西藏注会《税法》：印花税模拟试题_cpa税法模拟试题二
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2016年西藏注会《税法》：印花税模拟试题
一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。A．0 B．1.5 C．2 D．102、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是__。A．企业为投资者支付的补充养老保险 B．企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D．企业为职工支付的商业保险
3、税法的空间效力是__。
A．税法在特定时间发生的效力 B．税法在特定时空发生的效力
C．税法何时开始生效，何止终止的效力 D．税法在特定地域内发生的效力
4、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
5、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是__。
A．销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间
B．进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间
C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天6、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。A．2009年 B．2014年 C．2015年 D．2020年
7、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。A．国家主席 B．国家行政机关 C．国家司法机关 D．国家权力机关
8、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料
9、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除__万元。A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.910、2004年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．10.67 B．25.41 C．16.94 D．16.0111、中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税__元。A．1445 B．170 C．1740 D．204012、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额__万元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.6013、某企业赊销彩电一批，货款为100000元，规定的付款条件为3/
10、N/30，适用增值税税率为17%。代垫运杂费2000元(假设不作为计税基数)。假设发货后，客户按规定在10天内进行了付款，则企业按总价法核算收款时的分录为__。A．借：银行存款
116000
财务费用
3000
贷：应收账款 119000 B．借：银行存款
119000
贷：应收账款
119000 C．借：银行存款
115430
财务费用——销货折扣
3570
贷：应收账款
119000 D．借：银行存款
116000
贷：应收账款
11600014、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔偿金额很可能为 120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为__万元。A．12 B．17 C．120 D．12515、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额
C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额16、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制）．注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A.A B.B C.C D.D17、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.818、某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为__万元。A．4.6 B．4.8 C．7.91 D．8.2019、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 20、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是__。A．国际重复征税的消除 B．斟际税收协定
C．国际避税与反避税 D．税收管辖权及其协调
21、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税
B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金
22、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A．继受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得
23、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.3324、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所
25、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是__。A．无限连带责任 B．有限责任 C．按份责任
D．有限按份责任
26、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。
A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税
二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在__。A．两者调整的对象不同
B．两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的 C．两者的调整程序和手段不同
D．税收法律关系中的争议不适用调解原则
2、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有__情况。A．征税范围仅限于工业制造环节
B．在工业制造和货物批发两环节实行增值税
C．在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税 D．将征税范围扩展到服务业 E．融资租赁业务
3、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
4、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__ A．出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。
B．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。
C．外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。
D．外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
E．外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。
5、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利
B．被投资企业发生亏损
C．计提长期股权投资减值准备
D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资
6、下列有关职工薪酬的说法，正确的有__。
A．离退休人员的工资属于职工薪酬，通过“应付职工薪酬”科目核算 B．企业以权益结算的股份支付不通过“应付职工薪酬”科目核算
C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益
D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益
E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬
7、下述属于税务行政许可的是__。A．对发票使用和管理的审批 B．指定企业印制发票 C．减税免税审批
D．一般纳税人资格认定 E．印花税代售许可
8、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．257149、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有__。
A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税
C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税
10、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有__。A．以自产的液体盐加¨[固体盐，按固体盐计征资源税
B．以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用外购液体盐的已纳税额准予抵扣
C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按稠油的数量课税 D．对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60% E．黑色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%
11、当月丙企业的增值税进项税额为：__ A．8.20万元 B．2.42万元 C．7.49万元 D．7.52万元
12、我国金融业的纳税义务人可分为__。A．银行金融机构 B．非银行金融机构 C．非金融机构 D．邮政储蓄
13、注销税务登记的内容包括__。A．改变纳税人名称、法定代表人的 B．纳税人发生解散、破产、撤销的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D．纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的 E．纳税人发生的其他应办理注销税务登记的14、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税 B．税法解释 C．税收立法 D．税收司法15、7月份应纳增值税税额为__万元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-6016、车船税的纳税义务发生时间，应在__。A．车船实际发生营运业务的当月 B．车船购置发票所载开具时间的当月 C．主管税务机关核定纳税义务发生的当月
D．车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月 E．车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月
17、该金店12月份应纳增值税为__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.1818、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有__。A．未使用的房屋、建筑物
B．单独估价作为固定资产入账的土地 C．接受捐赠的机器设备
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E．与经营活动无关的固定资产
19、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。A．建筑物 B．产品 C．地面施
D．从事高度危险作业
20、按征税对象进行分类，可将关税分为__。A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．附加税 E．正税
21、下列项目中，属于企业弥补经营亏损方式的有__。A．用以后年度税前利润弥补 B．用以后年度税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用吸收投资款弥补 E．用借入资本弥补
22、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。
A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额
B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额
C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额
D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额
E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额
23、在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为__． A．采取分期收款方式销售的，为销售合同中规定的收款日期 B．采取预收款方式销售的，为发出应税商品的当天 C．采取分期收款方式的，为发出商品的当天 D．采取预收款方式的，为合同中规定的日期
24、保证在法律上具有__特征。A．相对性 B．补充性 C．从属性 D．非要式性
25、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B．税目反映具体的征税范围 C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的26、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。
A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税
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