旅游会计学第三章答案_成本会计学第三章答案

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P95页思考题

答案

1、什么是货币资金？它包括哪些内容？有什么特点？

详细见书P62页

2、什么是现金？什么是备用金？试比较两者的区别。

详细见书P62页P64页

3、什么是银行存款？银行存款的管理有哪些规定？

详细见书P65页

4、什么是外汇？什么是外汇汇率？

详细见书P67页

5、企业发生外汇存款收付业务应如何核算？

详细见书P67--68页

6、什么是转账结算？目前我国使用的转账结算方式有哪些？

转账结算的种类：

（一）支票

（二）银行本票

（三）银行汇票

（四）商业汇票

（五）信用卡

（六）汇兑

（七）托收承付

（八）委托收款

7、什么是支票？支票有哪些种类？其用途如何？

详细见书P72页

8、银行汇票和银行本票结算方式有哪些异同点？

相同点：

1）银行汇票和本票都可以用于转账，填明“现金”字样的，也可以用于支取现金；

2）见票即付，当场抵用；

不同点：

1）银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者

持票人的票据；

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；

2）银行本票分为不定额和定额两种；

3）银行本票的出票人在资格上有限制，应为中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业

务的银行机构；

银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。出票和付款限于参加“全国联行往来”的银行机构；

4）银行汇票适用于单位和个人各种款项的计算；

银行本票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算。

9、商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些异同点？ 相同点：

1）付款人是承兑人； 2）引进商业信用；

3）结算灵活，多用于延期支付；

4）适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间的、具有真实的交易关系或债权债务关系的结算；

5）同城、异地均能使用。不同点：

1）商业汇票按其承兑人不同，分为：商业承兑汇票与银行承兑汇票两种；

2）商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，是由出票人（或付款人或收款人）签发经过付款人承兑的票据；

银行承兑汇票是由出票人签发并由开户银行承兑的汇票；

10、什么是贴现？贴现利息应如何计算？ 详细见书P82页

11、什么是信用卡？使用信用卡有哪些主要规定？ 详细见书P83页 详细见书P84页

12、信用卡特约单位在受理信用卡业务时，应注意哪些操作程序？怎样核算？ 详细见书P84页 详细见书P85页

13、托收承付与委托收款结算方式有哪些异同点？ 相同点：

1）都是银行转账结算方式； 不同点： 1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式；

委托收款是收款人向银行提供收款依据、委托银行向付款人收取款项的一种结算方式； 2）托收承付适用于异地企业间商品交易以及由于商品交易引起的劳务供应的款项结算； 委托收款适用于在银行或其他金融机构开立账户的单位和个人，凭已承兑商业汇票、债券等债务证明办理款项的结算，同城异地均可使用； 3）托收承付对结算双方有严格的要求；委托收款适应性强；不受结算起点限制；

4）托收承付是由银行来维护收付双方的正当权益； 委托收款不需要银行来维护收付双方的正当权益。

14、什么是未达账项？如何调节未达账项？ 详细见书P92-93页

习题一

会计分录如下：

1、借：现金500贷：银行存款5002、借：其他应收款—采购备用金 300贷：现金3003、借：银行存款6,000

贷：营业收入—客房 6,0004、借：固定资产—健身器材USD12,500贷：银行存款USD12,5005、借：银行存款---美元户 USD5,00041,450贷：财务费用—汇兑损益100银行存款41,3506、借：管理费用---工资41,450贷：银行存款---美元户USD5,00041,4507、借：银行存款22,000贷：营业收入---餐厅 22,0008、借：应付账款—灯具进出口公司USD6,000贷：银行存款—美元户USD6,0009、借：银行存款980贷：营业外收入—外汇代兑业务98010、借：财务费用—汇兑损失65贷：银行存款—美元户6

5银行存款日记账（美元户）

习题二

1、借：原材料—香菇2,400 贷：2,4002、借：其他货币资金—银行本票 1,000贷：银行存款1,0003、借：原材料—大闸蟹1,000贷：其他货币资金—银行本票 1,0004、借：应收票据—擎天宾馆11,040贷：营业收入11,0405、借：银行存款8,000其他货币资金—银行本票2,000贷：营业收入10,0006、借：应付账款—青峰副食品商店2,000贷：其他货币资金—银行本票2,0007、贴现利息=11,040×o30×40=99.36（元）贴现金额=11,040－99.36=10,940.64（元）做会计分录如下：

借：银行存款10,940.6

4财务费用—利息支出99.36贷：应收票据--擎天宾馆11,0408、借：现金6,000银行存款5,994财务费用—信用卡手续费6

贷：营业收入12,0009、借：银行存款2,970财务费用--信用卡手续费30贷：营业收入3,000

习题三

会计分录如下：

1、借：其他货币资金---银行汇票4,000

贷：银行存款4,000（此数更正以后题3数字为准）

2、借：银行存款1,000

贷：预收账款—河北贸易公司 1,000（或应收账款）

3、借：原材料—香菇3,240应收账款—福建土特产760贷：其他货币资金---银行汇票4,0004、借：原材料—厨房用具2,300贷：银行存款2,3005、借：银行存款760贷：应收账款—福建土特产7606、借：在途材料—火锅调料2,500贷：银行存款2,5007、借：应收账款—深圳贸易公司8,000贷：营业收入—包房8，0008、借：预收账款—河北贸易公司 1,000贷：营业收入—客房900现金1009、借：原材料—火锅调料2,300银行存款200

贷：在途材料—火锅调料 2,50010、借：固定资产—台球桌20,000贷：应付票据20,00011、借：现金2,500银行存款700其他货币资金—银行汇票1,800贷：营业收入—客房5,00012、借：应付账款—苏州甜心食品商店1,800贷：其他货币资金—银行汇票1,800

习题四

编制7月31日银行存款余额调节表：

银行存款余额调节表