实验九 总账报表岗位_总账报表岗位工作流程

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实验九 总账报表岗位

1.借：应交税费3 540 300

贷：银行存款3 540 300

2.借：原材料200 000

应交税费——应交增值税——进项税额34 000

贷：银行存款234 000

3.借：生产成本3 000 000

制造费用120 000

贷：原材料3 120 000

4.借：生产成本700 000

制造费用150 000

管理费用220 000

在建工程130 000

贷：应付职工薪酬——工资1 200 000

5.借：制造费用2 200 000

管理费用1 000 000

贷：累计折旧3 200 000

6.借：银行存款5 800 000

贷：应收账款5 800 000

7.借：应付票据3 011 660

贷：银行存款3 011 660

8.借：应付账款700 000

贷：银行存款700 000

9.借：短期借款2 085 000

贷：银行存款2 085 000 10-1.借：银行存款2 000 000

贷：短期借款2 000 000 10-2.借：财务费用100 000

贷：银行存款100 000 11-1.借：银行存款17 550 000

贷：主营业务收入15 000 000

应交税费——应交增值税——销项税额2 550 000

11-2.借：主营业务成本8 500 000

贷：库存商品8 500 000 12-1.借：银行存款90 000

贷：交易性金融资产——成本80 100交易性金融资产——公允价值变动5 000

投资收益4 900

12-2.借：公允价值变动损益5 000

贷：投资收益5 000 13-1.借：银行存款117 000

贷：其他业务收入100 000应交税费——应交增值税——销项税额17 000 13-2.借：其他业务成本80 000

贷：原材料80 000

14.借：工程物资117 000

贷：应付账款117 000

15.借：银行存款163 000

贷：应收票据163 000

16.借：固定资产237 000

贷：银行存款237 000

17.借：银行存款200 000

贷：投资收益200 000

18.借：管理费用500 000

贷：累计摊销500 000

19.借：库存现金1 200 000

贷：银行存款1 200 000

20.借：应付职工薪酬——工资1 200 000

贷：库存现金1 200 000 21-1.借：在建工程200 000

贷：应付利息200 000 21-2.借：应付利息200 000

贷：银行存款200 000

22.借：固定资产500 000

贷：在建工程500 000

23.借：长期借款2 600 000

贷：银行存款2 600 000 24-1.借：固定资产清理1 500 000

累计折旧1 500 000

贷：固定资产3 000 000

24-2.借：银行存款1 520 000

贷：固定资产清理1 520 000

24-3.借：固定资产清理30 000

贷：银行存款30 000

24-4.借：营业外支出10 000

贷：固定资产清理10 000

25.借：销售费用2 000

贷：银行存款2 000

26.借：生产成本2 470 000

贷：制造费用2 470 000

27.借：库存商品10 200 000

贷：生产成本10 200 000

28.借：银行存款5 000 000

贷：应付债券——债券面值5 000 000 29-1.借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 2 533 000

贷：应交税费——未交增值税2 533 000 29-2.借：营业税金及附加253 300

贷：应交税费——城建税177 3102

应交税费——教育费附加75 990

30.借：坏账准备14 040

贷：资产减值损失14 040

31.借：资产减值损失50 000

贷：存货跌价准备50 000 32-1.借：主营业务收入15 000 000

其他业务收入100 000

投资收益209 900

贷：本年利润15 309 900 32-2.借：本年利润10 706 260

贷：主营业务成本8 500 000营业税金及附加253 300管理费用1 720 000销售费用2 000财务费用100 000其他业务成本80 000营业外支出10 000

公允价值变动损益5 000

资产减值损失35 960 33-1.借：所得税费用1 150 910

贷：应交税费——应交所得税1 150 910 33-2.借：本年利润1 150 910

贷：所得税费用1 150 910

34.借：本年利润3 452 730

贷：利润分配——未分配利润3 452 730

35.借：利润分配——提取法定盈余公积金345 273.00

利润分配——提取任意盈余公积金172 636.50

贷：盈余公积——法定盈余公积345 273.00盈余公积——任意盈余公积172 636.50

36.借：利润分配——未分配利润517 909.50

贷：利润分配——提取法定盈余公积金

利润分配——提取任意盈余公积金

37.资产负债表

资产总计185 989 640.00 负债合计74 143 410.00 股东权益合计111 846 230.00

38.利润表

利润总额4 603 640.00 净利润3 452 730.00

39.现金流量表

经营活动产生的现金流量净额14 942 040.00 投资活动产生的现金流量净额1 543 000.00 筹资活动产生的现金流量净额2 015 000.00 现金及现金等价物净增加额18 500 040.003345 273.00172 636.50

期末现金及现金等价物余额19 743 240.00 注：

本期应纳增值税=2 550 000+17 000-34 000=2 533 000

本期应纳城建税=2 533 000×7%=177 310

本期应纳教育费附加=2 533 000×3%=75 990

应提取的坏账准备=1 680 000×0.5%-22 440=-14 040

应交所得税=（15 309 900-10 706 260）×25%=1 150 910