会计基础基本分录_会计基础会计分录
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一、企业筹集资金的核算
（一）、投入资本的核算 《会计基础》基础分录汇总
借：银行存款（收到的现金投资）
固定资产（收到的机器设备、房屋、建筑物投资）
原材料——X材料（收到的材料投资）
无形资产（收到的专利权、非专利技术、商标权等投资）
贷：实收资本——X投资者
（二）、借入资金的核算：
1、借入时：借：银行存款
贷：长期借款（一年以上）
短期借款（一年以内）
2、计、付息时： 借：财务费用
贷：银行存款（已经支付）
应付利息（未付的）
3、归还时：借：短期借款
长期借款
贷：银行存款
（三）应付债券的核算
发行时：借：银行存款
贷：应付债券
二、生产准备业务的核算
（一）固定资产购建的核算
1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产
贷：银行存款
2、购入需要安装的固定资产借：在建工程
贷：银行存款（工程直接支付的有关费用）原材料——X材料（工程领用的材料）
应付职工薪酬（工程支付的薪酬）
完工：借：固定资产
贷：在建工程
（二）材料采购业务的核算
1、购入直接验收入库：借：原材料——X材料（不含税的价款+采购费用）应交税费—应交增值税（进项税额）（价款×17%）
贷：银行存款（付了款）
应付账款（未付款）
预付账款（原已预付）
2、购入未入库：借：在途物资——X单位（X材料）应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款、应付账款、预付账款等
入库借：原材料——X材料
贷：在途物资——X单位（X材料）
3、预付货款：借：预付账款——XX单位
贷：银行存款
4、偿还前欠货款：借：应付账款——XX单位
贷：银行存款
三、生产过程的核算
1、领用材料：借：生产成本——X产品（生产产品领用的材料）
制造费用（车间领用的材料）
管理费用（厂部管理领用的材料）
贷：原材料——X材料
2、应付工资、计提福利费：借：生产成本——X产品（生产产品工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（厂部管理人员工资）
贷：应付职工薪酬 ——工资
——职工福利（按工资的14%提取）
3、计提折旧： 借：制造费用（生产产品和车间的固定资产计提的折旧）
管理费用（厂部管理计提的折旧）
贷：累计折旧
4、支付有关费用：借：制造费用（车间管理有关费用）
管理费用（厂部管理有关费用）
贷：银行存款
5、差旅费：（1）预借：借：其他应收款 ——XX人
贷：库存现金
（2）报销 ：借：管理费用（实际报销额）
库存现金（退回额）
贷：其他应收款——XX人（原预借额）
库存现金（补付额）
6、计提、支付利息：借：财务费用
贷：应付利息（提取未支付）
银行存款（直接支付）
7、提现：借：库存现金
贷：银行存款
8、发放工资：借：应付职工薪酬
贷：库存现金
9、结转制造费用：借：生产成本——X产品
贷：制造费用
10、结转完工产品成本：借：库存商品——X产品
贷：生产成本——X产品
四、销售生产过程的核算
1、销售产品：借：银行存款（收到了货款）
应收账款（未收到了货款）
预收账款（原已预付了货款）
贷：主营业务收入——X产品（不含税的售价）
应交税费——应交增值税（销项税额）（不含税的售价×17%）
2、发生销售费用：借：销售费用
贷：银行存款
3、计算出应交有关营业税金： 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交X税
4、结转销售成本： 借：主营业务成本——X产品（已销售产品的制造成本）贷：库存商品——X产品
5、预收货款：借：银行存款
贷：预收账款——X单位
6、收到前欠货款：借：银行存款
贷：应收账款——X单位
五、利润及利润分配的核算
1、结转费用类账户：借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
其他业务成本
营业外支出
所得税费用
公允价值变动损益
投资收益（净损失）
2、结转收入类账户：借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益（净收益）
营业外收入
贷：本年利润
3、取得营业外收入时：借：固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷：营业外收入
4、发生营业外支出时：借：营业外支出
贷：固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢
5、收到投资利润：借：银行存款
贷：投资收益
6、计算出应纳税额时:借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
7、交纳税金：借：应交税费——应交X税
贷：银行存款
8、结转本年净利润：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
结转本年净亏损，分录相反。
9、、提取盈余公积的核算： 借：利润分配
贷：盈余公积
10、向投资者分配利润的核算：借：利润分配
贷：应付股利（或应付利润）
11、结转已分配利润：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利（或 应付利润）
