银行会计学习题_银行会计学练习题
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银行会计学习题
1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。
2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。
3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。
4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。
5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。
6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。
7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。
8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。
9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。
10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。
11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。
12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元
13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。
14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。
15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。
16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。
17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。
18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。
19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。
20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。
21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。
22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。
23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。
26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。
27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。
28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）
29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。
30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。
答案
1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000
贷：汇出汇款85，000
2，借：现金300，000
贷：汇出汇款300，000
3，借：清算资金往来31，000
贷：活期存款——生物制药厂31，000
4，借：清算资金往来75，000
贷：应解汇款75，000
借：应解汇款75，000
贷：现金75，000
5，借：汇出汇款85，000
贷：清算资金往来79，600
活期存款——华联商厦存款户5，400
6，借：汇出汇款300，000
贷：清算资金往来289，000
其他应付款11，000
借：其他应付款11，000
贷：现金11，000
7，借：汇出汇款52，700
贷：清算资金往来52，577
活期存款——百货商店存款户123
8，借：活期存款——果品加工厂存款户125
贷：手续费收入125
收入：银行承兑汇票250，000
9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000
逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000
贷：应解汇款180，000
10，分理处
借：应解汇款220，000
贷：清算资金往来220，000
甲县支行
借：清算资金往来220，000
贷：活期存款——地毯厂存款户220，000
11，借：活期存款——家电商场存款户426，000
贷：清算资金往来426，000
12，借：现金800
贷：清算资金往来800
13，借：清算资金往来15，000
贷：应解汇款15，000
借：应解汇款2，000
贷：现金2，000
14，借：清算资金往来12，000
贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000
15，借：活期存款——第八中学13，500
贷：活期存款——三和粮店存款户13，500
16，借：待清算票据款项20，000
贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000
17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000
贷：现金15，000
18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600
贷：待清算票据款项16，600
19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000
贷：开除本票30，000
20，借：开出本票100，000
贷：现金100，000
21，借：待清算票据款项64，300
贷：活期存款——开关厂存款户64，300
22，借：清算资金往来160，000
贷：活期存款——华联商厦存款户160，000
23，借：活期存款——开关厂存款户110，000
贷：清算资金往来110，000
24，借：活期存款——建材厂存款户75，000
贷：清算资金往来75，000
25，借：清算资金往来456，000
贷：活期存款——家电商场存款户456，000
26，借：活期存款——家电商场存款户25，000
啤酒集团存款户28，000
三联商场存款户50，000
贷：活期存款——供电局存款户103，000
27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000
贷：清算资金往来200，000
28，借：现金HKD2，000
贷：外汇买卖HKD2，000
借：外汇买卖 ￥2，106
贷：外汇买卖 ￥2，106
借：外汇买卖HKD1，971.91
贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91
29,应付差额：251，640
借：清算资金往来251，640
贷：存放联行款项251，640
30，应收差额：45，500
借：存放中央银行款项45，500
贷：待清算票据款项45，500
银行汇票业务的核算
1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。
2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手
续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。
3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经
银行审查无误予以受理，办理转帐。
4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇
票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。
5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人
身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。
6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单
位是开户单位服装厂。
7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。
8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公
司。
9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。
10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。
商业汇票业务的核算
1．2．
3．4．
5．6．
根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
支票业务的核算
1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。
3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。
4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。
5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。
~~~~ 非票据结算方式 ~~~~
汇兑业务的核算
1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款
3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。
4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。
5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。
6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。
7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。
8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。
委托收款和托收承付业务的核算
1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。
2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。
3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。
4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。
5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
