借：营业外支出300

应付利息1000贷：现金300贷：银行存款1500

（8）借：银行存款1400（9）借：银行存款10000

贷：营业外收入1400贷：其他业务收入10000

（10）借：其他业务成本7000

贷：原材料70002、利润总额=1000000+ 1400+10000-650000-10000-600-1100-500-300-7000=341900

借：主营业务收入1000000借：本年利润669500

营业外收入1400贷：主营业务成本650000

其他业务收入10000主营业务税金及附加100000贷：本年利润1011400销售费用 600

管理费用1100

财务费用500

营业外支出300

其他业务成本70003、所得税费用=341900*25%=85475

借：所得税费用85475借：本年利润85475

贷：应交税金—应交所得税85475所得税费用854744、净利润=341900-85474=256425

借：利润分配——提取盈余公积25642.5

贷：盈余公积25642.55、借：本年利润256425

贷：利润分配—未分配利润2564256、借：利润分配—未分配利润25642.5

贷：利润分配—提取盈余公积25642.5七、（1）借：材料采购—甲材料6000（2）借：材料采购—甲材料150—乙材料2000 —乙材料50贷：预付账款3000贷：现金200

银行存款5000借：原材料—甲材料6150—乙材料2050贷：材料采购—甲材料6150—乙材料2050

（3）借：生产成本—A产品7500

制造费用700

管理费用1300

贷：原材料—甲材料3800

—乙材料5700

（4）借：其他应收款—陈民2000

贷：现金2000

（5）借：现金14000借：应付职工薪酬14000

贷：银行存款14000贷：现金14000

（6）借：财务费用500

贷：应付利息500

（7）借：生产成本 —A产品8000（8）借：制造费用800制造费用2000管理费用600管理费用4000贷：累计折旧1400贷：应付职工薪酬14000

（9）借：管理费用1800（10）借：制造费用720现金200管理费用140贷：其他应收款—陈民2000贷：银行存款860

（11）借：生产成本—A产品4220

贷：制造费用4220

（12）借：库存商品—A产品2180

贷：生产成本2180

（13）借：应收账款—光明工厂80000

贷：主营业务收入 80000

（14）借：主营业务成本60000

贷：库存商品—A产品60000

（15）借：应收账款—光明工厂150

贷：银行存款150

（16）借：主营业务收入80000借：本年利润68340

贷：本年利润80000贷：主营业务成本60000

管理费用7840

财务费用500利润总额：80000-68340=11660

所得税：11660*25%=2915

借：本年利润2915

贷：应交税金—应交所得税291

5八、（1）借：现金6000（2）借：银行存款200000

银行存款500000贷：长期借款200000固定资产800000

贷：实收资本1306000

（3）借：原材料50000（4）借：原材料20000贷：银行存款50000贷：应付账款20000

（5）借：现金1000（6）借：其他应收款——王平5000贷：银行存款1000贷：现金5000

（7）借：生产成本 40000（8）借：应付账款20000制造费用5000贷：银行存款20000管理费用2000

贷：原材料47000

（9）借：应收账款100000（10）借：固定资产35000贷：主营业务收入100000贷：银行存款35000

（11）借：银行存款100000

贷：应收账款100000

（12）借：生产成本20000（13）借：制造费用3000制造费用3000管理费用4200

管理费用8000贷：累计折旧7200贷：应付职工薪酬31000

（14）借：管理费用3800（15）借：财务费用800

现金200贷：应付利息800贷：其他应收款4000

（16）借：生产成本11420（17）借：库存商品74220贷：制造费用11420贷：生产成本74220

（18）借：银行存款100000（19）借：销售费用20000应收账款50000贷：银行存款20000贷：主营业务收入150000

（20）借：营业税金及附加4500（21）借：主营业务成本65000

贷：应交税金4500贷：产成品65000

（22）借：营业外支出500（23）借：主营业务收入250000贷：现金500贷：本年利润250000

（24）借：本年利润 108800

贷：主营业务成本65000

销售费用20000

营业税金及附加 4500

管理费用18000

财务费用800

营业外支出500

（25）企业所得税：（250000—108800）*25%=35300

借：所得税费用35300

贷：应交税金35300

（26）借：本年利润 35300

贷：所得税费用35300

（27）提取法定公积金：（250000--108800—35300）*10%=10590借：利润分配—提取盈余公积10590

贷：盈余公积10590

（28）借：利润分配——未分配利润105900

贷：本年利润105900

（29）借：利润分配——未分配利润10590

贷：利润分配——提取盈余公积10590